Задача 6. Результаты расчетов показывают, каково абсолютное изменение показателей в натуральных единицах и каков темп роста % (снижение чистой прибыли в отчетном
| Показатели
| Ед.изм.
| база
| отчет
| Абсолют
| Темпы роста
| | 1. Чистая прибыль (Рч)
| тыс.д.е.
|
|
| -139
| 0,483
| | 2. Прибыль от реализации СМР(Рр)
| тыс.д.е.
|
|
| -150
| 0,571
| | 3. Объем CMP(Q)
| тыс.д.е.
|
|
|
| 1,042
| | 4. Себестоимость СМР (Сб)
| тыс.д.е.
|
|
|
| 1,007
| | 5. Основные фонды (ОФ)
| тыс.д.е.
|
|
|
| 1,510
| | 6. Собственные оборотные средства (СОС)
| тыс.д.е.
|
|
| -300
| 0,625
| | 7. Фонд оплаты труда (ФОТ)
| тыс.д.е.
|
|
|
| 1,042
| | 8. Материальные затраты (МЗ)
| тыс.д.е.
|
|
| -31
| 0,957
| | 9. Численность среднесписочная (Ч)
| чел.
|
|
| -2
| 0,985
| Результаты расчетов показывают, каково абсолютное изменение показателей в натуральных единицах и каков темп роста % (снижение чистой прибыли в отчетном периоде по сравнению с базисным на 139тыс.д.е. или 5%).
Ранги движения
|
| 1 группа
| 2 группа
| 3 группа
| | |
| ОФ
| СОС
| ФОТ
| МЗ
| Ч
| Сб
| Q
| Pр
| Рч
| | | | | Темпы роста
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | Абсолютный
прирост
|
|
|
|
| X
|
|
|
|
| | По темпу роста ранг 1 соответствует ОФ, т.к. Тр=1,5% - наибольший из представленных. Ранг 1 по абсолютному приросту присвоен показателю объема СМР, т.к. составил 100 тыс.д.е.- наибольший показатель из представленных.
Средний и относительный ранги движения
|
| Темпы роста
| Абсолютный прирост
| | ранг
| ранг
| | средний
| относительный
| средний
| относительный
| | I группа
| 4.2
|
| 4.5
|
| | II группа
| 3.5
|
| 2.5
|
| | III группа
| 8.5
|
| 6.5
|
| По темпу роста быстрее всех происходят изменения в группе II. Т.о. группа промежуточных результатов изменяется быстрее всех, а изменение группы конечных результатов отстает от изменения затратной группы. Следовательно, работа предприятия не достаточно эффективна.
IV. Расчет целевых элементов квадратной матрицы за базисный и отчетный периоды
Формула расчета целевых элементов матрицы 1:
Матрица 1
Расчет целевых элементов матрицы за базисный период
|
|
| Рч
| Рр
| Q
| Сб
| ОФ
| СОС
| ФОТ
| МЗ
| Ч
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Рч
|
| 1,000
| 1,301
| 8,922
| 7,435
| 0,539
| 2,974
| 1,606
| 2,677
| 0,483
| | Рр
|
| 0,769
| 1,000
| 6,857
| 5,714
| 0,414
| 2,286
| 1,234
| 2,057
| 0,371
| | Q
|
| 0,112
| 0,146
| 1,000
| 0,833
| 0,060
| 0,333
| 0,180
| 0,300
| 0,054
| | Cб
|
| 0,135
| 0,175
| 1,200
| 1,000
| 0,073
| 0,400
| 0,216
| 0,360
| 0,065
| | ОФ
|
| 1,855
| 2,414
| 16,552
| 13,793
| 1,000
| 5,517
| 2,979
| 4,966
| 0,897
| | СОС
|
| 0,336
| 0,438
| 3,000
| 2,500
| 0,181
| 1,000
| 0,540
| 0,900
| 0,163
| | ФОТ
|
| 0,623
| 0,810
| 5,556
| 4,630
| 0,336
| 1,852
| 1,000
| 1,667
| 0,301
| | МЗ
|
| 0,374
| 0,486
| 3,333
| 2,778
| 0,201
| 1,111
| 0,600
| 1,000
| 0,181
| | Ч
|
| 2,069
| 2,692
| 18,462
| 15,385
| 1,115
| 6,154
| 3,323
| 5,538
| 1,000
|
Эффективность использования трудовых ресурсов (Производительность труда показывает, какое количество произведенного объема приходится на единицу трудовых ресурсов, т.е. на 1 тыс.д.е. приходится 18,462 тыс.д.е.).
