Анализ финансового состояния организации
Для оценки экономических показателей деятельности Граховского райпо рассмотрим динамику и структуру актива и пассива баланса за последние три года Анализ структуры активов Граховского райпо представлен в таблице 5. Таблица 5 – Динамика структуры активов Граховского райпо за 2011-2013 годы
Как видим из таблицы 5, внеоборотные активы в 2011 году составляют 45,3%, в 2012 году доля внеоборотных активов сокращается до 44,2%, а в 2013 году вновь возрастает до 45,65%. В основном это связано увеличение доли основных средств в 2013 году по сравнению с 2012 годом с 38,03% до 43,44%. В 2012 году 3,49% составляет незавершенное строительство, которое в 2013 году переходит в основные средства. Это свидетельствует о росте инвестиций в активы. Однако финансовые вложения с 2,86% в 2011 году сокращаются до 1,92% в 2013 году. Наибольший удельный вес занимают оборотные активы, доля которых колеблется от 54%до 56% анализируемого периода. Так как основная деятельность предприятия розничная торговлянаибольшую долю занимают запасы, а именно готовая продукция и товары для перепродажи, в 2011 году – 46,08% с тенденцией к сокращению в 2012 году до 43,1% и в 2013 году до 44,63%. Сокращение доли готовой продукции происходит с одновременным увеличением доли денежных средств и денежных эквивалентов с 0,63% в 2011 до 4,66% в 2012 и 4,28% в 2013 годах. Дебиторская задолженность в анализируемые периоды существенно не менялась, но имела тенденцию к снижению в основном за счет долгосрочной дебиторской задолженности. Анализ структуры пассива Граховского райпо представлен в таблице 6. Таблица 6 – Динамика структуры пассивов Граховского райпо за 2011-2013 годы
Как видно из структуры пассива добавочный капитал не изменялся, так как не было переоценки внеоборотных активов, и не начислялся фонд развития потребительской кооперации, но доля в общей структуре пассива сократилась с 13,29% в 2011 году до 11,62% в 2012 году и 8,92% в 2013 году. Неизменным практически остался и уставный капитал, однако в общей структуре пассива его доля сократилась с 0,52% в 2011 году до 0,45% в 2012 году и 0,36% в 2013 году. Растет доля непокрытого убытка с 7,2% в 2011 году до 8,3% в 2012 году до 9,6% в 2013 году, что значительно ухудшает структуру собственного капитала предприятия. Заемный капитал определяется совокупной величиной ее обязательств перед другими юридическими и физическими лицами. Структура обязательств Граховского райпо отмечена наличием только краткосрочных обязательств, при этом ее доля в структуре пассива значительно растет с 84,51 в 2011 году до 88,46 в 2012 году и до 94,36 в 2013 году. В целом структура краткосрочных обязательств в анализируемом периоде существенно не менялась, наибольшую долю заемных средств составляет привлеченные средства населения, которые составляют 40,95% в общей структуре баланса в 2011 году, затем идет сокращение в 2012 году до 27,83%, и вновь увеличение до 35,85% в 2013 году. В 2013 году получен займ в размере 7,604 тыс. рублей, что изменило структуру заемных средств. Структура кредиторской задолженности в анализируемом периоде также существенно не менялась. Однако задолженность перед поставщиками и подрядчиками резко увеличилась в 2012 году до 51,49% с 34,31% в 2011 году, но затем вновь снизилась до 29,9% в 2013 году, что свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии и несвоевременном погашении предприятием своих обязательств. На фоне увеличения заемных средств снизилась задолженность перед персоналом, перед государственными внебюджетными фондами и задолженность по налогам и сборам. Задолженность по налогам и сборам в абсолютном выражении сократилась с 776 тыс. рублей в 2011 году до 544 тыс. рублей в 2012 году и вновь увеличилась до 638 тыс. рублей в 2013 году, хотя доля в общей структуре балансе снизилась с 3,31% в 2011 году до 2,03% в 2012 году и 1,83% в 2013 году, что свидетельствует о более рациональном планировании налоговых платежей и развитию налогового менеджмента на предприятии. Кредиторская задолженность по прочим кредиторам также сократилась в 2013 году до 0,06%, хотя в 2012 году составляла 0,68%. В целом Граховское райпо осуществляет свою деятельность за счет заемных и привлеченных средств, кредиторской задолженности перед поставщиками. При этом изменение структуры со значительной долей заемных средств, при незначительной доле кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками крайне опасно для предприятия. В проведении финансового анализа используются следующие показатели: - коэффициентi текущей ликвидности; - коэффициентiiбыстрой ликвидности; - коэффициентiiабсолютной ликвидности. Анализ ликвидности баланса Граховского райпо в анализируемом периоде представлен в таблице 7. Как видно из таблицы ликвидность баланса Граховского райпо крайне низкая, хотя и имела в 2012 году тенденцию к увеличению ликвидности, но при этом все равно оставалась низкой.
Таблица 7 – Анализ ликвидности баланса Граховского райпо за 2011-2013 годы (тыс. руб.)
Так как основной деятельностью Граховского райпо является торговля, то важным показателем финансового состояния является рентабельность продаж. Основным источником информации показателя для расчета рентабельности является сводный отчет о прибылях и убытках, представленный в таблице 8. Таблица 8 – Сводный отчет о прибылях и убытках Граховского райпо за 2011-2013 годы (тыс. руб.)
Как видим из сводного отчета о прибылях и убытках выручка от реализации увеличилась на 1% в 2012 году и 26,5% 2013 году по отношению к 2011 году. Себестоимость проданных товаров в 2012 году почти не изменилась, а в 2013 году увеличилась на 25,3%. При росте прибыли от продаж в 2012 году в 2,9 раза наблюдается рост прочих расходов на 36,9% и платежей в бюджет на 34,9%. В 2011 году получен убыток 1098 тыс. рублей, в 2012 году предприятие получило прибыль 487 тыс. рублей, однако текущий налог на прибыль в 2012 году увеличился в 3,4 раза. В 2013 году прибыль сократилась на 65,7% при росте платежей в бюджет на 26,7%, в частности рост текущего налога на прибыль на 71,1%. Рентабельность продаж в 2012 году увеличилась в 5 раз по сравнению с 2011 годом, а в 2013 году сократилась на 20%. Значительный рост платежей в бюджет при незначительном росте прибыли от продаж влечет за собой рост чистого убытка в 2,1 раза в 2013 году по сравнению с 2013 годом, что свидетельствует о слабой организации налогового менеджмента на предприятии.
|
