Задача 6. Результаты расчетов показывают, каково абсолютное изменение показателей в натуральных единицах и каков темп роста % (снижение чистой прибыли в отчетном

Показатели	Ед.изм.	база	отчет	Абсолют	Темпы роста
1. Чистая прибыль (Рч)	тыс.д.е.			-139	0,483
2. Прибыль от реализации СМР(Рр)	тыс.д.е.			-150	0,571
3. Объем CMP(Q)	тыс.д.е.				1,042
4. Себестоимость СМР (Сб)	тыс.д.е.				1,007
5. Основные фонды (ОФ)	тыс.д.е.				1,510
6. Собственные оборотные средства (СОС)	тыс.д.е.			-300	0,625
7. Фонд оплаты труда (ФОТ)	тыс.д.е.				1,042
8. Материальные затраты (МЗ)	тыс.д.е.			-31	0,957
9. Численность среднесписочная (Ч)	чел.			-2	0,985

Результаты расчетов показывают, каково абсолютное изменение показателей в натуральных единицах и каков темп роста % (снижение чистой прибыли в отчетном периоде по сравнению с базисным на 139тыс.д.е. или 5%).

Ранги движения

	1 группа	2 группа	3 группа
	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч	Сб	Q	Pр	Рч
Темпы роста
Абсолютный прирост					X

По темпу роста ранг 1 соответствует ОФ, т.к. Тр=1,5% - наибольший из представленных. Ранг 1 по абсолютному приросту присвоен показателю объема СМР, т.к. составил 100 тыс.д.е.- наибольший показатель из представленных.

Средний и относительный ранги движения

	Темпы роста	Абсолютный прирост
ранг	ранг
средний	относительный	средний	относительный
I группа	4.2		4.5
II группа	3.5		2.5
III группа	8.5		6.5

По темпу роста быстрее всех происходят изменения в группе II. Т.о. группа промежуточных результатов изменяется быстрее всех, а изменение группы конечных результатов отстает от изменения затратной группы. Следовательно, работа предприятия не достаточно эффективна.

IV. Расчет целевых элементов квадратной матрицы за базисный и отчетный периоды

Формула расчета целевых элементов матрицы 1:

Матрица 1

Расчет целевых элементов матрицы за базисный период

		Рч	Рр	Q	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Рч		1,000	1,301	8,922	7,435	0,539	2,974	1,606	2,677	0,483
Рр		0,769	1,000	6,857	5,714	0,414	2,286	1,234	2,057	0,371
Q		0,112	0,146	1,000	0,833	0,060	0,333	0,180	0,300	0,054
Cб		0,135	0,175	1,200	1,000	0,073	0,400	0,216	0,360	0,065
ОФ		1,855	2,414	16,552	13,793	1,000	5,517	2,979	4,966	0,897
СОС		0,336	0,438	3,000	2,500	0,181	1,000	0,540	0,900	0,163
ФОТ		0,623	0,810	5,556	4,630	0,336	1,852	1,000	1,667	0,301
МЗ		0,374	0,486	3,333	2,778	0,201	1,111	0,600	1,000	0,181
Ч		2,069	2,692	18,462	15,385	1,115	6,154	3,323	5,538	1,000

 

Эффективность использования трудовых ресурсов (Производительность труда показывает, какое количество произведенного объема приходится на единицу трудовых ресурсов, т.е. на 1 тыс.д.е. приходится 18,462 тыс.д.е.).

Эффективность использования основных фондов (Фондоотдача показывает, какое количество продукции выходит с одного рубля стоимости основных фондов, т.е. с 1 руб ОФ выходит 16?552 тыс.д.е.).

Эффективность использования материальных ресурсов (Материалоемкость показывает, какое количество материальных затрат приходится на единицу объема, т.е. на 1 тыс.д.е. объема СМР, приходится 0,3 тыс.д.е.)

