Анализ деятельности банка.

Для анализа деятельности банка выбран ОАО «Сбербанк России».

Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 46,4% вкладов населения, 34,7% кредитов физическим лицам и 33,9% кредитов юридическим лицам.

Проведем анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ОАО «Сбербанк России».

Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Сбербанк России» представлен в табл. 2.3.1.

Анализ отчета о финансовых результатах ОАО «Сбербанк России» представлен в табл. 2.3.2.

 

Таблица 2.3.1. Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Сбербанк России»

	Наименование статьи	Данные на 01.08.2014	Данные на 01.12.2014	Абсолютное изменение	Относительное изменение	Удельный вес на 01.08.2014	Удельный вес на 01.12.2014	Изменение удельных весов
I	Активы
	Денежные средства	557 371 080	582 299 657	24 928 577	4,47%	3,21%	2,94%	-0,27%
	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	502 675 254	547 749 601	45 074 347	8,97%	2,89%	2,77%	-0,13%
2.1.	Обязательные резервы	133 168 541	136 300 787	3 132 246	2,35%	0,77%	0,69%	-0,08%
	Средства в кредитных организациях	65 884 678	342 071 270	276 186 592	419,20%	0,38%	1,73%	1,35%
	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	119 702 721	512 406 841	392 704 120	328,07%	0,69%	2,59%	1,90%
	Чистая ссудная задолженность	13 229 521 769	14 796 116 471	1 566 594 702	11,84%	76,16%	74,72%	-1,44%
	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1 783 021 488	1 838 930 358	55 908 870	3,14%	10,26%	9,29%	-0,98%
6.1.	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	375 701 829	403 742 279	28 040 450	7,46%	2,16%	2,04%	-0,12%
	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	381 509 274	373 474 248	-8 035 026	-2,11%	2,20%	1,89%	-0,31%
	Требования по текущему налогу на прибыль	69 068	366 798	297 730	431,07%	0,00%	0,00%	0,00%
	Отложенный налоговый актив				0,00%	0,00%	0,00%	0,00%
	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	471 000 969	470 399 980	-600 989	-0,13%	2,71%	2,38%	-0,34%
	Прочие активы	260 013 902	337 339 986	77 326 084	29,74%	1,50%	1,70%	0,21%
	Всего активов	17 370 770 203	19 801 155 210	2 430 385 007	13,99%	100,00%	100,00%	0,00%
II	Пассивы
	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	2 231 425 330	2 869 359 012	637 933 682	28,59%	12,85%	14,49%	1,65%
	Средства кредитных организаций	631 612 929	658 823 454	27 210 525	4,31%	3,64%	3,33%	-0,31%
	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	11 768 082 800	13 040 478 804	1 272 396 004	10,81%	67,75%	65,86%	-1,89%
15.1	Вклады (средства) физических лиц и индивидуальных предпринимателей	7 545 575 545	7 847 294 339	301 718 794	4,00%	43,44%	39,63%	-3,81%
	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	73 834 947	458 142 649	384 307 702	520,50%	0,43%	2,31%	1,89%
	Выпущенные долговые обязательства	389 335 744	450 062 169	60 726 425	15,60%	2,24%	2,27%	0,03%
	Обязательство по текущему налогу на прибыль				0,00%	0,00%	0,00%	0,00%
	Отложенное налоговое обязательство	15 064 374	18 701 403	3 637 029	24,14%	0,09%	0,09%	0,01%
	Прочие обязательства	216 139 244	220 490 545	4 351 301	2,01%	1,24%	1,11%	-0,13%
	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	26 630 896	35 487 371	8 856 475	33,26%	0,15%	0,18%	0,03%
	Всего обязательств	15 352 126 264	17 751 545 407	2 399 419 143	15,63%	88,38%	89,65%	1,27%
III	Источники собственных средств
	Средства акционеров (участников)	67 760 844	67 760 844		0,00%	0,39%	0,34%	-0,05%
	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)				0,00%	0,00%	0,00%	0,00%
	Эмиссионный доход	228 054 226	228 054 226		0,00%	1,31%	1,15%	-0,16%
	Резервный фонд	3 527 429	3 527 429		0,00%	0,02%	0,02%	0,00%
	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имещихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)	-69 029 661	-108 912 398	-39 882 737	57,78%	-0,40%	-0,55%	-0,15%
	Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство	78 192 471	75 817 258	-2 375 213	-3,04%	0,45%	0,38%	-0,07%
	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1 488 060 677	1 488 372 286	311 609	0,02%	8,57%	7,52%	-1,05%
	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	222 077 953	294 990 158	72 912 205	32,83%	1,28%	1,49%	0,21%
	Всего источников собственных средств	2 018 643 939	2 049 609 803	30 965 864	1,53%	11,62%	10,35%	-1,27%
IV	Внебалансовые обязательства
	Безотзывные обязательства кредитной организации	6 379 679 014	8 613 221 537	2 233 542 523	35,01%
	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	1 614 586 951	1 549 509 363	-65 077 588	-4,03%
	Условные обязательства некредитного характера	4 237 087	4 237 087		0,00%

 

Графически изменение активов, обязательств, кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ, а также неиспользованной прибыли (убытка) представлены на рис. 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3, 2.3.4 соответственно. (1 – Было, 2 – Стало)

Рисунок 2.3.1.

