Формирование резервов на возможные потери по ссудам
Положение БР 254-П 5 категорий качества:
Сначала оценивает ссуду и затем на основании категории качества банк должен сформировать резерв. При этом он оценивает финансовое положение своего заемщика и качество обслуживания долга. Есть три вида обслуживания долга и финансового положения – хорошее, среднее и плохое. Резерв формируется в пределах суммы основного долга. ┌─────────────┬───────────────┬───────────────┬──────────────────┐ │Обслуживание │ Хорошее │ Среднее │ Неудовлетвори- │ │ долга │ │ │ тельное │ │ \ │ │ │ │ │ Финансовое │ │ │ │ │ положение │ │ │ │ ├─────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────────┤ │ Хорошее │ Стандартные │ Нестандартные │ Сомнительные │ │ │ (I категория │ (II категория │ (III категория │ │ │ качества) │ качества) │ качества) │ ├─────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────────┤ │ Среднее │ Нестандартные │ Сомнительные │ Проблемные │ │ │ (II категория │ (III категория│ (IV категория │ │ │ качества) │ качества) │ качества) │ ├─────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────────┤ │ Плохое │ Сомнительные │ Проблемные │ Безнадежные │ │ │ (III категория│ (IV категория │ (V категория │ │ │ качества) │ качества) │ качества) │ └─────────────┴───────────────┴───────────────┴──────────────────┘ Проверкой соблюдения требований о резервах занимается ЦБ РФ. Довольно часто возникают ситуации, критерии у КО и у ЦБ о присвоении категории качества заемщика не совпадают. Банк должен разработать свои внутренние документы в соответствии с нормативными актами и отразить в них установленный Положением 254-П открытый перечень вопросов по классификации ссуд и формированию резерва на возможные потери по ссудам. Но остается непонятным, является ли данный перечень примерным или же банк обязан описать все предусмотренные им пункты в своих внутренних документах. При оценке категории качества по каждому заемщику банк составляет профессиональное мотивированное суждение о том, что представляет из себя заемщик. Это суждение предоставляется ЦБ. На сегодняшний день нет правил о том, чтобы БР применял меры воздействия на основании собственного мотивированного суждения. Ситуация будет меняться, скорее всего, БР предоставят право воздействовать. Профессиональное суждение применяется не только в целях формированиях резервов, этот инструмент используется и в других институтах, например, в рамках службы внутреннего контроля. Обеспечение по кредитному договору Резерв формируется с учетом обеспечения по выданному кредиту. Имеется в виду обеспечение, отнесенное к 1 или 2 категории качества, в виде: залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада). С учетом этих положений и формируется резерв, то есть при наличии хорошего обеспечения слабого заемщика могут причислить к хорошей категории качества. Реструктуризация кредита Существуют различные трактовки реструктуризации кредита. Под реструктуризацией понимается либо любое изменение договорного условия, либо такое изменение, которое исключительно благоприятно отразится на заемщике, либо же изменение, которое повлияет на качество соответствующей задолженности. Положение 254-П придирчиво относится к кредиту, когда изменение благоприятно отражается на заемщике. Например, снижается процентная ставка. С позицией регулятора это реструктуризация кредита. Это означает, что категория качества должна быть понижена. Если мы сталкиваемся на уровне КО с реструктуризацией, нужно это обыграть так, чтобы не складывалось ощущения, что мы идем на встречу заемщику. То есть, реструктуризация вызвана не ухудшением финансового положения заемщика, а чем-то другим. Это все обосновывается в профессиональном суждении. В этом случае регулятор не сможет применить меры воздействия, следовательно, не придется увеличивать резерв. Можно вообще сразу же при заключении кредитного договора предусмотреть в нем возможность изменения условий договора.
|
