Шаг 6. Бюджет налоговых выплат
Предполагается, что индивидуальный предприниматель будет использовать упрощенную систему налогообложения, при которой объектом налогообложения являются доходы. 1 вариант – ставка 6 % от суммы доходов, уменьшенных на величину единого социального налога. 2 вариант – ставка 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов. Необходимо выбрать наиболее эффективную схему налогообложения исходя из минимального размера платежей. Расчет налогов производится согласно налоговому законодательству Российской Федерации в соответствии со ставками налогов (табл. 13). Бюджет налоговых выплат рассчитываем в форме табл. 14–18.
Таблица 8
Бюджет затрат на оплату труда персонала на I кв.
| № п/п
| Состав персонала
| Фонд оплаты труда (ФОТ)
| Издержки на оплату труда за I кв., тыс. руб.
| Всего, тыс. руб.
| | Октябрь
| Ноябрь
| Декабрь
| |
| Специалист по купле-продаже недвижимости
| 30 % от суммы совершенных сделок 
| 24,2×0,3=7,3
| 41,7×0,3=12,5
| 65,4×0,3=19,6
| 39,4
| |
| Специалист по аренде недвижимости
| 35 % от суммы совершенных сделок 
| 17,3×0,35=6,0
| 26,7×0,35=9,3
| 31,4×0,35=11,0
| 26,3
| |
| Итого:
| 13,3
| 21,8
| 30,6
| 65,7
|
Таблица 9
Бюджет затрат на оплату труда персонала на II кв.
| № п/п
| Состав персонала
| Фонд оплаты труда (ФОТ)
| Издержки на оплату труда за II кв., тыс. руб.
| Всего, тыс. руб.
| | Январь
| Февраль
| Март
| |
| Специалист по купле-продаже недвижимости
| 30 % от суммы совершенных сделок
| 47,7×0,3=14,3
| 67,4×0,3=20,2
| 49,0×0,3=14,7
| 49,2
| |
| Специалист по аренде недвижимости
| 35 % от суммы совершенных сделок
| 28,4×0,35=10,0
| 23,6×0,35=8,3
| 30,0×0,35=10,5
| 28,8
| |
| Итого:
| 24,3
| 28,5
| 25,2
| 78,0
|
Таблица 10
Бюджет затрат на оплату труда персонала на III кв.
| № п/п
| Состав персонала
| Фонд оплаты труда (ФОТ)
| Издержки на оплату труда за III кв., тыс. руб.
| Всего, тыс. руб.
| | Апрель
| Май
| Июнь
| |
| Специалист по купле-продаже недвижимости
| 30 % от суммы совершенных сделок
| 48,3×0,3=14,5
| 75,8×0,3=22,7
| 74,5×0,3=22,3
| 59,5
| |
| Специалист по аренде недвижимости
| 35 % от суммы совершенных сделок
| 31,0×0,35=10,8
| 25,7×0,35=9,0
| 30×0,35=10,5
| 30,3
| |
| Итого:
| 25,3
| 31,7
| 32,8
| 89,8
|
Таблица 11
Бюджет затрат на оплату труда персонала на IV кв.
| № п/п
| Состав персонала
| Фонд оплаты труда (ФОТ)
| Издержки на оплату труда за IV кв., тыс. руб.
| Всего, тыс. руб.
| | Июль
| Август
| Сентябрь
| |
| Специалист по купле-продаже недвижимости
| 30 % от суммы совершенных сделок
| 31,5×0,3=9,5
| 82,9×0,3=24,8
| 49,4×0,3=14,8
| 49,1
| |
| Специалист по аренде недвижимости
| 35 % от суммы совершенных сделок
| 31,9×0,35=11,2
| 23,1×0,35=8,0
| 24,0×0,35=8,4
| 27,6
| |
| Итого:
| 20,7
| 32,8
| 23,2
| 76,7
| Таблица 12
Годовой бюджет затрат на оплату труда персонала, тыс. руб.
| № п/п
| Состав персонала
| Издержки на оплату труда, тыс. руб.
| Всего, тыс. руб.
