Задача 3. Методом цепных подстановок определить влияние факторов на изменение объема выполненных работ Показатели База Отчет Изменение Объем СМР

Методом цепных подстановок определить влияние факторов на изменение объема выполненных работ

Показатели	База	Отчет	Изменение
Объем СМР, т.р.			+300
Среднесписочная численность, чел.			+5
Среднее число отработанных дней, дн.			-5
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,8		+0,2
Выработка	44,5	42,6	-1,9

 

 

Решение:

Для решения задачи используем способ абсолютных разниц, применяемый для модели вида:

где Ч – среднесписочное число рабочих;
Д – среднее число дней, отработанных одним рабочим за день;
t - среднее число часов, отработанных одним рабочим за день;
β - средняя выработка на один отработанный человеко-день.
То есть, объем работ равен произведению четырех факторов.

План перевыполнен на 300 т.р. (2800-2500). Для того, чтобы определить каким образом влияли на функцию (V) различные факторы, сделаем следующие расчеты:
Первый расчет. Все показатели плановые.

30*240*7,8*44,5=2500т.р.

Второй расчет. Среднесписочное число рабочих фактическое, а остальные показатели плановые:

35*240*7,8*44,5=2916т.р

Третий расчет. Число рабочих и число отработанных ими дней фактические, а остальные показатели плановые:

35*235*7,8*44,5=2855т.р.

Четвертый расчет. Число рабочих, число отработанных дней и часов фактические, а выработка плановая:

35*235*8*44,5=2928т.р

Пятый расчет. Все показатели фактические:

35*235*8*42,6=2800т.р.

Далее сделаем анализ влияния факторов на объем выполненных работ.

Отклонение фактического объема работ от планового произошло за счет влияния следующих факторов:

 

1) Увеличение количества рабочих определяется путем вычитания из второго расчета первого:

2916-2500=+416т.р.

2) Уменьшение числа отработанных дней – из третьего вычитается второй результат:

2855-2916=-61т.р.

3) Увеличение средней продолжительности рабочего дня – из четвертого вычитается третий:

2928-2855=73т.р.

4) Уменьшение среднечасовой выработки:

2800-2928=-128
Общее отклонение: 2800-2500=300т.р или 416-61+73-128=300т.р
Следовательно, два фактора действовали на объем продаж положительно и два фактора отрицательно.