Пример 3.1

Известны следующие данные о производстве и себестоимости одного вида продукции по предприятию:

Выпуск продукции, шт.	Себестоимость единицы продукции, р.
по плану (qпл)	фактически (q1)	в базисном периоде (z0)	по плану (zпл)	фактически (z1)
50 000	53 000	15,3	14,0	13,5

 

Определите:

1) индивидуальные индексы себестоимости (индекс планового задания, индекс выполнения плана, индекс динамики);

2) сумму экономии (перерасхода) от изменения себестоимости изделия (плановую, сверхплановую, фактическую).

Решение:

1) Изменение себестоимости продукции, предусмотренное планом, исчисляется на основе использования индивидуального индекса планового задания : или 91,5 %, т.е. предусмотрено снижение на 8,5 %.

Фактическое изменение себестоимости определяется с помощью индивидуального индекса динамики : или 88,2 %, снижение на 11,8 %.

Отклонение фактической себестоимости от плановой рассчитывается по формуле : или 96,4 %. Факти­ческая себестоимость изделия на 3,6 % ниже установленной планом. Проверим правильность расчета индексов по формуле взаимосвязи : 0,882 = 0,964 · 0,915.

Следовательно, индексы рассчитаны правильно.

2) Предусмотренная планом экономия от снижения себестоимости по всему выпуску продукции Эпл. = (z_пл. – z₀)q_пл .

Эпл. = (14,0 – 15,3)50 000 = – 65 000 р.

Фактическая экономия:

Э = (z₁ – z₀) · q₁ .

Эф. = (13,5 – 15,3) · 53 000 = – 95 400 р.

Сверхплановая экономия:

Э _{сверхплан} = (z₁ – z_пл.) · q₁.

Э _{сверхплан} = (13,5 – 14,0) · 53 000 = – 26 500 р.