| | I кв.
| II кв.
| III кв.
| IV кв.
|
| |
| Специалист по купе-продаже недвижимости
| 39,4
| 49,2
| 59,5
| 49,1
| 197,2
| |
| Специалист по аренде недвижимости
| 26,3
| 28,8
| 30,3
| 27,6
| 113,0
| |
| Итого:
| 65,7
| 78,0
| 89,8
| 76,7
| 310,2
|
Таблица 13
Ставки налогов, %
| № п/п
| Виды налогов
| Ставка
| Объект налогообложения
| |
| Единый социальный налог (ЕСН)
| 34 %
| Фонд оплаты труда (ФОТ)
| |
| Подоходный налог (ПН)
| 13 %
| Фонд оплаты труда
| |
| 1 вариант налогообложения
|
|
| |
| Налог на доходы (Н D)
| 6 %
| Доходы за минусом ЕСН
| |
| 2 вариант налогообложения
|
|
| |
| Налог на доходы (Н D)
| 15 %
| Доходы за минусом расходов
|
Примечание. На момент выдачи задания ставки налогов уточняются в соответствии с изменениями в законодательстве
Таблица 14
Бюджет налоговых платежей за I кв.
| № п/п
| Виды налогов
| Издержки, тыс. руб.
| | Октябрь
| Ноябрь
| Декабрь
| Всего, тыс. руб.
| |
| Доход (D)
| 41,5
| 68,4
| 96,8
| 206,7
| |
| Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,20)
| 13,3×0,34=4,5
| 21,8×0,34=7,4
| 10,4
| 22,3
| |
| Подоходный налог (ПН=ФОТ∙0,13)
| 13,3×0,13=1,7
| 21,8×0,13=2,8
| 30,6×0,13=4,0
| 8,5
| |
| 1 вариант налогообложения
Налог на доходы Н D =(D –ECH)0,06
| (41,5–4,5)0,06=2,2
| 3,7
| 5,2
| 11,1
| |
| 2 вариант налогообложения
Налог на доходы Н D =(D – ECH – ФОТ – Ца – Зкр – Зр – Зп – Зоп)0,15
| (41,5 – 4,5 – 13,3 – –4,0 – 0,5 – 1,0 – 1,0– – (41,5×0,06))0,15 = =2,1
| 4,3
| 6,5
| 12,9
|
Таблица 15
Бюджет налоговых платежей за II кв.
| № п/п
| Виды налогов
| Издержки, тыс. руб.
| | Январь
| Февраль
| Март
| Всего, тыс. руб.
| |
| Доход (D)
| 76,1
| 91,0
| 79,0
| 246,1
| |
| Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,34)
| 24,3×0,34=8,2
| 28,5×0,34=9,7
| 25,2×0,34=8,6
| 26,5
| |
| Подоходный налог
(ПН=ФОТ 0,13)
| 24,3×0,13=3,1
| 28,5×0,13=3,7
| 25,2×0,13=3,3
| 10,1
| |
| 1 вариант налогообложения
Налог на доходы Н D =(D –ECH)0,06
| 4,1
| 4,9
| 4,2
| 13,2
| |
| 2 вариант налогообложения
Налог на доходы
Н D =(D – ECH – ФОТ – Ца – Зкр – Зр – Зп – Зоп )0,15
| 4,9
| 6,1
| 5,1
| 16,1
| Таблица 16
Бюджет налоговых платежей за III кв.
| № п/п
| Виды налогов
| Издержки, тыс. руб.
| | Апрель
| Май
| Июнь
| Всего, тыс. руб.
| |
| Доход (D)
| 79,3
| 101,5
| 104,5
| 285,3
| |
| Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,34)
| 25,3×0,34=8,6
| 31,7×0,34=10,8
| 32,8×0,34=11,2
| 30,6
| |
| Подоходный налог
(ПН=ФОТ 0,13)
| 25,3×0,13=3,3
| 31,7×0,13=4,1
| 32,8×0,13=4,3
| 11,7
| |
| 1 вариант налогообложения
Налог на доходы Н D =(D –ECH)0,06
| 4,2
| 5,4
| 5,6
| 15,2
| |
| 2 вариант налогообложения
Налог на доходы Н D =(D – ECH – ФОТ – Ца – Зкр – Зр – Зп – Зоп )0,15
| 5,1
| 7,0
| 7,2
| 19,3
|
Таблица 17
Бюджет налоговых платежей за IV кв.
