ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Строение (схема) активного счета

Строение (схема) активного счета

Активный счет

------------------------------------------------------------------

(номер счета и наименование объекта учета)

────────────────────────────────┬─────────────────────────────────;

Дебет │ Кредит

────────────────────────────────┼─────────────────────────────────;

Сн - начальное сальдо (остаток) │;

имущества на начало текущего │;

месяца (на 1-е число) │;

────────────────────────────────┼─────────────────────────────────;

│;

Увеличение(+) остатка имущества,│Уменьшение (-) остатка имущества,

происходящее в результате │происходящее в результате

хозяйственных операций в течение│хозяйственнных операций в течение

текущего месяца │текущего месяца

│;

Оборот по дебету счета (Од) │Оборот по кредиту счета (Ок)

(сумма всех хозяйственных │(сумма всех хозяйственных

операций за текущий месяц) │операций за текущий месяц)

│;

────────────────────────────────┼─────────────────────────────────;

Ск - конечное сальдо (остаток) │;

имущества на конец текущего │;

месяца или начальное сальдо │;

следующего месяца │;

Строение (схема) пассивного счета

Пассивный счет

------------------------------------------------------------------

(номер счета и наименование объекта учета)

────────────────────────────────┬─────────────────────────────────;

Дебет │ Кредит

────────────────────────────────┼─────────────────────────────────;

│Сн - начальное сальдо (остаток)

│источника формирования имущества

│на начало текущего месяца

│(на 1-ое число)

────────────────────────────────┼─────────────────────────────────;

│;

Уменьшение(-) остатка источника │Увеличение (+) остатка источника

формирования имущества, │формирования имущества,

происходящее в результате │происходящее в результате

хозяйственных операций в течение│хозяйственнных операций в течение

текущего месяца │текущего месяца

│;

Оборот по дебету счета (Од) │Оборот по кредиту счета (Ок)

(сумма всех хозяйственных │(сумма всех хозяйственных

операций за текущий месяц) │операций за текущий месяц)

│;

────────────────────────────────┼─────────────────────────────────;

│Ск - конечное сальдо (остаток)

│источника формирования источника

│на конец текущего месяца или начальное

│сальдо следующего месяца

Строение (схема) активно-пассивного счета

 

 

Активно-пассивный счет

------------------------------------------------------------------

(номер счета и наименование объекта учета)

────────────────────────────────┬─────────────────────────────────;

Дебет │ Кредит

────────────────────────────────┼─────────────────────────────────;

Сн - начальное сальдо (остаток) │Сн - начальное сальдо (остаток)

дебиторской задолженности │кредиторской задолженности

(убытка) на начало текущего │(прибыли)на начало текущего

месяца (на 1-е число) │месяца (на 1-е число)

│;

────────────────────────────────┼─────────────────────────────────;

Обороты по дебету │Обороты по кредиту

│;

│;

Увеличение(+) остатка дебиторс-,│Уменьшение (-) остатка дебиторской

кой задолженности (убытка), │задолженности (убытка),

происходящее в результате │происходящее в результате

хозяйственных операций в течение│хозяйственнных операций в течение

текущего месяца │текущего месяца

│;

Уменьшение (-) остатка кредитор-│Увеличение (+) остатка кредиторской

ской задолженности (прибыли), │задолженности (прибыли),

происходящее в результате │происходящее в результате

хозяйственных операций в │хозяйственных операций в течение

в течение текущего месяца │текущего месяца

────────────────────────────────┼─────────────────────────────────;

│;

Ск - конечное сальдо (остаток) │Ск - конечное сальдо (остаток)

дебиторской задолженности │кредиторской задолженности

(убытка) на конец текущего │(прибыли) на конец текущего

месяца или начальное сальдо │месяца или начальное сальдо

 

Приложение 3   Расчет налога на прибыль и формирование нераспределенной (чистой) прибыли   Счета доходов и расходов Сумма, руб. Условные обозначения На 01.12 Декабрь На 31.12 Счет 90 «Продажи»         Субсчет 1 «Выручка от продаж»       В Субсчет 2 «Себестоимость продаж»       (С) Субсчет 3 «НДС»       НДС Субсчет 9 «Прибыль (убыток) от продаж»       П (У) прод.= В ‒ ‒ НДС ‒ С Счет 91 «Прочие доходы и расходы»         Субсчет 1 «Прочие доходы»       Д Субсчет 2 «Прочие расходы» по видам       (Р)                               Итого по субсчету 2         Субсчет 9 «Сальдо прочих доходов и расходов»       П(У) проч. Счет 99 «Прибыли и убытки»         «Прибыль (убыток) от продажи»       П(У) прод. «Прибыль (убыток) от прочих операций»       П(У) проч. Прибыль (убыток) до налогообложения       П(У) до н/обл. = П(У) прод. + + П(У) проч. Налог на прибыль       ТНП=П(У)до н/обл. × Сн Чистая прибыль (убыток)       ЧП(У)=П(У) до н/обл. ‒ ТНП

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

 

 

Счета из Главной книги

Счет № (название)

№ операции из Журнала	№ корреспондирующих счетов	Сумма, руб.
Дт счета	Кт счета
	Сальдо начальное
	Итого оборотов
	Сальдо конечное

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

 

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

 

№ счета	Наименование счетов	Остаток на 01.12	Обороты за декабрь	Остаток 31.12
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
60-1
60-2
68-1
68-2
68-3
68-4
69-1
69-2
69-3
69-4
75-1
90-1
90-2
90-3
90-9
91-1
91-2
91-9
ИТОГО	åСн =	åСн =	åОб =	åОб =	åСк =	åСк =

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 6