Задача 6. Анализ учета финансовой составляющей во взаимоотношениях покупателя и поставщика МР

Анализ учета финансовой составляющей во взаимоотношениях покупателя и поставщика МР. В условиях закупочной деятельности потребность движения МР порождает движение финансовых средств. Оба потока находятся во взаимной зависимости, поэтому объектом управления в закупочной деятельности является совокупность материальных и финансовых потоков, связанных между собой информационными потоками. Особое значение в закупочной деятельности имеют финансовые расчеты с поставщиками. Это обусловило необходимость разработки научно-методических основ оценки финансовой составляющей в сделках с поставщиками МР. Параметры финансовой составляющей в сделках определяются следующими условиями договоров покупателя с поставщиком: ценой; формой расчетов и соответствующей ей скидкой к цене; сроком расчетов и соответствующей ему скидкой (или наценкой) к цене; объемом поставки и соответствующей ему скидкой (или наценкой) к цене; размерами отправок. Подход к оптимизации финансовых параметров в сделках с поставщиками сводится к алгоритму (рис. 6).

Рис. 6. Укрупненный алгоритм оптимизации финансовых параметров в сделках с поставщиками

При работе с одним поставщиком часто рассматривается возможность изменения только одного из параметров (скидки по срокам или скидки по объемам, или срока расчета, или формы расчета), что обусловливает возможность оценки этого изменения по относительному критерию. Во многих случаях предлагаемые поставщиками условия поставки отличаются одновременно по многим параметрам. В этом случае в качестве оценочного критерия предлагается использовать удельную чистую текущую стоимость по снабжению и содержанию запасов организации по виду МР.

где Кфрз – коэффициент, учитывающий форму и срок расчетов по закупке МР; Кфрд – коэффициент, учитывающий форму и срок расчетов по доставке МР; Sд, Sро – удельные затраты соответственно по доставке МР на склад организации-покупателя и распределению их по объектам, руб./ед.; Qз – размер партии закупаемой продукции, ед. (т); q – среднесуточная потребность в закупаемом товаре, ед./сут; Ц – цена единицы продукции (согласно договору поставки), руб./ед.; Pкн – удельные затраты покупателя по платежам за кредит и по налогу на оборотные средства, связанные с изменением стоимости запаса МР и продолжительности его хранения, руб.; Зстз – затраты по содержанию страховых запасов, руб.