Эффективность использования основных фондов (Фондоотдача показывает, какое количество продукции выходит с одного рубля стоимости основных фондов, т.е. с 1 руб ОФ выходит 16?552 тыс.д.е.).
Эффективность использования материальных ресурсов (Материалоемкость показывает, какое количество материальных затрат приходится на единицу объема, т.е. на 1 тыс.д.е. объема СМР, приходится 0,3 тыс.д.е.)
2 матрица «Целевые элементы за отчетный период»
|
|
| Рч
| Рр
| Q
| Сб
| ОФ
| СОС
| ФОТ
| МЗ
| Ч
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Рч
|
| 1,000
| 1,538
| 19,231
| 15,485
| 1,685
| 3,846
| 3,462
| 5,300
| 0,985
| | Рр
|
| 0,650
| 1,000
| 12,500
| 10,065
| 1,095
| 2,500
| 2,250
| 3,445
| 0,640
| | Q
|
| 0,052
| 0,080
| 1,000
| 0,805
| 0,088
| 0,200
| 0,180
| 0,276
| 0,051
| | Cб
|
| 0,065
| 0,099
| 1,242
| 1,000
| 0,109
| 0,248
| 0,224
| 0,342
| 0,064
| | ОФ
|
| 0,594
| 0,913
| 11,416
| 9,192
| 1,000
| 2,283
| 2,055
| 3,146
| 0,584
| | СОС
|
| 0,260
| 0,400
| 5,000
| 4,026
| 0,438
| 1,000
| 0,900
| 1,378
| 0,256
| | ФОТ
|
| 0,289
| 0,444
| 5,556
| 4,473
| 0,487
| 1,111
| 1,000
| 1,531
| 0,284
| | МЗ
|
| 0,189
| 0,290
| 3,628
| 2,922
| 0,318
| 0,726
| 0,653
| 1,000
| 0,186
| | Ч
|
| 1,016
| 1,563
| 19,531
| 15,727
| 1,711
| 3,906
| 3,516
| 5,383
| 1,000
| Эффективность использования трудовых ресурсов (Производительность труда показывает, какое количество произведенного объема приходится на единицу трудовых ресурсов, т.е. на 1 д.е. приходится 19.531 тыс.д.е.).
Эффективность использования основных фондов (Фондоотдача показывает, какое количество продукции выходит с одного рубля стоимости основных фондов, т.е. с 1 руб ОФ выходит 11.416 тыс.д.е.).
Эффективность использования материальных ресурсов (Материалоемкость показывает, какое количество материальных затрат приходится на единицу объема, т.е. на 1 тыс.д.е. объема СМР, приходится 0,276 тыс.д.е.)
V этап. Расчет динамики целевых элементов матрицы и абсолютного прироста
«Расчет абсолютных изменений целевых элементов».
Формула расчета изменений элементов:
где  ,  - элементы матриц отчетного (матрица 1) и базисного (матрица 2) периодов соответственно.
Темпы прироста показателей
|
| Рч
| Рр
| Q
| Сб
| ОФ
| СОС
| ФОТ
| МЗ
| Ч
| | Рч
| 0,000
| 0,237
| 10,309
| 8,050
| 1,146
| 0,872
| 1,856
| 2,623
| 0,501
| | Рр
| -0,119
| 0,000
| 5,643
| 4,351
| 0,681
| 0,214
| 1,016
| 1,388
| 0,269
| | Q
| -0,060
| -0,066
| 0,000
| -0,028
| 0,027
| -0,133
| 0,000
| -0,024
| -0,003
| | Cб
| -0,070
| -0,076
| 0,042
| 0,000
| 0,036
| -0,152
| 0,008
| -0,018
| -0,001
| | ОФ
| -1,262
| -1,501
| -5,136
| -4,601
| 0,000
| -3,234
| -0,925
| -1,819
| -0,312
| | СОС
| -0,076
| -0,038
| 2,000
| 1,526
| 0,257
| 0,000
| 0,360
| 0,478
| 0,094
| | ФОТ
| -0,334
| -0,366
| 0,000
| -0,156
| 0,151
| -0,741
| 0,000
| -0,136
| -0,016
| | МЗ
| -0,185
| -0,196
| 0,295
| 0,144
| 0,116
| -0,385
| 0,053
| 0,000
| 0,005
| | Ч
| -1,054
| -1,130
| 1,070
| 0,342
| 0,596
| -2,248
| 0,193
| -0,156
| 0,000
| В матрице произведены расчеты темпов прироста показателей. Анализируя ПТ, Фотд и МЗ можно сказать, что в целом изменения отрицательные. Хотя один показатель из трех и имеет положительную динамику, но она очень мала по сравнению с резким падением показателя (Фотд).
