Шаг 2. Бюджет продаж

Объем реализации установлен исходя из номинальной произ­вод­ственной мощности минизавода по производству комплектов жилых до­мов, соответствующей производительности оборудования по об­ра­ботке дре­весины (75 комплектов жилых домов в год). Однако по­тре­буется время, чтобы освоить производственный процесс, загрузить мощ­ности, на­ладить связи с поставщиками и потребителями. Поэтому прогнозно при­нято увеличение объемов продаж от 25 комплектов в первый год с по­следующим ежегодным ростом на 25 единиц, вплоть до полной мощности за­вода – 75 комплектов в третьем году.

Планируется следующий прогнозный годовой темп инфляции на цены комплектов каркасно-щитовых домов a = 30 %. Данный пока­за­тель a является вариантным и берется из табл. 37, если иное не указано преподавателем.

Расчет изменения стоимости цен на комплекты каркасно-щитовых домов производим следующим образом:

,

где С 1 –	стоимость комплекта каркасно-щитового дома на первый год деятельности предприятия;
a –	прогнозный годовой темп инфляции на цены комплектов каркасно-щитовых домов.

В конечном итоге бюджет продаж представляется в табличной форме (табл. 27) как стоимость реализованной продукции.

 

Таблица 27

Бюджет продаж, тыс. руб.

№ п/п	Показатели	1-й год	2-й год	3-й год	Всего:
	Объем реализации (шт. комп­лектов домов)
	Стоимость комплекта кар­касно-щитового дома	300,0× (С 1)	300×1,3=390	300×1,32= 507
	Итого:				65 025

 

Шаг 3. Бюджет затрат на оплату труда

Рассчитываем численность персонала и определяем издержки на пер­со­нал в форме табл. 28. За основу берется штатное расписание, в со­от­вет­ствии с которым ежемесячные оклады умножаются на число месяцев работы, что определяет фонд оплаты труда (ФОТ) пред­приятия.

Условно принять бюджет затрат на оплату труда персонала оди­на­ко­­вым для всех вариантов, если не будет получено задание от пр­е­по­давателя по корректировке данного бюджета, чтобы актуализировать ве­личину заработной платы на дату расчета.

Таблица 28

 

Бюджет затрат на оплату труда персонала, тыс. руб.

№ п/п	Состав персонала	Фонд оплаты труда (ФОТ)	Количество спе­­­циалистов, чел.	Издержки на оплату труда, тыс. руб.
1-й год	2-й год	3-й год	1-й год	2-й год	3-й год	Все­го
	Директор	11×12=132
	Главный бухгалтер	9,5×12=114
	Зам. директора	9,5×12=114
	Менеджеры	8×12=96
	Технологи	8×12=96
	Производствен­ные рабочие	8×12=96
	Подсобные рабочие	7×12=84
	Итого:

 

Шаг 4. Расчет издержек на производство и реализацию продукции

Состав издержек принимается постоянным для всех вариантов. Расчет издержек на производство и реализацию продукции выпол­ня­ются в форме табл. 29 с учетом вариантных значений З_пер, З_оп, приве­денных в табл. 37.

 

Шаг 5. Бюджет налоговых выплат

Расчет налогов производится согласно налоговому законодатель­ству Российской Федерации в соответствии со ставками налогов (табл. 30).

Первоначально рассчитывают бюджет налогов, включаемых в себе­стои­мость по форме табл. 31, а затем оплачиваемых из прибыли (табл. 32).