Составление бюджета разработки и внедрения инженерных решений

Расчет годового фонда заработной платы цехового персонала проводится на основании следующих данных (табл. 21).

Таблица 21

Порядок расчета годового фонда заработной платы
цехового персонала

Этапы расчета	Содержание расчетов	Подробно
1. Расчет численности персонала: · основных рабочих; · вспомогательных рабочих; · ИТР; · Служащих; · МОП	Явочная и списочная численность	Табл. 22
2.Баланс эффективного годового времени одного среднесписочного работника	Таблица расчета ТЭФФ в днях и часах	Табл. 23
3. График сменности	Таблица	Табл.24
4. Расчет сменооборота и количества выходных дней в году	ТСО, ТВЫХ
5. Расчет тарифного фонда зарплаты	ЗТАР = ТСТ *ТЭФФ, где ТСТ - тарифная ставка соответствующего разряда рабочего	Табл. 25
6.Премиальные (ДПРЕМ)	20 – 80 % от ЗТАР
7. Доплата за работу в ночное время (ДНВ)	40 % от (ТСТ tНВ), где tНВ – время ночной работы (определяется по графику сменности)
8. Доплата за работу в праздничные дни (ДПР)	ТПР *ТСТ*НЯВ, где ТПР – количество праздников в году; НЯВ – явочная численность рабочих
9. Доплата из фонда мастера (ДФМ)	3% от ЗТАР
10. Доплата за бригадирство (ДБР)	Полагается только бригадирам
11. Основная зарплата (ЗОСН)	ЗТАР+ДПРЕМ+ДНВ+ДПР+ДФМ+ДБР
11.Дополнительная зарплата (ЗДОП)	(ДН * ЗОСН)/ ТЭФФ, где ДН – количество дней невыхода на работу по планируемым причинам (отпуск, ученические, гособязанности)
12.Районный коэффициент	1,3для Томска
13.Начисления на зарплату	30 % от (ЗОСН+ЗДОП)

 

Таблица 22

Расчет численности персонала

Категория персонала	Норма обс-ния, Нобс	Число смен в сутки, S	Число единиц обор-ния, n	Явочная чис-сть, Няв	Эффект. время рабочего, Tэфф, час.	Коэф-т перехода, Кпер	Списочная чис-ть, Нсп
Основные рабочие
Вспомогат. рабочие
ИТР
Служащие
МОП
Всего

 

Эффективное время работы персонала определяется из баланса рабочего времени (табл. 23).

Таблица 23

Баланс эффективного времени
одного среднесписочного работника

№ п/п	Показатели	Дни	Часы
1.	Календарный фонд рабочего времени
2.	Нерабочие дни · выходные · праздничные
3.	Номинальный фонд рабочего времени
4.	Планируемые невыходы · очередные и дополнительные отпуска · невыходы по болезни · декретные отпуска · отпуск в связи с учебой без отрыва от производства · выполнение госуд. обязанностей
5.	Эффективный фонд рабочего времени

 

Количество выходных дней в году, ночных смен определяется из графика сменности (пример графика сменности – в табл. 24).

Таблица 24

График сменности

Номер смены

Часы работы

Дни месяца

0-8

А

А

А

А

В

В

В

В

С

С

С

С

D

D

D

D

8-16

С

D

D

D

D

А

А

А

А

В

В

В

В

С

С

С

16-24

В

В

С

С

С

С

D

D

D

D

А

А

А

А

В

В

Отдых

D

С

В

В

А

D

С

С

В

А

D

D

С

В

А

А

 

Расчет годового фонда зарплаты ИТР, служащих и МОП производится на основании их окладов согласно штатному расписанию, принимая число рабочих месяцев в году 11 (для ИТР) и 11,3 (для служащих и МОП). Таким образом, полученные расчеты можно представить в следующей таблице (табл. 25).

Таблица 25

Потребность в персонале и заработной плате

Наименование категорий работников	1-ый год	2-ой год	3-ий год
Потреб-ность, чел.	Средне-годовая зарплата руб.	Годовые затраты на зарплату, руб.	Начисления на зарплату, руб.	Годовые затраты на зарплату, руб.	Начисления на зарплату, руб.	Годовые затраты на зар-плату, руб.	Начис-ления на зарплату, руб.
Основные рабочие
Вспомогательные рабочие
ИТР
Служащие
МОП
Итого

Сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле:

АО=С_оф * Н/100%,

где С_оф – среднегодовая стоимость основных фондов, руб;

Н – норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.

Результаты расчетов необходимо свести в табл. 26.