· В отчетном периоде по сравнению с базисным производительность труда повысилась на 1,07 тыс.д.е.
· В отчетном периоде по сравнению с базисным фондоотдача снизилась на 5,136 д.е.
· В отчетном периоде по сравнению с базисным материалоемкость упала на 0,024 д.е.
«Индексная матрица динамики целевых элементов»
Темпы роста показателей
|
| Рч
| Рр
| Q
| Сб
| ОФ
| СОС
| ФОТ
| МЗ
| Ч
| | Рч
| 1,000
| 1,182
| 2,155
| 2,083
| 3,125
| 1,293
| 2,155
| 1,980
| 2,037
| | Рр
| 0,846
| 1,000
| 1,823
| 1,761
| 2,643
| 1,094
| 1,823
| 1,675
| 1,723
| | Q
| 0,464
| 0,549
| 1,000
| 0,966
| 1,450
| 0,600
| 1,000
| 0,919
| 0,945
| | Cб
| 0,480
| 0,568
| 1,035
| 1,000
| 1,501
| 0,621
| 1,035
| 0,951
| 0,978
| | ОФ
| 0,320
| 0,378
| 0,690
| 0,666
| 1,000
| 0,414
| 0,690
| 0,634
| 0,652
| | СОС
| 0,773
| 0,914
| 1,667
| 1,610
| 2,417
| 1,000
| 1,667
| 1,531
| 1,575
| | ФОТ
| 0,464
| 0,549
| 1,000
| 0,966
| 1,450
| 0,600
| 1,000
| 0,919
| 0,945
| | МЗ
| 0,505
| 0,597
| 1,089
| 1,052
| 1,578
| 0,653
| 1,089
| 1,000
| 1,029
| | Ч
| 0,491
| 0,580
| 1,058
| 1,022
| 1,534
| 0,635
| 1,058
| 0,972
| 1,000
| В матрице произведены расчеты темпов роста показателей. Анализируя ПТ, Фотд и МЗ можно сказать, что изменения отрицательные.
· Производительность труда выросла на 58%
· Фондоотдача уменьшилась на 31%
· Темп роста материалоемкости уменьшился на 1%.
VI этап. Изучение влияния различных факторов на величину изменения целевых элементов
Изменение величины целевых элементов матриц происходят за счет изменения исходных показателей как в «активной» ( ), так и в «пассивной» ( ) формах (как за счет числителя, так и за счет знаменателя элемента).
