Тема НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА

Налог на доходы физических лиц установлен в НК РФ (часть вторая)

В соответствии со ст. 207 НК РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ

К физическим лицам — налоговым резидентам РФ, согласно ст. 11 НК РФ, относятся физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.

Плательщиками налога на доходы являются любые физические лица, начиная с момента рождения, в течение всей последующей жизни при наличии у них объекта налогообложения.

В соответствии со ст. 208 НК РФ объект обложения налогом на доходы физических лиц определяется отдельно по признаку налогового резидентства.

Облагаемый доход определяется как разность между совокупным годовым дбходом, полученным в течение календарного года, и льготами

В соответствии со ст. 54 НК РФ налогоплательщики — физические лица, не являющиеся предпринимателями, исчисляют налоговую базу на основе получаемых от организаций данных об облагаемых доходах, а также данных собственного учета облагаемых доходов, осуществляемого по произвольным формам.

Налоговая база определяется с учетом всех видов доходов налогоплательщика, полученных (право на распоряжение которыми у него возникло) им следующими способами:

— в денежной форме;

— в натуральной форме;

— в виде материальной выгоды

. Налоговые вычеты — это разновидность налоговых льгот, которые предоставляются путем вычета из налоговой базы.

При этом НК РФ по налогу на доходы физических лиц установил четыре вида налоговых вычетов:

— стандартные;

— социальные;

— имущественные;

— профессиональные.

 

Вопросы к зачету по Налоговому праву за 2013-2014 гг. учебный год

http://all-books.biz/nalogovoe-pravo_700/172-sposobyi-ustraneniya-mnogokratnogo.html

- учебник пепеляева

1.Методология изучения налогового права;

2. Понятие налоговой политики государства и приемы реализации в праве налоговой политики государства;

3. Ценностные начала налогового права и правовые пределы налоговой политики государства;

4. Понятие фискально-правовой техники;

5. Классификация приемов фискально-правовой техники;

6. Характеристика отдельных приемов фискально-правовой техники;

7. Презумпции и фикции в налоговом праве;

8. Понятие толкования норм законодательства о налогах и сборах;

9. Особенности толкования норм законодательства о налогах и сборах;

10. Аналогия в налоговом праве;

11. Понятие международного налогового права;

12. Понятие и пределы налоговой юрисдикции государства;

13. Правовые приемы обложения налогами иностранных субъектов;

14. Концепция постоянного представительства организации в международном налогом праве

 

15. Понятие и основные положения налогового федерализма;

16. Методы налогового федерализма

 

17. Понятие обособленного подразделения организации

 

18. Понятие налогового обязательства (в широком и узком смысле);

19. Добровольное исполнение налогового обязательства;

20. Принудительное исполнение налогового обязательства;

21. Способы обеспечение исполнения налогового обязательства

 

22. Понятие налогового риска;

23. Виды налоговых рисков;

24. Правовые приемы управления налоговыми рисками

 

25. Понятие налогового планирования;

26. Способы налогового планирования;

27. Принципы налогового планирования;

28. Этапы налогового планирования

 

 

29. Понятие уклонения от уплаты налогов в налоговом праве;

30. Классификация способов борьбы с уклонением от уплаты налогов;

31. Судебные доктрины в борьбе с уклонением от уплаты налогов;

32. Концепции недобросовестности налогоплательщиков и необоснованной налоговой выгоды

 

33. Трансфертное ценообразование;

34. Антиофшорное регулирование

 

35. Понятие налогового конфликта и основания его возникновения;

36. Виды налоговых конфликтов;

37. Способы разрешения налоговых конфликтов;

38. Правовые приемы защиты прав налогоплательщиков в налоговых конфликтах.

 

налоговое право 2 групп ы отношений:

1. Отношения по форимрованию публичных денежных фондов. Это предмет финансового права, метод обязательных палтежей.

2. Отношения которые суть а дминистративное право, а не ифнансовое, хотя изучаются в дисциплине финн правою

• Вопросы о выработке налоговоц политики

• Правоприменение в налоговой сфере

• Информироавние налогоплательзиковналоговый учет

• Налоговый к онстроль

• Меры принуждения в сфере налогообложения

Фп - рапсределительная ф-я ифнансов

Ап –контрольная ф- я финн правоотношений. Налогвое администрирование.

НП - комплексный предмет: как нормы ФП так и инормы АП

Тема НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА