Метод и методика экономического анализа

Понятие метода и методики экономического анализа. Составные элементы экономического анализа.

Метод в широком смысле – метод исследования, способ достижения какой-либо цели.

Методика – совокупность специальных приемов и способов исследования. Она разрабатывается на базе методологии и используются при обработке информации.

Методология какой-либо науки – учение о принципах построения, формах и способах научного познания.

Различают общую и частную методики.

Общая методика – совокупность основных приемов, которые используются при изучении любого хозяйственного процесса или его результата.

Частная методика – совокупность конкретных приемов, которая используется при изучении какого-либо конкретного процесса.

В эк.ан. применяются способы и приемы из других наук, которые адаптируются.

 

Методы экономического анализа

 

Традиционные	Экономико-математические
Логические способы обработки информации	Способы детерминированного факторного анализа	Способы стохастического факторного анализа	Методы оптимизационного решения экономических задач
Система аналитических показателей	Цепной подстановки	Корреляционно-регрессионный анализ	Линейное и нелинейное программирование
Факторное моделирование	Абсолютных разниц	Кластерный анализ	Теория игр
Сравнение	Процентных разниц	Дискриминантный анализ	Теория массового обслуживания
Графическое и табличное представление данных	Относительных разниц	Дисперсионный анализ	Исследование операций
Детализация группировки	Индексный	Компонентный анализ
Эвристические методы	Интегральный	Многомерный математический факторный анализ
Обобщение

5. Основные задачи и методы анализа финансового состояния

Цель анализа финансового состояния – выявить резервы эффективного развития организации и повышения ее рыночной стоимости.

Основными задачами являются:

-выявление обеспеченности финансовыми источниками

-сбалансированности денежных потоков

-платежеспособности

-деловой активности

-эффективности использования ресурсов

-уровня финансовых рисков

-обобщающая оценка финансового состояния организации

 

Основными методами анализа ФС являются:

- Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).Степень агрегированности показателей определяется аналитиком. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения.

-Вертикальный анализ показывает структуру показателей, т.е. расчет и оценку их удельного веса в соответствующей совокупности. Как правило, проводится анализ структуры активов, капитала, финансовых результатов, денежных потоков. Результат такого анализа используется в оптимизации активов предприятия, оценки операционного и финансового рычагов, фин.риска, расчета средневзвешенной стоимости капитала.

-С равнительны анализ - применяется для сопоставления показателей финансового состояния изучаемой организации с общепринятыми критериями, со среднеотраслевыми показателями, с нормативными данными, с данными других организаций.

- Метод финансовых коэффициентов. Финансовые коэффициенты применяются для анализа финансового состояния предприятия и представляют собой относительные показатели, определяемые поданным финансовых отчетов, главным образом по данным отчетного баланса и отчета о прибылях и убытках. С их помощью определяют ликвидность, независимость, оборачиваемость активов, рентабельность капитала.

-Интегральная оценка. Дается, как правило, на основе факторной модели анализа обобщающих показателей рейтингового метода.

Ар-реальные активы

Ап-приносящие прибыль

Ра=П/срА=(спАр/срА)* (срАп/спАр)*(выр/срАп)*(П/Выр)

 

 

6.характеристика основных источников информации

В ЭА применяются следующие источники информации:

-показатели бизнес плана и расчет прибыли

- данные бух отчетности (№1 Баланс, №2 О прибылях и убытках, №3 Об изменениях капитала, №4 О движении денежных средств, №5 Приложение к балансу, Пояснительная записка, Аудиторское заключение)

-показатели статистической отчетности (П-1, сведения о пр-ве и отгрузке ТиУ, П-2 Сведения об инновациях, П-3 сведения о финансовом состоянии организации, П-4 сведения о численности ЗП, П-5 сведения о затратах на производства и реализацию продукции….)

-все виды информации, складывающиеся в оперативном, бухгалтерском, статистическом учете

-техническая документация

-нормы и нормативы, установленные законодательством и разработанные самой организацией.

-результаты инвентаризаций, ревизий, проверок

-различная внутренняя информация неучетного характера (переписка, результаты спец обследований и наблюдений, хозяйственные договора, кредитные договора, решения органов управления)

Требования к информации:

-объективность

-унификация

-оперативность

7. Анализ структуры и динамики активов и пассивов организации

Цель анализа – сделать предварительные выводы об устойчивости финансового состояния организации. На первом этапе анализа необходимо подготовить аналитическую таблицу:

1. На основании данных полного бухг баланса и (или)
2. на основании данных агрегированного бухг баланса

н-р: итоги по разделу по 1 и 2 т.е. не содержащие детализацию по видам имущества и обязательств, содержащихся в конкретных статьях баланса.

I. 1. Внеоборотные активы

2. Оборотные активы

Итого активов

 

II. НМА

1. основные средства

2. доходные вложения в мат ценности

3. финансовые вложения

4. отложенные налоговые активы

5. прочие внеоборотные активы

Итого Внеоборотных Активов

 

III. Патенты и товарные знаки

1. Деловая репутация

2. Прочие

Итого нематериальных активов

 

Первый способ предполагает использование данных полного бухг баланса за исключением детализации внутри статей бцухг баланса. При этом составляют след аналитическую таблицу:

 

Анализ структуры динамики активов (пассивов)

Показатели	Абсолютные величины	Удельные веса в общей вел-не активов	Изменения
На н. пер-да (трлн.руб)	На к. пер-да	На н. пер-да (в %)	На к. пер-да	В абсолютных вел-нах	В уд. весах (в %)	В % к н. года	В % к ∆ общей вел-ны А
1. Внеоб А	5 621	5 431			- 150	- 6 п.п.	- 3	- 2
2. Об А	1 812	2 357			+ 545	+ 6 п.п.	+ 30	+ 7
….
Итого А	7 433	7 828			+ 395		+ 5	+ 5

 

Графа 1 - наименование статей (разделов, если агрегированный бб) актива (пассива) бухг баланса

Графа 2 – перенос данных из бухг баланса (гр 3)

Графа 3 – ==//== (гр 4)

Графа 4 – рассчитывается путем деления строк графы 2 на итог по графе 2 (*100%) - вертик

Графа 5 – рассчитывается путем деление строк графы 3 на итог по графе 3 (*100%) - вертик

Графа 6 = 3. – 2. - гориз

Графа 7 = 5. – 4. - вертик

Графа 8 Темп прироста каждого показателя активов баланса - горизонтальный

Гр. 8 = гр.6 / гр. 2 *100%

Гр. 8 = гр.3 /гр. 2 *100% - 100%

Графа 9 Темп прироста активов за счет каждой статьи актива бб – вертикальный анализ

Гр. 9 = гр. 6 / итог по гр. 2 * 100%

Гр.9 = гр.3 / итог по гр. 2 * 100 % - 100 %

 

На следующем этапе анализа необходимо сделать выводы о динамике и структуре активов организации (пассивов). При этом необходимо ответить на ряд вопросов. См. учебник. + Эл.почта

При анализе используют как абсолютные показатели и таблицы (2,3,6 колонки), так и относительные показатели, которые позволяют сделать выводы о структуре имущества, её прогрессивности.

На завершающем этапе выявляют взаимосвязь между показателями финансово-хозяйственной деятельности. Основными показателями, как правило, являются:

1. величина активов организации (А)
2. величина выручки от продаж

 

Если ТрВп >= ТрА

Оа= Вп / А – активы используются эффективнее

ТрПдн >= ТрПп >= ТрВп >= ТрА >=100 %

Если ТрПп >=ТрВп è возрастает эффективность осуществления затрат. Снижаются затраты на одно изделие. Увеличивается Rп (рентабельность продаж)

Если ТрПп < ТрВп затраты стали менее эффективны, удельная себестоимость возрастает, рентабельность снижается.

 

Если ТрПдн >= ТрПп è Результат от прочей деятельности положительный и приносит нам прибыль.

Пдн (Пбухг) состоит из = Пп(боль-во) + Фин рез от прочей деят-ти

Если ТрПдн >= ТрПп è Убыток от прочей деятельности.

 

8. анализ фин. Независимости (устойчивости)