«Влияния пассивных параметров»:
JAi, JBj – темпы роста показателей
|
|
| Рч
| Рр
| Q
| Сб
| ОФ
| СОС
| ФОТ
| МЗ
| Ч
| |
|
| 0,483
| 0,571
| 1,042
| 1,007
| 1,51
| 0,625
| 1,042
| 0,957
| 0,985
| | Рч
| 0,483
| -107,039
| -90,543
| -49,616
| -51,341
| -34,238
| -82,720
| -49,616
| -54,023
| -52,487
| | Рр
| 0,571
| -88,820
| -75,131
| -41,171
| -42,602
| -28,411
| -68,640
| -41,171
| -44,828
| -43,553
| | Q
| 1,042
| 8,696
| 7,356
| 4,031
| 4,171
| 2,781
| 6,720
| 4,031
| 4,389
| 4,264
| | Cб
| 1,007
| 1,449
| 1,226
| 0,672
| 0,695
| 0,464
| 1,120
| 0,672
| 0,731
| 0,711
| | ОФ
| 1,51
| 105,590
| 89,317
| 48,944
| 50,645
| 33,775
| 81,600
| 48,944
| 53,292
| 51,777
| | СОС
| 0,625
| -77,640
| -65,674
| -35,988
| -37,239
| -24,834
| -60,000
| -35,988
| -39,185
| -38,071
| | ФОТ
| 1,042
| 8,696
| 7,356
| 4,031
| 4,171
| 2,781
| 6,720
| 4,031
| 4,389
| 4,264
| | МЗ
| 0,957
| -8,903
| -7,531
| -4,127
| -4,270
| -2,848
| -6,880
| -4,127
| -4,493
| -4,365
| | Ч
| 0,985
| -3,106
| -2,627
| -1,440
| -1,490
| -0,993
| -2,400
| -1,440
| -1,567
| -1,523
| Результаты расчетов показывают, что:
· Понижение производительности труда под влиянием объема составляет 1,44 процента
· Повышение прибыли от реализации отражается на увеличении фондоотдачи на 48,944 процента
· Материалоемкость выросла на 4,389 процента под влиянием материальных затрат.
Влияния активных факторов» рассчитывается по формуле: 
| Рч
| 0,483
| 107,039
| | Рр
| 0,571
| 75,131
| | Q
| 1,042
| -4,031
| | Cб
| 1,007
| -0,695
| | ОФ
| 1,51
| -33,775
| | СОС
| 0,625
| 60,000
| | ФОТ
| 1,042
| -4,031
| | МЗ
| 0,957
| 4,493
| | Ч
| 0,985
| 1,523
|
Результаты расчетов показывают:
· Увеличение производительности труда на 1.523 под влиянием численности.
· Снижение фондоотдачи на 33.775 за счет влияния основных фондов.
· Снижение материалоемкости на 4.031 за счет себестоимости.
VII этап. Общая оценка эффективности ПХД организации
Используется формула средней арифметической индексов целевых элементов:
 =1,105
где n – число показателей;
Jij – элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю.
Jo>1 => показатели деятельности улучшились по сравнению с базовым периодом.
Анализ показал, что за анализируемый период деятельность предприятия является эффективной. Это подтверждается увеличением производительности труда и фондоотдачи.
Список литературы
1. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2001. – 222 с.
2. Ковалев В.В., О.Н. Волкова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2004. – 424 с.
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Мн.: ИП «Экоперспектива»; «Новое знание», 2005. 498 с.
4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Отражена. Мн.: Вышэйшая школа, 2000.
5. Баканов М.И., Шеремет АД. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2000.
6. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2001.
7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2000.
Размещено на Allbest.ru
Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...
|
Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...
|
Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...
|
Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...
|
Функциональные обязанности медсестры отделения реанимации · Медсестра отделения реанимации обязана осуществлять лечебно-профилактический и гигиенический уход за пациентами...
Определение трудоемкости работ и затрат машинного времени На основании ведомости объемов работ по объекту и норм времени ГЭСН составляется ведомость подсчёта трудоёмкости, затрат машинного времени, потребности в конструкциях, изделиях и материалах (табл...
Гидравлический расчёт трубопроводов Пример 3.4. Вентиляционная труба d=0,1м (100 мм) имеет длину l=100 м. Определить давление, которое должен развивать вентилятор,
если расход воздуха, подаваемый по трубе, . Давление на выходе . Местных сопротивлений по пути не имеется. Температура...
|
Понятие метода в психологии. Классификация методов психологии и их характеристика Метод – это путь, способ познания, посредством которого познается предмет науки (С...
ЛЕКАРСТВЕННЫЕ ФОРМЫ ДЛЯ ИНЪЕКЦИЙ К лекарственным формам для инъекций относятся водные, спиртовые и масляные растворы, суспензии, эмульсии, новогаленовые препараты, жидкие органопрепараты и жидкие экстракты, а также порошки и таблетки для имплантации...
Тема 5. Организационная структура управления гостиницей 1. Виды организационно – управленческих структур. 2. Организационно – управленческая структура современного ТГК...
|
|
