Расчет годового фонда заработной платы цехового персонала проводится на основании следующих данных (табл. 21).
Таблица 21
Порядок расчета годового фонда заработной платы
цехового персонала
| Этапы расчета
| Содержание расчетов
| Подробно
|
|
|
|
|
| 1. Расчет численности персонала:
· основных рабочих;
· вспомогательных рабочих;
· ИТР;
· Служащих;
· МОП
| Явочная и списочная численность
| Табл. 22
|
| 2.Баланс эффективного годового времени одного среднесписочного работника
| Таблица расчета ТЭФФ в днях и часах
| Табл. 23
|
| 3. График сменности
| Таблица
| Табл.24
|
| 4. Расчет сменооборота и количества выходных дней в году
| ТСО, ТВЫХ
|
|
| 5. Расчет тарифного фонда зарплаты
| ЗТАР = ТСТ *ТЭФФ,
где ТСТ - тарифная ставка соответствующего разряда рабочего
| Табл. 25
|
| 6.Премиальные (ДПРЕМ)
| 20 – 80 % от ЗТАР
|
|
| 7. Доплата за работу в ночное время (ДНВ)
| 40 % от (ТСТ tНВ),
где tНВ – время ночной работы (определяется по графику сменности)
|
|
| 8. Доплата за работу в праздничные дни (ДПР)
| ТПР *ТСТ*НЯВ,
где ТПР – количество праздников в году;
НЯВ – явочная численность рабочих
| |
| 9. Доплата из фонда мастера (ДФМ)
| 3% от ЗТАР
| |
| 10. Доплата за бригадирство (ДБР)
| Полагается только бригадирам
|
|
| 11. Основная зарплата (ЗОСН)
| ЗТАР+ДПРЕМ+ДНВ+ДПР+ДФМ+ДБР
|
|
| 11.Дополнительная зарплата (ЗДОП)
| (ДН * ЗОСН)/ ТЭФФ,
где ДН – количество дней невыхода на работу по планируемым причинам (отпуск, ученические, гособязанности)
| |
| 12.Районный коэффициент
| 1,3для Томска
| |
| 13.Начисления на зарплату
| 30 % от (ЗОСН+ЗДОП)
| |
Таблица 22
Расчет численности персонала
| Категория персонала
| Норма обс-ния, Нобс
| Число смен в сутки,
S
| Число единиц обор-ния, n
| Явочная чис-сть,
Няв
| Эффект. время рабочего, Tэфф, час.
| Коэф-т
перехода,
Кпер
| Списочная чис-ть,
Нсп
|
| Основные рабочие
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вспомогат.
рабочие
|
|
|
|
|
|
|
|
| ИТР
|
|
|
|
|
|
|
|
| Служащие
|
|
|
|
|
|
|
|
| МОП
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всего
|
|
|
|
|
Эффективное время работы персонала определяется из баланса рабочего времени (табл. 23).
Таблица 23
Баланс эффективного времени
одного среднесписочного работника
| №
п/п
| Показатели
| Дни
| Часы
|
| 1.
| Календарный фонд рабочего времени
|
|
|
| 2.
| Нерабочие дни
· выходные
· праздничные
|
|
|
| 3.
| Номинальный фонд рабочего времени
|
|
|
| 4.
| Планируемые невыходы
· очередные и дополнительные отпуска
· невыходы по болезни
· декретные отпуска
· отпуск в связи с учебой без отрыва от производства
· выполнение госуд. обязанностей
|
|
|
| 5.
| Эффективный фонд рабочего времени
|
|
|
Количество выходных дней в году, ночных смен определяется из графика сменности (пример графика сменности – в табл. 24).
Таблица 24
График сменности
| Номер смены
| Часы
работы
| Дни месяца
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 0-8
| А
| А
| А
| А
| В
| В
| В
| В
| С
| С
| С
| С
| D
| D
| D
| D
|
|
| 8-16
| С
| D
| D
| D
| D
| А
| А
| А
| А
| В
| В
| В
| В
| С
| С
| С
|
|
| 16-24
| В
| В
| С
| С
| С
| С
| D
| D
| D
| D
| А
| А
| А
| А
| В
| В
|
| Отдых
| D
| С
| В
| В
| А
| D
| С
| С
| В
| А
| D
| D
| С
| В
| А
| А
|
Расчет годового фонда зарплаты ИТР, служащих и МОП производится на основании их окладов согласно штатному расписанию, принимая число рабочих месяцев в году 11 (для ИТР) и 11,3 (для служащих и МОП). Таким образом, полученные расчеты можно представить в следующей таблице (табл. 25).
Таблица 25
Потребность в персонале и заработной плате
|
Наименование категорий работников
| 1-ый год
| 2-ой год
| 3-ий год
|
| Потреб-ность, чел.
| Средне-годовая зарплата руб.
| Годовые затраты на зарплату, руб.
| Начисления на зарплату, руб.
| Годовые затраты на зарплату, руб.
| Начисления на зарплату, руб.
| Годовые затраты на зар-плату, руб.
| Начис-ления на зарплату, руб.
|
| Основные рабочие
| | | | | | | | |
| Вспомогательные рабочие
| | | | | | | | |
| ИТР
| | | | | | | | |
| Служащие
| | | | | | | | |
| МОП
| | | | | | | | |
| Итого
| | | | | | | | |
Сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле:
АО=Соф * Н/100%,
где Соф – среднегодовая стоимость основных фондов, руб;
Н – норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.
