Шаг 8. Контроль поведения затрат и прибыли

Контроль поведения затрат и прибыли выполняется через клас­сифи­ка­цию затрат на постоянные и переменные с определением точки безубы­точ­ности агентства недвижимости на первый месяц работ на основе графи­ческой модели, показанной на рис. 2.

 

Рис. 2. Графики поведения затрат и прибыли
с определением точки безубыточности

Таблица 23

Форма планирования и контроля исполнения годового бюджета риэлторского агентства по прибыли, тыс. руб.

№ п/п	Показатели	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Всего
План	Факт	От­кло­не­ние	План	Факт	От­кло­не­ние	План	Факт	Отк­ло­не­ние	План	Факт	Отк­ло­не­ние	План	Факт	Отк­ло­­­не­ние
D	%	D	%	∆D	%	D	%	∆D	%
	Входящие потоки (доходы D)
1.1	Доходы от сделок купли-продажи недвижимости	131,3				164,1				198,6				163,8				657,8
1.2	Доходы от аренды недви­жимости	75,4				82,0				86,7				79,0				323,1
Всего доходов D 0:	206,7				246,1				285,3				242,8				980,9
	Расчет чистого дохода по исходящим (затратным) потокам
2.1	ЕСН	22,3				26,5				30,6				26,2				105,6
Остаток дохода D 1= D 0–ЕСН	184,4				219,6				254,7				216,6				875,3
2.2	Налог на доходы (Н D)	11,1				13,2				15,2				13,0				52,5
Остаток дохода D 2= D 1 – H D	173,3				206,4				239,5				203,6				822,8
2.3	Остальные затраты:
– госпошлина;	0,5				–				–				–				0,5
– аренда (Ца);	12,0				12,0				12,0				12,0				48,0
– оплата кредита (Зкр);	1,5				1,5				1,5				1,5				6,0
– затраты на рекламу (Зр);	3,0				3,0				3,0				3,0				12,0
– прочие затраты (Зпр);	3,0				3,0				3,0				3,0				12,0
– операционные затраты (Зоп);	12,4				14,8				17,1				14,6				58,9
– ФОТ (в т.ч. подоход­ный налог)	65,7				78,0				89,8				76,7				310,2
Чистый доход D 3=(D 2–SЗ(п. 2.3))	75,2				94,1				113,1				92,8				375,2

Таблица 24

Варианты заданий по самостоятельному бизнес-планированию риэлторского агентства

№ п/п	Изменяемые параметры	№ п/п	Изменяемые параметры
Ца	Зкр	Зр	Зп	Зоп	a	g j	g j	Фк-п	Фар	Ца	Зкр	Зр	Зп	Зоп	a	g j	g j	Фк-п	Фар
							1,5											1,5
							1,6											1,6
							1,7											1,7
							1,4											1,4
							1,5											1,5
							1,6											1,6
							1,7											1,7
							1,8											1,8
							1,9											1,9
							1,5											1,5
							1,6											1,6
							1,7											1,7
							1,4											1,4
							1,5											1,5
							1,6											1,6
							1,7											1,7
							1,8											1,8
							1,9											1,9
							1,5											1,5
							1,6											1,6
							1,7											1,7
							1,4											1,4
							1,5											1,5
							1,6											1,6
							1,7			30								1,7

Контрольные вопросы

1. Перечислите основные исходные данные плана услуг риэл­тор­ского агентства.

2. Напишите формулу прогнозирования роста цен на год вперед через известный ежемесячный индекс инфляции, если он меняется раз в полгода.

3. Нарисуйте форму расчета квартального бюджета доходов и по­яс­ните, как она заполняется.

4. Что такое штатное расписание? Приведите его пример для риэл­тор­ского агентства. Дайте разные формы оплаты труда для сотруд­ников.

5. Что такое бюджет затрат на оплату труда? Дайте пояснения по за­полнению этой формы расчета.

6. Перечислите виды налогов для расчета в бизнес-плане и правила их вычисления.

7. Как из квартальных бюджетов сделать годовой бюджет? Проде­мон­стрируйте это на примере годового бюджета прибыли.

8. Как рассчитывается чистый доход учредителя риэлторского агент­ства? Продемонстрируйте это на условном примере.

9. Какие затраты Вы отнесли бы к постоянным и переменным? Пере­числите их.

10. Что такое точка безубыточности? Что дает для бизнеса этот расчет­ный параметр?

 

Тесты

Тест 1. На каком из нижеследующих этапов бизнес-планирования про­изводят предварительный расчет минимально допустимой вели­чи­ны стар­тового начального капитала:

а) анализ собственных способностей и возможностей;

б) подготовка первоначального бизнес-плана;

в) успешная реализация разработанного бизнес-плана.

 

Тест 2. В состав этапа бизнес-планирования «Анализ собственных спо­собностей и возможностей» входит решение следующих задач: ана­лиз по­тен­циальных сфер деятельности, специализации бизнеса, его воз­можной до­ходности; анализ возможных источников и форм его под­держки; анализ воз­можных вариантов организационно-правовой фор­мы бизнеса; со­став­ление операционного бюджета и бюджета продаж.

а) это правильное утверждение;

б) это неправильное утверждение.

Тест 3. Из нижеследующих элементов выбрать элементы, которые могут входить в состав по определению стратегической концепции фирмы:

а) определение миссии фирмы;

б) основные цели и ключевые задачи развития бизнеса на бли­жайшие 2–3 года и более лет;

в) формулирование оптимальных стратегий развития фирмы;

г) составление операционного и финансового бюджета бизнеса на текущий год планирования.

 

Тест 4. Маркетинговый анализ рынка обязательно включает в себя: выявление сегодняшних и потенциальных потребителей продукции или услуг, определение приоритетов выбора потребителей по цене, ка­честву про­дукции, сервисному обслуживанию; выполнение сег­мен­та­ции рынка на части по типам потребителей, их мотивации, пла­те­же­способности и прочим рыночным факторам управления; анализ ис­пол­нения принятых бюджетов по налоговым платежам фирмы; разработку имиджа фирмы, формирование внутренней культуры, внут­ри­фир­менного стиля.

а) это правильное утверждение;

б) это неправильное утверждение.

 

Тест 5. Отметить нижеследующие элементы, которые не входят в со­став организационного плана создания и развития предприятия:

а) подготовка уч­редительных документов фирмы;

б) государственная регистрация фирмы как юридического лица;

в) разработка и утверждение штатного расписания фирмы;

г) определение и утверждение стратегического плана фирмы;

д) разработка и утверждение организационных этапов создания и раз­вития бизнеса;

е) разработка и утверждение этапов реализации маркетингового плана.

 

Тест 6. Бюджет фирмы состоит из трех основных бюджетов: опера­ци­онного; финансового и бюджета развития.

а) это правильное утверждение;

б) это неправильное утверждение.

 

 

Тест 7. Выбрать предлагаемые ниже компоненты, из которых со­сто­ит операционный бюджет инвестиционно-строительной фирмы:

а) бюджет налоговых платежей;

б) бюджет продаж;

в) бюджет развития;

г) бюджет производства;

д) бюджет кредитных платежей.

Тест 10. Финансовый бюджет инвестиционно-строительной фирмы состоит из нижеследующих компонент:

а) бюджет движения денежных средств;

б) бюджет доходов и расходов;

в) бюджет кредитов и займов;

г) бюджет налоговых платежей;

д) бюджет развития;

е) бюджет производства.