Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.

В России действует следующая система принципов налогообложения:

1) принцип всеобщности - это когда публично-правовая обязанность платить законно установленные налоги распространяется на всех лиц, признаваемых НК РФ. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из политических, идеологических, этнических, конфессиональных и иных различий между плательщиками налогов;

2) принцип равенства - в социальном государстве в отношении обязанности платить законно установленные налоги предполагает, что равенство должно достигаться посредством справедливого перераспределения налогового бремени путем дифференциации ставок налогов и предоставления льгот. Налоги, не учитывающие финансового потенциала различных слоев плательщиков, создают социальное неравенство при взыскании формально равной суммы с плательщиков;

3) принцип соразмерности - означает ограничение права собственности в результате установления и взимания налогов в допустимой мере. Недопустимы налоги, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав. Не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств;

4) принцип справедливости - в социальном государстве в отношении обязанности платить налоги предполагает, что равенство должно достигаться посредством справедливого перераспределения налогового бремени путем дифференциации ставок налогов и предоставления льгот. Установление дифференцированных ставок налогов, налоговых льгот не допускается в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;

5) принцип законности - является наиболее универсальным принципом, в нем обозначены формальные основания, необходимые для признания налогов и сборов законно установленными. Права и свободы человека и гражданина определяют смысл, содержание и применение законов, деятельность законодательной и исполнительной власти, местного самоуправления;

6) принцип точности или ясности (понятности), определенности (непротиворечивости) формулировок актов налогового законодательства. Плательщик налога не должен нести ответственность из-за возможного двойного толкования правовых норм, устанавливающих его обязанности по уплате налога, и все сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах толкуются в пользу плательщика налога.

Кроме этих ставших уже классическими норм, современная практика налогообложения выработала еще ряд не менее важных принципов (на практике эти принципы чаще всего выражаются в виде так называемых запретов). Среди них выделим следующие:

1) запрет на введение налога без закона;

2) запрет двойного взимания налога;

3) запрет налогообложения факторов производства;

4) запрет необоснованной налоговой дискриминации.

МЕТОД НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы. Выделяют четыре основных М.н.: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.

РАВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ - метод налогообложения, когда для каждого плательщика устанавливается равная сумма налога. Иначе - это подушное налогообложение (самый древний и простой вид). Этот метод не учитывает имущественного положения и поэтому применяется в исключительных случаях. Пример - некоторые целевые налоги.

РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ - (от лат. regressus - обратное движение) - порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера налоговой ставки (т.е. норма налогообложения уменьшается по мере возрастания дохода налогоплательщика). Имеет место, когда размер налога зафиксирован не в процентах от дохода, а в твердой сумме.

ПРОГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ - порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы возрастает ставка налога. Используется во многих странах, в т. в РФ, главным образом в отношении доходов физических лиц.

ПРОПОРЦИОНАЛЬНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ- метод налогообложения, при котором для каждого плательщика равна ставка (а не сумма) налога.

Кривая Лоренца (lorenzcurve) — график, демонстрирующий степень неравенства в распределении дохода в обществе, отрасли, а также степени неравенства в распределении богатства. Если обратиться к кривой Лоренца показывающей степень неравенства в распределении дохода в обществе, то график или кривая Лоренца будет отражать долю дохода, приходящуюся на различные группы населения, сформированные на основании размера дохода, который они получают.

На оси абсцисс откладывается доля населения, а на оси ординат — доля доходов в обществе в процентном отношении. Как видно из графика, в обществе всегда имеет место быть неравенство в распределении доходов, что отражает кривая OABCDE — кривая Лоренца.

Если бы в обществе было бы равное распределение дохода, то кривая Лоренца приняла бы вид прямой (биссектриса на графике), называемая линией абсолютного равенства, и, наконец, если бы в обществе весь доход получали только 1% населения, то на графике это выразилось бы вертикальной прямой линией, называемой линией абсолютного неравенства.

 

Безработица: сущность, формы, естественный уровень, социально-экономические последствия. Особенности безработицы в современной России.