Результаты расчетов необходимо свести в табл. 26.
Таблица 26
Расчет амортизационных отчислений и
остаточной стоимости основных фондов
| №
п/п
| Наименование основных фондов
| Норма
аморти-
зации,
%
| 1-ый год
| 2-ой год
| …
|
| СОФ,
тыс.руб
| АО1,
тыс.руб
| АО2,
тыс.руб.
| Оста-
точная
стои-мость, тыс.руб.
| |
| 1.
| Здания, сооружения
| | | | | | |
| 2.
| Передаточные устройства
| | | | | | |
| 3.
| Машины и оборудование
| | | | | | |
| …
|
| | | | | | |
| | Итого
| | | | | | |
Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации и рекламно-информационных агентствах г. Томска и специализированных журналах. Предельная величина рекламных расходов, относящихся на себестоимость продукции не должна превышать 1% выручки от реализации в соответствии со ст.264 Налогового Кодекса РФ.
Стоимость рекламы в СМИ (печатных изданиях, бегущей TV-строке) определяется:
РСМИ= (Ч1Цс+Ч2Цб+Цр+Цт)*N, руб.
где Цс – цена за слово;
Цр – цена рамки для выделения;
Цб – цена большой буквы;
Цт – цена за номер телефона, равная цене трех слов;
Ч – число слов (или больших букв);
N – количество выходов в месяц.
Стоимость рекламной полиграфии (буклеты, проспекты, брошюры) определяется следующим образом:
Рпгр= Цэкз * Тизд +Сом,руб.,
где Цэкз – цена за один экземпляр;
Тизд – тираж издания (240-500, 500-800 экз.);
Сом – стоимость изготовления оригинал-макета.
Расходы на освещение помещения определяются по формуле:
ЗОСВ= (15 Sn M t / 1000)*Ц, руб.,
где 15 – количество Ватт на 1 м2 пола;
Sn– площадь пола;
М – количество часов искусственного освещения в сутки;
t – число дней работы производства в году.
Ц – стоимость 1 кВт*часа электроэнергии.
Затраты на вентиляцию помещения рассчитываются:
ЗВЕНТ= (0,5 В К ТКАЛ / 1000)*Ц, руб.;
где ТКАЛ – календарный фонд времени (час);
В – внутренний объем помещения;
К – кратность обмена воздухом;
0,5 – норма расхода электроэнергии.
Затраты на отопление помещения определятся следующим образом:
ЗПАРА = (а *Т *В) * Цт, руб.;
где а – количество тепла на 1м3 помещения, Гкал;
В – объем отапливаемого помещения;
Т – продолжительность отапливаемого сезона в Сибири;
Цт – цена 1 Гкал тепла, руб.
Таким образом, все рассчитанные затраты сводятся в таблицу для определения плановой себестоимости продукции в форме калькуляции себестоимости на единицу продукции и на годовой ее выпуск (табл. 27).
Таблица 27
Калькуляция себестоимости 1 тонны продукции
| №№ п/п
| Наименование статей расхода
| Ед. изм.
| Цена за ед., руб.
| Расходы в нат.ед.
| Затраты, тыс.руб.
| Прим.
|
| На 1 тонну
| На
Nгод
| На 1 тонну
| На
Nгод
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Сырье и основные материалы
|
|
|
|
|
|
| Табл.20
|
| 2.
| Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
| Табл.20
|
| 3.
| Топливо на технологические цели
|
|
|
|
|
|
| Табл.20
|
| 4.
| Энергия всех видов (э/э, вода, пар, сжатый воздух и т.д.) на технологические цели
|
|
|
|
|
|
| Табл.20
|
| 5.
| Заработная плата основных рабочих
|
|
|
|
|
|
| Табл.25
|
| 6.
| Отчисления на социальные нужды
|
|
|
|
|
|
| 30% от ст.5
|
| 7.
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7.1.
| Амортизация активной части основных фондов (АЧОФ)
|
|
|
|
|
|
| Табл.26
|
| 7.2.
| Затраты на ремонт АЧОФ
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7.3.
| Заработная плата вспомогательных рабочих
|
|
|
|
|
|
| Табл.25
|
| 7.4.
| Отчисления на социальные нужды
|
|
|
|
|
|
| 30% от ст.7.3.
|
| 8.
| Цеховые расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8.1.
| Амортизация пассивной части основных фондов (ПЧОФ) или арендная плата
|
|
|
|
|
|
| Табл.26
|
| 8.2.
| Заработная плата ИТР, служащих, МОП
|
|
|
|
|
|
| Табл.25
|
| 8.3.
| Отчисления на социальные нужды
|
|
|
|
|
|
| 30 % от ст.8.2.
|
| 8.4.
| Охрана труда и техника безопасности
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8.5.
| Вода на бытовые и хозяйственные нужды
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8.6.
| Отопление помещений
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8.6.
| Освещение помещений
|
|
|
|
|
|
|
|
| 9.
| Общезаводские (общепроизводственные)
расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10.
| Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10.1.
| Реклама
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10.2.
| Сбыт продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10.3.
| Налоги в дорожные фонды
|
|
|
|
|
|
|
|
| 11.
| Проценты за кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
| 12.
| Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
| Полная себестоимость, в т.ч.
|
|
|
|
| *
| *
|
|
| Условно-переменные затраты
|
|
|
|
| *
| *
|
|
| Условно-постоянные затраты
|
|
|
|
| *
| *
|
|