| № п/п
| Виды налогов
| Издержки, тыс. руб.
| | Июль
| Август
| Сентябрь
| Всего, тыс. руб.
| |
| Доход (D)
| 63,4
| 106,0
| 73,4
| 242,8
| |
| Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,34)
| 20,7×0,34=7,1
| 11,2
| 23,2×0,34=7,9
| 26,2
| |
| Подоходный налог
(ПН=ФОТ 0,13)
| 20,7×0,13=2,7
| 32,8×0,13=4,3
| 23,2×0,13=3,0
| 10,0
| |
| 1 вариант налогообложения
Налог на доходы Н D =(D –ECH)∙0,06
| 3,4
| 5,7
| 3,9
| 13,0
| |
| 2 вариант налогообложения
Налог на доходы Н D =(D – ECH – ФОТ – Ца – Зкр – Зр – Зп – Зоп)0,15
| 3,8
| 7,4
| 4,7
| 15,9
| Таблица 18
Годовой бюджет налоговых платежей
| № п/п
| Виды налогов
| Издержки, тыс. руб.
| | I кв.
| II кв.
| III кв.
| IV кв.
| Всего, тыс. руб.
| |
| Доход (D)
| 206,7
| 246,1
| 285,3
| 242,8
| 980,9
| |
| Единый социальный налог (ЕСН=ФОТ∙0,20)
| 22,3
| 26,5
| 30,6
| 26,2
| 105,6
| |
| Подоходный налог (ПН=ФОТ 0,13)
| 8,5
| 10,1
| 11,7
| 10,0
| 40,3
| |
| 1 вариант налогообложения
Налог на доходы (Н D =(D –ECH)0,06)
| 11,1
| 13,2
| 15,2
| 13,0
| 52,5
| |
| 2 вариант налогообложения
Налог на доходы Н D =(D – ECH – ФОТ – Ца – Зкр – Зр – Зп – Зоп)0,15
| 12,9
| 16,1
| 19,3
| 15,9
| 64,2
|
Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...
|
Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...
|
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ МЕХАНИКА Статика является частью теоретической механики, изучающей условия, при которых тело находится под действием заданной системы сил...
|
Теория усилителей. Схема Основная масса современных аналоговых и аналого-цифровых электронных устройств выполняется на специализированных микросхемах...
|
Характерные черты официально-делового стиля Наиболее характерными чертами официально-делового стиля являются:
• лаконичность...
Этапы и алгоритм решения педагогической задачи Технология решения педагогической задачи, так же как и любая другая педагогическая технология должна соответствовать критериям концептуальности, системности, эффективности и воспроизводимости...
Понятие и структура педагогической техники Педагогическая техника представляет собой важнейший инструмент педагогической технологии, поскольку обеспечивает учителю и воспитателю возможность добиться гармонии между содержанием профессиональной деятельности и ее внешним проявлением...
|
Дизартрии у детей Выделение клинических форм дизартрии у детей является в большой степени условным, так как у них крайне редко бывают локальные поражения мозга, с которыми связаны четко определенные синдромы двигательных нарушений...
Педагогическая структура процесса социализации Характеризуя социализацию как педагогический процессе, следует рассмотреть ее основные компоненты: цель, содержание, средства, функции субъекта и объекта...
Типовые ситуационные задачи. Задача 1. Больной К., 38 лет, шахтер по профессии, во время планового медицинского осмотра предъявил жалобы на появление одышки при значительной физической
Задача 1. Больной К., 38 лет, шахтер по профессии, во время планового медицинского осмотра предъявил жалобы на появление одышки при значительной физической нагрузке. Из медицинской книжки установлено, что он страдает врожденным пороком сердца....
|
|
