Пример 3.2

Известны следующие данные о выпуске продукции и её себестоимости по предприятию:

Продукция	Произведено продукции в отчетном периоде, тыс. шт.	Себестоимость единицы продукции, тыс. шт.
план qпл	факт q1	в предыдущем году z0	по плану zпл	факти­чески z1
А Б В Г			–

 

Определите:

1) индекс себестоимости сравнимой продукции: а) плановый, б) отчетный;

2) сумму экономии от снижения себестоимости сравнимой продукции: а) установленную планом, б) фактическую;

3) отклонение фактической себестоимости всей (сравнимой и несравнимой) продукции от плановой себестоимости;

4) сумму сверхплановой экономии (перерасхода) по всей продукции.

Решение:

1) а) Рассчитаем индекс планового задания по снижению себестоимости сравнимой продукции:

;
, или 94,9 %.

Следовательно, планом предусматривалось снижение себестоимости сравнимой продукции на 5,1 %.

б) Отчетный индекс себестоимости сравнимой продукции

;
, или 93,6 %.

Фактически себестоимость сравнимой продукции снизилась на 6,4 %.

2) Экономия от снижения себестоимости сравнимой продукции:

а) по плану: (разница между числителем и знаменателем индекса планового задания)

Э_пл. = 560 000 – 590 000 = – 30 000 (тыс. р.)

б) фактическая: (разница между числителем и знаменателем индекса динамики себестоимости);

Э_ф = 573 000 – 612 000 = – 39 000 (тыс. р.)

Фактическая экономия превышает плановую на 9000 тыс. р.

3)Индекс, характеризующий отклонение фактической себестоимости от плановой, охватывает всю продукцию (сравнимую и несравнимую) и исчисляется по формуле

;

, или 98,2 %.

Следовательно, отклонение фактической себестоимости от плановой по всей продукции составляет 1,8 %.

4 ) Сверхплановая экономия (разницу между числителем и знаменателем индекса выполнения плана)

;

Э_{сверхплан.} = 688 500 – 701 000 = – 12 500 (тыс. р.)