 

Рисунок 2.3.2.

Рисунок 2.3.3.

 

Рисунок 2.3.4.

 

 

Таблица 2.3.1. Анализ отчета о финансовых результатах ОАО «Сбербанк России

Наименование статьи	Данные на 01.07.2014	Данные на 01.01.2015	Абсолютное изменение	Относительное изменение
Глава I. ДОХОДЫ	7 550 238 913	44 841 808 437	37 291 569 524	493,91%
А. От банковских операций и других сделок	922 306 632	2 128 447 000	1 206 140 368	130,77%
Раздел 1. Процентные доходы	743 086 494	1 586 513 206	843 426 712	113,50%
1. По предоставленным кредитам	671 956 960	1 441 010 720	769 053 760	114,45%
2. По прочим размещенным средствам	6 889 134	15 886 187	8 997 053	130,60%
3. По денежным средствам на счетах	17 139	70 903	53 764	313,69%
4. По депозитам размещенным	121 388	291 464	170 076	140,11%
5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)	64 101 873	129 253 932	65 152 059	101,64%
6. По учтенным векселям				0,00%
Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок	179 220 138	541 933 794	362 713 656	202,38%
1. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов	93 498 521	207 372 267	113 873 746	121,79%
2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах	65 208 095	289 303 931	224 095 836	343,66%
3. Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств	4 409 439	9 935 738	5 526 299	125,33%
4. Доходы от проведения других сделок	16 104 083	35 321 858	19 217 775	119,33%
Б. Операционные доходы	6 618 849 705	42 669 476 352	36 050 626 647	544,67%
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки	203 625 688	386 634 823	183 009 135	89,88%
1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами	203 604 642	386 584 615	182 979 973	89,87%
2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами	21 046	50 208	29 162	138,56%
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций	748 451	5 114 565	4 366 114	583,35%
1. Дивиденды от вложений в акции	56 898	1 386 919	1 330 021	2337,55%
2. Дивиденды от вложений в акции дочерних и зависимых обществ	329 528	3 165 621	2 836 093	860,65%
3. Доходы от участия в хозяйственных обществах (кроме акционерных)				0,00%
4. Доходы от участия в дочерних и зависимых хозяйственных обществах (кроме акционерных)	362 025	562 025	200 000	55,24%
Раздел 5. Положительная переоценка	5 565 566 949	39 579 480 651	34 013 913 702	611,15%
1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов	5 565 454 722	39 575 669 789	34 010 215 067	611,09%
2. Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет № 70605, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности балансовый счет № 70705)	112 227	3 810 862	3 698 635	3295,67%
Раздел 6. Другие операционные доходы	848 908 617	2 698 246 313	1 849 337 696	217,85%
1. Доходы от производных финансовых инструментов (балансовый счет № 70613, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности балансовый счет № 70713)	105 789 905	809 014 801	703 224 896	664,74%
2. Комиссионные вознаграждения	24 888 481	57 584 089	32 695 608	131,37%
3. Другие операционные доходы	718 230 231	1 831 647 423	1 113 417 192	155,02%
В. Прочие доходы	9 082 576	43 885 085	34 802 509	383,18%
Раздел 7. Прочие доходы	9 082 576	43 885 085	34 802 509	383,18%
1. Штрафы, пени, неустойки	4 153 099	11 705 041	7 551 942	181,84%
2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	4 232 666	28 536 342	24 303 676	574,19%
3. Другие доходы, относимые к прочим	696 811	3 643 702	2 946 891	422,91%
Глава II. РАСХОДЫ	7 363 823 097	44 536 105 208	37 172 282 111	504,80%
А. По банковским операциям и другим сделкам	367 922 007	987 643 778	619 721 771	168,44%
Раздел 1. Процентные расходы	312 976 533	702 309 290	389 332 757	124,40%
1. По полученным кредитам	36 599 585	121 770 880	85 171 295	232,71%
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - юридических лиц	17 481 421	37 984 919	20 503 498	117,29%
3. По депозитам юридических лиц	50 224 256	127 155 615	76 931 359	153,18%
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц	45 039 148	94 705 785	49 666 637	110,27%
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц	6 042 538	13 037 901	6 995 363	115,77%
6. По депозитам клиентов - физических лиц	144 469 346	281 425 890	136 956 544	94,80%
7. По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц				0,00%
8. По выпущенным долговым обязательствам	13 120 239	26 228 300	13 108 061	99,91%
Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам	54 945 474	285 334 488	230 389 014	419,30%
1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах	53 856 966	281 057 897	227 200 931	421,86%
2. Расходы по проведению других сделок	1 088 508	4 276 591	3 188 083	292,89%
Б. Операционные расходы	6 947 999 731	43 431 142 124	36 483 142 393	525,09%
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки	213 147 555	401 714 605	188 567 050	88,47%
1. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами	213 147 555	401 714 605	188 567 050	88,47%
2. Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами				0,00%
Раздел 4. Отрицательная переоценка	5 585 587 606	39 427 304 974	33 841 717 368	605,88%
1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов	5 585 438 263	39 423 929 578	33 838 491 315	605,83%
2. Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет № 70610, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет № 70710)	149 343	3 375 396	3 226 053	2160,16%
Раздел 5. Другие операционные расходы	911 663 378	3 015 735 403	2 104 072 025	230,79%
1. Расходы по производным финансовым инструментам (балансовый счет № 70614, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет № 70714)	92 324 841	867 346 536	775 021 695	839,45%
2. Комиссионные сборы	9 989 386	22 954 818	12 965 432	129,79%
3. Другие операционные расходы	809 349 151	2 125 434 049	1 316 084 898	162,61%
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации	237 601 192	586 387 142	348 785 950	146,79%
1. Расходы на содержание персонала	109 712 788	244 116 498	134 403 710	122,51%
2. Амортизация	23 490 178	46 643 256	23 153 078	98,56%
3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием	56 064 884	166 744 135	110 679 251	197,41%
4. Организационные и управленческие расходы	48 333 342	128 883 253	80 549 911	166,65%
В. Прочие расходы	7 003 932	23 049 354	16 045 422	229,09%
Раздел 7. Прочие расходы	7 003 932	23 049 354	16 045 422	229,09%
1. Штрафы, пени, неустойки	129 638	271 479	141 841	109,41%
2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	2 104 911	10 380 475	8 275 564	393,16%
3. Другие расходы, относимые к прочим	4 769 383	12 397 400	7 628 017	159,94%
Раздел 8. Налог на прибыль	40 897 427	94 269 952	53 372 525	130,50%
III. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ после налогообложения	186 415 816	305 703 229	119 287 413	63,99%

Графически изменение доходов, операционных доходов, положительной переоценки, расходов, операционных расходов, отрицательной переоценки, а также финансового результата после налогообложения представлены на рис. 2.3.5, 2.3.6, 2.3.7, 2.3.8, 2.3.9, 2.3.10, 2.3.11. соответственно. (1 – Было, 2 – Стало)

Рисунок 2.3.5.

 

Рисунок 2.3.6.

 

Рисунок 2.3.7.

 

Рисунок 2.3.8.

Рисунок 2.3.9.

 

Рисунок 2.3.10.

 

Рисунок 2.3.11.

 

 

Первичное исследование полученного баланса показывает, что по большинству статей наблюдается рост. Так, кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации увеличились на 28,59%, финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, увеличились на 520,5%, что оказало влияние на рост обязательств на 15,63%. Стоит отметить, что увеличилась неиспользованная прибыль на 32,83%, а баланс предприятия вырос на 14%.

Доходы ОАО «Сбербанк России» увеличились на 493,9%, но и расходы также увеличились на 504,8%. Такое сильное изменение произошло в первую очередь за счет увеличения, как операционных доходов, так и операционных расходов, на которые, в свою очередь, повлияла положительная и отрицательная переоценка соответственно. Отметим, что финансовый результат после налогообложения увеличился на 63,99%.

2.4. Анализ деятельности банка по модели CAMEL.

Бухгалтерский баланс представлен в табл.2.4.1.

Таблица 2.4.1. Бухгалтерский баланс.

Структура баланса	начало периода	конец периода	Показатель	начало периода	конец периода
Денежные средства и счета в ЦБ	900 182	1 072 217	Процентные доходы	1 263 357	1 301 258
Кредиты банкам	237 733	253 951	Процентные расходы	725 641	754 667
Ценные бумаги	1 845 326	1 475 437	Комиссионные доходы	519 015	524 205
Кредиты долгосрочные	4 285 182	5 177 321	Комиссионные расходы	397 949	405 908
Кредиты краткосрочные	590 882	879 443	Операционные (прочие) доходы	178 723	184 085
Кредиты просроченные	443 584	58 657	Операционные расходы	219 834	226 429
Требования по факторингу	498 700	1 123 984	Прибыль до н/обложения	617 671	622 544
Итого активов, приносящих доход	7 901 407	8 968 793	Налог на прибыль	123 534	124 509
Итого Актив	8 801 589	10 041 010	Чистая прибыль	494 137	498 035
Средства банков	656 956	902 860
Срочные средства долгосрочные	3 615 797	4 270 979
Срочные средства краткосрочные	713 680	1 010 966
Текущие счета	1 730 876	2 151 068
Выпущенные ценные бумаги	228 267	374 239
Прочие	856 013	95 882
Итого привлеченных средств	7 801 589	8 805 994
Основной капитал	400 000	348 661
Нераспределённая прибыль	600 000	886 355
Итого собственного капитала	1 000 000	1 235 016
Итого Пассив	8 801 589	10 041 010

