Алгоритм розрахунку відносних показників фінансової стійкості

 

Показник	Формула розрахунку	Норма
Коефіцієнт фінансової автономії (незалежності)	ряд.380 ф.1 ряд.640 ф.1	≥ 0,5 – 0,6
Коефіцієнт фінансової залежності	ряд.640 – ряд.380 ф.1 ряд.640 ф.1	≤ 0,4 – 0,5
Коефіцієнт фінансового ризику	ряд.640 – ряд.380 ф.1 ряд.380 ф.1	≤ 0,5
Коефіцієнт маневреності власного капіталу	ряд.380 – ряд.080 ф.1 ряд.380 ф.1	≤ 0,5
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових засобів	ряд.480 ф.1 ряд.380 + ряд.480 ф.1	≤ 0,4
Коефіцієнт забезпеченості оборотних засобів власними оборотними коштами	ряд.380 – ряд.080 ф.1 ряд.260 + ряд.270 ф.1	≥ 0,1
Коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат власними оборотними коштами	ряд.380 – ряд.080 ф.1 S рядків з 100 по 140 ф.1	0,6 – 0,8

 

Завдання до практичного заняття

Завдання 3.1

 

Визначити тип фінансової стійкості і зробити відповідні висновки.

тис. грн.

Показник	Джерело інформації	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Зміни (+, -)
А
Власний капітал
Необоротні активи
Наявність власних оборотних коштів
Довгострокові зобов’язання
Функціонуючий капітал
Короткострокові кредити банку
Загальна величина джерел формування запасів і витрат
Загальна величина запасів і витрат
Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів для формування запасів і витрат
Надлишок (+) або нестача (-) власного капіталу і довгострокових зобов’язань для формування запасів і витрат
Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів і витрат
Трикомпонентний показник типу фінансової стійкості

Висновок

Завдання 3.2

 

Проаналізуйте ступінь забезпечення поточних активів підприємства власними оборотними коштами:

 

Показники	Джере-ло інформації	На початок року тис. грн.	На кінець року тис. грн.	Відхилення (+,-) тис. грн.	Темп росту, %
А
1. Запаси та витрати
2. Грошові кошти, дебіторська заборгованість та інші оборотні активи
3. Всього поточних активів підприємства
4. Власний капітал
5. Необоротні активи
6. Наявність власних оборотних коштів підприємства
7. Коефіцієнт забезпечення поточних активів власними оборотними коштами, %					Х

Висновок

Завдання 3.3

1. Розрахуйте показники фінансової стійкості підприємства:

2. Зробіть обґрунтований висновок щодо залежності фінансової сталості підприємства від змін у структурі джерел фінансових ресурсів підприємства.

 

Показник	фор- мула	Джере-ло інфор-мації	На початок року	На кінець року	Відхил. показника, %
розра-хунок	рівень показ-ника, %	розра- хунок	рівень показ-ника, %
А
Коефіцієнт фінансової незалежності
Коефіцієнт фінансової залежності
Коефіцієнт фінансового ризику

Висновок

Завдання 3.4

Згідно з балансом розрахувати коефіцієнти фінансової стійкості і зробити відповідні висновки.

 

Показник	Формула розрахун-ку	Джерело інформа-ції	Рівень показника
початок періоду	кінець періоду	зміни (+,-)
А
Коефіцієнт маневреності власного капіталу
Коефіцієнт структури покриття довгострокових вкладів
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових засобів
Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел
Коефіцієнт забезпеченості оборотних засобів власними оборотними коштами
Коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат власними оборотними коштами

Висновок

Тести

 

1. До показників, які характеризують ринкову та фінансову стійкість підприємства, належить:

а) рентабельність підприємства;

б) коефіцієнт незалежності;

в) фондовіддача.

 

2. Якщо запаси і витрати менше від суми власного оборотного капіталу і кредитів банку під товарно-матеріальні цінності, то це характеризує таку стійкість фінансового стану:

а) нормальну;

б) абсолютну;

в) передкризовий фінансовий стан.

 

3. До групи показників фінансової стійкості належать такі показники:

а) маневреність власних оборотних коштів;

б) коефіцієнт концентрації залученого капіталу;

в) частка виробничих запасів у активах;

г) заборгованість кредиторам;

д) коефіцієнт покриття запасів.

 

4. Коефіцієнт співвідношення позичкових та власних коштів визначається у такий спосіб:

 

а)

;

б)

;

в)

;

г)

;

 

д)

.

 

5. Показник маневреності власних коштів належить:

а) до показників прибутковості;

б) до показників фінансової стійкості;

в) до показників ліквідності;

г) до показників майнового стану;

д) до показників ділової активності підприємства.

 

6. Коефіцієнт фінансової автономії (незалежності) визначається як відношення:

а)

;

б)

;

в)

;

г)

;

д)

.

 

7. Типи фінансової стійкості:

а) абсолютна стійкість, нормальна стійкість, стійкий стан, нестійкий стан;

б) абсолютна стійкість, відносна стійкість, занепадницький стан, кризовий стан;

в) абсолютна стійкість, нормальна стійкість, нестійкий передкризовий фінансовий стан, кризовий фінансовий стан.

 

8. Наявність власних оборотних коштів розраховується за формулою:

а) Власний капітал + Короткострокові кредити і позики – Необоротні активи;

б) Власний капітал + Довгострокові кредити і позики – Запаси і витрати;

в) Власний капітал + Кредиторська заборгованість – Необоротні активи;

г) Власний капітал – Необоротні активи.

 

9. Стійкість фінансового стану може бути відновлена шляхом:

а) збільшення запасів і витрат;

б) обґрунтованого зменшення запасів і витрат;

в) прискорення оборотності капіталу;

г) збільшення кредиторської заборгованості;

д) збільшення дебіторської заборгованості.

 

10. Кризовий фінансовий стан – це:

а) коли запаси й витрати забезпечуються сумою власних оборотних коштів та довгостроковими позиковими джерелами;

б) коли запаси й витрати не забезпечуються джерелами їх формування;

в) коли запаси й витрати забезпечуються за рахунок усіх основних джерел формування запасів і витрат.

 

Бібліографічний список до практичного заняття: [1, 2, 4, 7, 12, 13, 14, 15]