ЖҚ < 1

КШҚ = ЖМК

Мұндағы: КШҚ;-капиталға шаққандағы қарыз;

ЖҚ – жалпы қарыз.

ЖМК – жалпы меншікті капитал.

ЖҚ;: 1. Арендалық міндеттемелер;

2. Құрылтайшылармен есептесу;

3. Банктердің ұзақ, қысқа мерзімді несиелері;

4. Ұзақ, қысқа мерзімді займдар;

5. Жеткізілген тауарлар, көрсетілген қызметтер үшін дебиторлармен есептесу;

6. Еңбекке ақы төлеу жөніңдегі есептесулер;

7. Басқа да қысқа мерзімді пассивтер.

 

ЖМК=ЖҚ – Төленбеген капитал– ААҚ +Қосымша төленген капитал+ +Қосымша төленбеген капитал + РК +ҮТ(ӨШ)

 

ЖҚ- жарғылық қор

ААК- айналымнан алынған капитал

РК- резервтік капитал

ҮТ-үлестірілмеген табыс

ӨШ- өтелмеген шығын

Мысал:

 

АҚ	ҚММ	ҰММ	МҚ
Х
У
Z

200+160

КШҚх = 400 = 0.90

340

КШҚу = 420 = 0.81- ең сенімді эмитент

КШҚz = 380 = 0.95 – тәуекелі жоғары эмитент

 

Капиталға шаққандағы қарыз - бұл көрсеткіш кәсіпорынның қарыздары мен міндеттемелерін өтеу үшін қажетті меншікті капиталдарының жеткіліктілігін көрсетеді.

 

2. Қысқа мерзімді міндеттемелердің өтімді активтердің есебінен өтелу коэффициенті.

 

А

КҚММӨАӨ = > 2

ММ

ӨА - өтімді активтер

ҚММ – қысқа мерзімді міндеттемелер

 

Бұл көрсеткіш кәсіпорынның ағымдағы міндеттемелерін өтеу үшін қажетті неғұрлым өтімді активтерінің жеткіліктілігін көрсетеді.

 

Неғұрлым өтімді активтерге мыналар кіреді:

1. Кассадағы, есеп шоттағы ақша қаражаттары;

2. Өтімді бағалы қағаздар;

3. Дебиторлық қарыздар;

4. Тауарлы-материалдық қорлар.

 

Қысқа мерзімді міндеттемелерге мыналар кіреді:

1. Кәсіпорынның қысқа мерзімді қарыздары;

2. Басқа да қысқа мерзімді пассивтер.

 

Мысал:

АҚ	ӨА	ҚММ
Х
У
Z

 

Кх = 2.35 – ең сенімді кәсіпорын

Ку = 2.31

Кz = 2.27 – неғұрлым тәуекелі жоғары кәсіпорын

3. Қысқа мерзімді міндеттемелердің икемді активтердің есебінен өтелу коэффициенті.

ИА

КҚММИАӨ = ҚММ

 

Икемді активтерге өтімді активтердін ішіндегі неғұрлым өтімділігі жоғары активтер кіреді:

Оларға:

1. Кассадағы, есеп шоттағы ақша қаражаттары;

2. Өтімді бағалы қағаздар;

3. Дебиторлық қарыздар.