 

Проведем расчет финансовых показателей. Результаты представлены в таблице 2.4.2.

Таблица 2.4.2. Финансовые показатели

Наименование показателя	Обозначение показателя	Рекомендуемые значения	начало периода	конец периода	Изме-нение	Характер изменения
Коэффициент достаточности капитала	К1	0,15-0,20	0,11	0,12	8,26%	улучшение
Коэффициент достаточности капитала	К2	0,25-0,30	0,13	0,14	9,42%	улучшение
Коэффициент достаточности капитала	К3	0,25-0,30	0,13	0,14	8,80%	улучшение
Коэффициент достаточности капитала	К4	0,15-0,50	0,40	0,28	-29,42%	нейтральное
Уровень доходных активов	А1	0,76-0,83	0,90	0,89	-0,50%	улучшение
Коэффициент защищённости от риска	А2	-	0,06	0,11	76,89%	улучшение
Уровень активов с повышенным риском	А3	-	0,34	0,29	-15,53%	улучшение
Уровень сомнительной задолженности	А4	А4max=0,05	0,09	0,01	-89,35%	улучшение
Общая кредитная активность	М1	0,55-0,80	0,63	0,63	0,46%	нейтральное
Инвестиционная активность	М2	-	0,21	0,15	-29,91%	нейтральное
Коэффициент использования привлечённых средств	М3	0,8	0,71	0,72	1,54%	улучшение
Коэффициент рефинансирования	М4		2,76	3,56	28,65%	нейтральное
Коэффициент размещения средств	М5	-	0,99	0,98	-0,56%	нейтральное
Коэффициент доступа банка к внешним источникам финансирования	М6	М6max=0,40	0,08	0,10	21,76%	улучшение
Доля расходов в доходах	М7	0,00-0,95	0,69	0,69	0,75%	нейтральное
Коэффициент рентабельности активов	Д1	0,0075-0,015	0,06	0,05	-11,65%	нейтральное
Коэффициент рентабельности основного капитала	Д2	-	1,24	1,43	15,63%	улучшение
Коэффициент уровня процентной маржи	Д3	-	0,07	0,06	-10,45%	улучшение
Коэффициент уровня административно-хозяйственных расходов	Д4	-	0,03	0,03	-9,26%	улучшение
Д3-Д4	Д3-Д4	-	0,04	0,04	-11,27%	улучшение
Коэффициент доходности кредитных операций	Д5	-	0,01	0,01	-10,13%	нейтральное
Коэффициент уровня «резервов первой очереди»	Л1	0,03-0,07	0,29	0,26	-9,12%	нейтральное
Коэффициент уровня «резервов второй очереди»	Л2	0,08-0,12	0,32	0,28	-11,90%	улучшение
Коэффициент уровня высоколиквидных активов	Л3	0,12-0,15	0,11	0,11	1,22%	нейтральное
Коэффициент ликвидности	Л4	0,15-0,20	0,13	0,13	2,30%	нейтральное
Коэффициент ликвидности	Л5		1,01	1,02	0,56%	нейтральное
Рентабельность активов	ROA	-	0,06	0,05	-11,65%	ухудшение
Рентабельность капитала	ROE	-	1,24	1,43	15,63%	улучшение

 

Проведенный анализ показывает, что такие показатели как коэффициент достаточности капитала (К1), коэффициент уровня высоколиквидных активов (Л3) и коэффициент ликвидности (Л4) находятся близко к норме, но требуют увеличения. Также требуют увеличения коэффициент достаточности капитала (К2) и (К3), коэффициент доступа банка к внешним источникам финансирования (М6) и коэффициент доходности кредитных операций (Д5). Уровень доходных активов (А1), коэффициент рефинансирования (М4), коэффициент размещения средств (М5) и коэффициент ликвидности (Л5) находятся близко к норме, но требуют уменьшения. Уменьшения также требуют такие показатели как коэффициент рентабельности активов (Д1), коэффициент уровня «резервов первой очереди» (Л1), коэффициент уровня «резервов второй очереди» (Л2). Остальные показатели находятся в норме.