Таблица 26

Расчет амортизационных отчислений и
остаточной стоимости основных фондов

№ п/п	Наименование основных фондов	Норма аморти- зации, %	1-ый год	2-ой год	…
СОФ, тыс.руб	АО1, тыс.руб	АО2, тыс.руб.	Оста- точная стои-мость, тыс.руб.
1.	Здания, сооружения
2.	Передаточные устройства
3.	Машины и оборудование
…
	Итого

Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации и рекламно-информационных агентствах г. Томска и специализированных журналах. Предельная величина рекламных расходов, относящихся на себестоимость продукции не должна превышать 1% выручки от реализации в соответствии со ст.264 Налогового Кодекса РФ.

Стоимость рекламы в СМИ (печатных изданиях, бегущей TV-строке) определяется:

Р_СМИ= (Ч₁Ц_с+Ч₂Ц_б+Ц_р+Ц_т)*N, руб.

где Ц_с – цена за слово;

Ц_р – цена рамки для выделения;

Ц_б – цена большой буквы;

Ц_т – цена за номер телефона, равная цене трех слов;

Ч – число слов (или больших букв);

N – количество выходов в месяц.

Стоимость рекламной полиграфии (буклеты, проспекты, брошюры) определяется следующим образом:

 

Р_пгр= Ц_экз * Т_изд +С_ом,руб.,

 

где Ц_{экз –} цена за один экземпляр;

Т_изд – тираж издания (240-500, 500-800 экз.);

С_ом – стоимость изготовления оригинал-макета.

Расходы на освещение помещения определяются по формуле:

 

З_ОСВ= (15 S_n M t / 1000)*Ц, руб.,

 

где 15 – количество Ватт на 1 м² пола;

S_n– площадь пола;

М – количество часов искусственного освещения в сутки;

t – число дней работы производства в году.

Ц – стоимость 1 кВт*часа электроэнергии.

Затраты на вентиляцию помещения рассчитываются:

 

З_ВЕНТ= (0,5 В К Т_КАЛ / 1000)*Ц, руб.;

где Т_КАЛ – календарный фонд времени (час);

В – внутренний объем помещения;

К – кратность обмена воздухом;

0,5 – норма расхода электроэнергии.

Затраты на отопление помещения определятся следующим образом:

З_ПАРА = (а *Т *В) * Ц_т, руб.;

где а – количество тепла на 1м³ помещения, Гкал;

В – объем отапливаемого помещения;

Т – продолжительность отапливаемого сезона в Сибири;

Ц_т – цена 1 Гкал тепла, руб.

Таким образом, все рассчитанные затраты сводятся в таблицу для определения плановой себестоимости продукции в форме калькуляции себестоимости на единицу продукции и на годовой ее выпуск (табл. 27).

 

Таблица 27

Калькуляция себестоимости 1 тонны продукции

 

№№ п/п	Наименование статей расхода	Ед. изм.	Цена за ед., руб.	Расходы в нат.ед.	Затраты, тыс.руб.	Прим.
На 1 тонну	На Nгод	На 1 тонну	На Nгод
1.	Сырье и основные материалы							Табл.20
2.	Вспомогательные материалы							Табл.20
3.	Топливо на технологические цели							Табл.20
4.	Энергия всех видов (э/э, вода, пар, сжатый воздух и т.д.) на технологические цели							Табл.20
5.	Заработная плата основных рабочих							Табл.25
6.	Отчисления на социальные нужды							30% от ст.5
7.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)
7.1.	Амортизация активной части основных фондов (АЧОФ)							Табл.26
7.2.	Затраты на ремонт АЧОФ
7.3.	Заработная плата вспомогательных рабочих							Табл.25
7.4.	Отчисления на социальные нужды							30% от ст.7.3.
8.	Цеховые расходы
8.1.	Амортизация пассивной части основных фондов (ПЧОФ) или арендная плата							Табл.26
8.2.	Заработная плата ИТР, служащих, МОП							Табл.25
8.3.	Отчисления на социальные нужды							30 % от ст.8.2.
8.4.	Охрана труда и техника безопасности
8.5.	Вода на бытовые и хозяйственные нужды
8.6.	Отопление помещений
8.6.	Освещение помещений
9.	Общезаводские (общепроизводственные) расходы
10.	Коммерческие расходы
10.1.	Реклама
10.2.	Сбыт продукции
10.3.	Налоги в дорожные фонды
11.	Проценты за кредит
12.	Прочие расходы
Полная себестоимость, в т.ч.					*	*
Условно-переменные затраты					*	*
Условно-постоянные затраты					*	*