2 матрица «Целевые элементы за отчетный период»

 

		Рч	Рр	Q	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Рч		1,000	1,538	19,231	15,485	1,685	3,846	3,462	5,300	0,985
Рр		0,650	1,000	12,500	10,065	1,095	2,500	2,250	3,445	0,640
Q		0,052	0,080	1,000	0,805	0,088	0,200	0,180	0,276	0,051
Cб		0,065	0,099	1,242	1,000	0,109	0,248	0,224	0,342	0,064
ОФ		0,594	0,913	11,416	9,192	1,000	2,283	2,055	3,146	0,584
СОС		0,260	0,400	5,000	4,026	0,438	1,000	0,900	1,378	0,256
ФОТ		0,289	0,444	5,556	4,473	0,487	1,111	1,000	1,531	0,284
МЗ		0,189	0,290	3,628	2,922	0,318	0,726	0,653	1,000	0,186
Ч		1,016	1,563	19,531	15,727	1,711	3,906	3,516	5,383	1,000

Эффективность использования трудовых ресурсов (Производительность труда показывает, какое количество произведенного объема приходится на единицу трудовых ресурсов, т.е. на 1 д.е. приходится 19.531 тыс.д.е.).

Эффективность использования основных фондов (Фондоотдача показывает, какое количество продукции выходит с одного рубля стоимости основных фондов, т.е. с 1 руб ОФ выходит 11.416 тыс.д.е.).

Эффективность использования материальных ресурсов (Материалоемкость показывает, какое количество материальных затрат приходится на единицу объема, т.е. на 1 тыс.д.е. объема СМР, приходится 0,276 тыс.д.е.)

V этап. Расчет динамики целевых элементов матрицы и абсолютного прироста

«Расчет абсолютных изменений целевых элементов».

Формула расчета изменений элементов:

где , - элементы матриц отчетного (матрица 1) и базисного (матрица 2) периодов соответственно.

Темпы прироста показателей

	Рч	Рр	Q	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Рч	0,000	0,237	10,309	8,050	1,146	0,872	1,856	2,623	0,501
Рр	-0,119	0,000	5,643	4,351	0,681	0,214	1,016	1,388	0,269
Q	-0,060	-0,066	0,000	-0,028	0,027	-0,133	0,000	-0,024	-0,003
Cб	-0,070	-0,076	0,042	0,000	0,036	-0,152	0,008	-0,018	-0,001
ОФ	-1,262	-1,501	-5,136	-4,601	0,000	-3,234	-0,925	-1,819	-0,312
СОС	-0,076	-0,038	2,000	1,526	0,257	0,000	0,360	0,478	0,094
ФОТ	-0,334	-0,366	0,000	-0,156	0,151	-0,741	0,000	-0,136	-0,016
МЗ	-0,185	-0,196	0,295	0,144	0,116	-0,385	0,053	0,000	0,005
Ч	-1,054	-1,130	1,070	0,342	0,596	-2,248	0,193	-0,156	0,000

В матрице произведены расчеты темпов прироста показателей. Анализируя ПТ, Ф_отд и МЗ можно сказать, что в целом изменения отрицательные. Хотя один показатель из трех и имеет положительную динамику, но она очень мала по сравнению с резким падением показателя (Ф_отд).

· В отчетном периоде по сравнению с базисным производительность труда повысилась на 1,07 тыс.д.е.

· В отчетном периоде по сравнению с базисным фондоотдача снизилась на 5,136 д.е.

· В отчетном периоде по сравнению с базисным материалоемкость упала на 0,024 д.е.

«Индексная матрица динамики целевых элементов»

Темпы роста показателей

	Рч	Рр	Q	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Рч	1,000	1,182	2,155	2,083	3,125	1,293	2,155	1,980	2,037
Рр	0,846	1,000	1,823	1,761	2,643	1,094	1,823	1,675	1,723
Q	0,464	0,549	1,000	0,966	1,450	0,600	1,000	0,919	0,945
Cб	0,480	0,568	1,035	1,000	1,501	0,621	1,035	0,951	0,978
ОФ	0,320	0,378	0,690	0,666	1,000	0,414	0,690	0,634	0,652
СОС	0,773	0,914	1,667	1,610	2,417	1,000	1,667	1,531	1,575
ФОТ	0,464	0,549	1,000	0,966	1,450	0,600	1,000	0,919	0,945
МЗ	0,505	0,597	1,089	1,052	1,578	0,653	1,089	1,000	1,029
Ч	0,491	0,580	1,058	1,022	1,534	0,635	1,058	0,972	1,000

В матрице произведены расчеты темпов роста показателей. Анализируя ПТ, Фотд и МЗ можно сказать, что изменения отрицательные.

