IV. Валютные счета

Валютный счет – счет в банковском учреждении принадлежащий юридическому или физическому лицу на котором накапливаются и расходуются средства выраженные в иностранной валюте.

Предприятие любой формы собственности могут заниматься деятельностью для осуществления которой они должны открыть валютный счет

Операции и валютой делятся на

1) Текущие валютные операции

2) Валютные операции связанные с движением капитала

Выручка поступающая на текущий валютный счет в течении 14 рабочих дней должна быть реализована в размере 50%.

Первоначально выручка поступает на транзитный счет, а затем после реализации её половины переводится на текущий. Рублевая часть переводится на расчетный счет.

Валютная выручка на текущем валютном счете может быть использована следующим образом

1) Перечислена за границу по импортным операциям

2) Переведена в оплату задолженности за кредит в иностранной валюте

3) Использована для оплаты командировок

4) Продана на валютной бирже или аукционах

5) Использована на другие цели с разрешения МИН ФИНа

Для открытия валютного счета клиент должен предоставить в банк

1) Заявление на открытие текущего балансового валютного счета и транзитного

2) Нотариально заверенную копию устава

3) Карточку с образцами подписей и оттиска печатей

4) Решение создателя предприятия

5) Справка из налоговой и пенсионного фонда о регистрации предприятия

Уровень эффективности хозяйственной деятельности предприятия во многом определяется целенаправленным формированием его капитала. С точки зрения финансового менеджмента основной целью формирования капитала является удовлетворение потребностей, приобретении необходимых активов и оптимизации его структуры с позиции обеспечения эффективности его использования.

Основные принципы формирования капитала являются

1) Учет перспектив развития

2) Обеспечения соответствия объемов привлекаемого каптала к объему формируемых активов

3) Обеспечение оптимальности структуры капитала с позиции эффективности его функционирования

Структура капитала представляет собой соотношение собственных и заемных средств используемых в финансовой деятельности предприятия. В том случае если предприятие будет использовать для своего развития только собственный капитал это может замедлить темпы его роста. В то же время использование заемного капитала с одной стороны повышает финансовый потенциал предприятия, а с другой стороны повышает финансовый риск и угрозу банкротства.

4) Обеспечение минимизации затрат по формированию капитала из различных источников

5) Обеспечение высокоэффективного использования капитала в процессе деятельности предприятия

Под собственным капиталом понимается совокупность экономических отношений, позволяющих использовать хозяйственный оборот, финансовые ресурсы принадлежащие либо собственникам либо самому хозяйствующему субъекту.

Формы действующего капитала

1) Уставной капитал – характеризует первоначальную сумму собственного капитала предприятия инвестированного в формирование его активов для начала осуществления хозяйственной деятельности

2) Резервный капитал – зарезервированная часть собственного каптала предприятия предназначенную для внутреннего страхования его хозяйственной деятельности. Размеры резервного капитала определяется учредительными документами, а его формирование осуществляется за счет прибыли предприятия

3) Специализированные финансовые фонды – целенаправленно сформированные фонды собственных финансовых средств с целью их последующего целевого расходования. В составе этих фондов выделяют

1.1. Амортизационный фонд

1.2. Ремонтный фонд

1.3. Фонд развития производства и т.п

4) Нераспределенная прибыль – часть прибыли полученная в предшествующем периоде и не использованная на потребление собственниками и персоналом. Это часть прибыли предназначенная для капитализации (реинвестирование на развитие производства)

5) Прочие формы собственного капитала - это расчеты за имущество, расчеты с участниками по выплате дивидендов.