 

Безработица (И)- социально-экономическое явление, при котором рабочие силы не заняты в производстве. Это циклическое явление, выражающееся в превышении S над D.

Умеренная безработица необходима для нормального развития экономики: она образует резерв незанятой рабочей силы, которая может быть использована при необходимости расширения производства; усиливает стимул к труду и предпринимательству; служит эффективным средством повышения производства и дисциплины труда.

Безработный- по определению МОТ –человек, который может работать, хочет работать, самостоятельно активно ищет работу, но не может трудоустроиться из-за отсутствия рабочих мест или недостаточной профессиональной подготовки.

Безработные в общей численности населения.

Все население страны делится на 2 группы:

Нетрудоспособное население:

-дети, -пенсионеры, -инвалиды

2. Трудоспособное население:

- не занятые в общественном производстве:

*военнослужащие, *учащиеся, *домохозяйки

- рабочая сила: *работающие, *безработные

Уровень безработицы.

Масштабы безработицы в стране характеризуются показателями уровня безработицы:

И_r= - уровень безработицы.

Виды безработицы:

1.Добровольная:

функциональная- временная безработица, которая возникает при добровольной перемене человеком места работы (изменение места жительства и т.д.) или при смене этапов жизненного пути (поступление на работу после армии, после окончания университета) - период, когда человек находится «между работами».

2.Вынужденная:

структурная- высвобождение рабочей силы под воздействием структурных сдвигов в экономике, изменяющиеся на отдельные профессии и национальности. Поскольку структурные сдвиги происходят постоянно, определенное количество людей постоянно ищут работу.

Циклическая- высвобождение рабочей силы, вызванное общим спадом производства; той фазой экономического цикла, для которого характерно сокращение совокупного D, производства и соответствующие сокращение занятости и рост безработицы.

Естественная безработица- постоянно существующие функциональная и структурная безработицы. Она свидетельствует о полной занятости рабочей силы, характеризует состояние рынка труда, когда числом свободных рабочих мест и числом работников, ищущих работу, соблюдается примерное равенство. Также позволяет осуществлять безинфляционное расширение производства.

Естественная норма безработицы- устойчивая на протяжении длительного периода времени доля безработных в рабочей силе (5-6%)

Экономические последствия отклонения фактической безработицы от ее естественного уровня.

фактическая безработица> естественной безработицы- возникает избыточная безработица. Она свидетельствует о неполном использовании рабочей силы и приводит к недопроизводству (национальный объем производства <того, каким бы мог быть при полной занятости).

Согласно закону Оукена: увеличение фактической безработицы на 1 % по сравнению с естественным уровнем ведет к потерям 2.5% ВНП

Фактическая безработица <естественной безработицы- описывается кривой Филипса (Изображённой на Графике 1)

Традиционно показывает, что в краткосрочном периоде существует обратная зависимость между инфляцией и безработицей.

При уровне безработицы И₁ темпы роста Р составляют Р₂, а снижение темпов роста цен до Р₁, увеличивает уровень безработицы до И₂.

Таким образом рыночной политике противопоказаны как слишком высокий, так и слишком низкий уровень безработицы.

Поддержание безработицы на естественном уровне свидетельствует об эффективности национального производства.

Социально- экономические последствия безработицы:

1.Снижение реальных доходов населения ведет к падению уровня жизни

2. Утрата работниками профессионально- квалифицированных знаний и навыков

3. Рост заболеваемости и снижение продолжительности жизни

4. рост преступности.

Основные методы воздействия государства на уровень занятости:

Стимулирование и создание новых рабочих мест и спроса на труд

Осуществление мер по сохранению и повышению занятости на предприятии

Выплата пособий по безработице

Законодательное регулирование условий найма и использование рабочей силы

Сбор информации о получении вакансий.

Закон Оукена.

Связывает колебания уровня безработицы с колебаниями ВВП.

, где

У- фактический V производства

У^*- потенциальный ВВП

И- фактическая безработица

И^*- естественная безработица

- эмпирический коэффициент чувствительности ВВП к динамике циклической безработицы.

Если фактический уровень безработицы выше естественного на 1%, то фактический V производства будет ниже потенциального на коэффициент.