· Производительность труда выросла на 58%

· Фондоотдача уменьшилась на 31%

· Темп роста материалоемкости уменьшился на 1%.

VI этап. Изучение влияния различных факторов на величину изменения целевых элементов

Изменение величины целевых элементов матриц происходят за счет изменения исходных показателей как в «активной» (), так и в «пассивной» () формах (как за счет числителя, так и за счет знаменателя элемента).

«Влияния пассивных параметров»:

J_Ai, J_Bj – темпы роста показателей

		Рч	Рр	Q	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
		0,483	0,571	1,042	1,007	1,51	0,625	1,042	0,957	0,985
Рч	0,483	-107,039	-90,543	-49,616	-51,341	-34,238	-82,720	-49,616	-54,023	-52,487
Рр	0,571	-88,820	-75,131	-41,171	-42,602	-28,411	-68,640	-41,171	-44,828	-43,553
Q	1,042	8,696	7,356	4,031	4,171	2,781	6,720	4,031	4,389	4,264
Cб	1,007	1,449	1,226	0,672	0,695	0,464	1,120	0,672	0,731	0,711
ОФ	1,51	105,590	89,317	48,944	50,645	33,775	81,600	48,944	53,292	51,777
СОС	0,625	-77,640	-65,674	-35,988	-37,239	-24,834	-60,000	-35,988	-39,185	-38,071
ФОТ	1,042	8,696	7,356	4,031	4,171	2,781	6,720	4,031	4,389	4,264
МЗ	0,957	-8,903	-7,531	-4,127	-4,270	-2,848	-6,880	-4,127	-4,493	-4,365
Ч	0,985	-3,106	-2,627	-1,440	-1,490	-0,993	-2,400	-1,440	-1,567	-1,523

Результаты расчетов показывают, что:

· Понижение производительности труда под влиянием объема составляет 1,44 процента

· Повышение прибыли от реализации отражается на увеличении фондоотдачи на 48,944 процента

· Материалоемкость выросла на 4,389 процента под влиянием материальных затрат.

Влияния активных факторов» рассчитывается по формуле:

 

 

Рч	0,483	107,039
Рр	0,571	75,131
Q	1,042	-4,031
Cб	1,007	-0,695
ОФ	1,51	-33,775
СОС	0,625	60,000
ФОТ	1,042	-4,031
МЗ	0,957	4,493
Ч	0,985	1,523

 

Результаты расчетов показывают:

· Увеличение производительности труда на 1.523 под влиянием численности.

· Снижение фондоотдачи на 33.775 за счет влияния основных фондов.

· Снижение материалоемкости на 4.031 за счет себестоимости.

VII этап. Общая оценка эффективности ПХД организации

Используется формула средней арифметической индексов целевых элементов:

=1,105

где n – число показателей;

Jij – элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю.

Jo>1 => показатели деятельности улучшились по сравнению с базовым периодом.

Анализ показал, что за анализируемый период деятельность предприятия является эффективной. Это подтверждается увеличением производительности труда и фондоотдачи.

Список литературы

 

1. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2001. – 222 с.

2. Ковалев В.В., О.Н. Волкова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2004. – 424 с.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Мн.: ИП «Экоперспектива»; «Новое знание», 2005. 498 с.

4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Отражена. Мн.: Вышэйшая школа, 2000.

5. Баканов М.И., Шеремет АД. Теория анализа хозяйственной дея­тельности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2000.

6. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2001.

7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельно­сти предприятия. - М.: Проспект, 2000.

 

Размещено на Allbest.ru