В СПА-салоне ООО «Преображение» эксклюзивно представлены высокоэффективные косметические средства от «MaryCohr» (Франция), «EstessimoE,Cell» (Япония), «Nabocul» (Япония), «Akileine» (Монако).
Все виды деятельности СПА-салона ООО «Преображение» лицензированы.
Комплексный подход - один из главных принципов работы «Преображение». Кабинет массажа и обертывания тела, помимо обычного спектра услуг, обладает эксклюзивными методиками очищения кожи, снятие усталости и профессиональными косметическими продуктами, которые позволяют мастеру учесть все нюансы индивидуальных особенностей кожи.
Процедуры в SPA-капсуле от французского производителя «Массор» также уникальна – она помогает избавиться от проблем с фигурой, снимает стресс и просто доставляет удовольствие. Оздоровительная капсула «Сан Спектра» сочетает высокие технологии с древними методами лечения и омоложения.
Индивидуально разработанные программы моделирования фигуры для мужчин и женщин, основанные на современных достижениях профессионального массажа и использовании комплекса лечебных и профилактических свойств даров океана по настоящему эффективны. Помимо этого они лечат соматические заболевания, остеохондроз, радикулит.
При этом СПА-салон отвечает требованиям медицинского учреждения: стерильность, одноразовые комплекты инструментов гарантируют безопасность.
Бизнес процессы ООО «Преображение»
Рисунок 1 – Бизнес-процессы ООО «Преображение»
ПЛАНИРОВАНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Основные фонды – часть производственных фондов, которые функционируют длительное время, не меняют формы, но могут устаревать, постепенно переносят свою стоимость на продукцию в виде амортизации.
Амортизация – денежное возмещение износа основных фондов путем перенесения части их стоимости в затраты на выпуск продукции.
Потребность в основных фондах на месяц и начисление амортизации представлены в таблице 1.
Таблица 1
Расчет основных фондов и амортизации
| Наименование основных средств
| Кол-во
| Цена
| Стоимость
| Срок службы
| Амортизация
|
| Годовая
| За месяц
| На 1 изд.
|
| Смеситель компонентов: трехслойная емкость 1000л
|
|
|
|
|
|
| 0,59
|
| Фильтр ёмкостного типа
|
|
|
|
|
|
| 0,54
|
| Плавитель сливочного и кокосового масла
|
|
|
|
|
|
| 9,4
|
| Гомогенизатор РПГ 7
|
|
|
|
|
|
| 2,1
|
| Стул
|
|
|
|
|
|
| 0,46
|
| Стол
|
|
|
|
|
|
| 0,11
|
| Пастеризатор
|
|
|
|
|
|
| 0,08
|
| Емкость созревания (24 часа) продукта: трёхслойная ёмкость 1000л с термоизоляцией, рубашкой охлаждения,
|
|
|
|
|
|
| 0,54
|
| Обвязка, запорная арматура
|
|
|
|
|
|
| 0,75
|
|
|
|
|
|
|
|
| 0,4
|
| Телефонный факс
|
|
|
|
|
|
| 0,1
|
| Стационарный телефон
|
|
|
|
|
|
| 0,06
|
| Насос ЦНШ
|
|
|
|
|
|
| 0,1
|
| Насос НСУ
|
|
|
|
|
|
| 1,83
|
|
Фризер
|
|
|
|
|
|
| 0,03
|
| Кассовый аппарат
|
|
|
|
|
|
| 0,19
|
|
|
|
|
|
|
|
| 0,09
|
| Сейф
|
|
|
|
|
|
| 0,1
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1,18
|
| Прочие основные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого:
| -
| -
|
| -
|
|
| 18,7
|
Аренда здания в месяц составляет 60000 руб., в год – 720000 руб.
Амортизация за год = Стоимость / Срок службы.
Амортизация на 1 изделие = Амортизация за год / Моделируемый объем.
Моделируемый объем – это примерный объем выпуска продукции предприятия за месяц или за год. Рассчитывается исходя из производственной мощности.
Расчет моделируемого объема
Количество предоставляемых услуг – 3;
Рабочий день – 8 часов;
Число рабочих дней в месяц – 24, в год – 288;
1). 3 усл. * 1 ч. = 3 усл. в ч.
2). 8 ч. * 3 усл. = 24 усл. в день (без учета простоев).
3). 8 ч. * 0,95 = 7,6 ч. работы в день.
4). (7,6 ч. * 24 усл.) / 8 ч. = 23 усл. в день (с учетом простоев).
5). 7,6 ч. * 288 дн. = 2189 ч. работы в год.
6). 2189 ч. * 3 усл. = 6567 усл. в год – максимальная мощность.
7). 6567 усл. * 0,85 = 5582 усл. в год – моделируемый объем.
8). 5582 усл. / 12 = 465 усл. в месяц (при моделируемом объеме)
465 усл. / 24 дн. = 19 усл. в день
ПЛАНИРОВАНИЕ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
Оборотными средствами предприятия называются активы предприятия, которые в результате его хозяйственной деятельности полностью переносят свою стоимость на готовый продукт, принимают однократное участие в процессе производства, изменяя или теряя при этом натурально-вещественную форму.
Таблица 2
Перечень оборотных средств
| Перечень оборотных средств
| Ед. измерения
| Потребность на 1 услугу
| Объем упаковки
| Цена за упаковку, руб.
|
| Услуги ЖКХ
|
|
|
|
|
| Полотенце
| шт.
|
|
|
|
| Крем для тела
| мл.
|
|
|
|
| Масло для массажа
| мл.
|
|
|
|
| Антисептик
| мл.
|
|
|
|
| Салфетки
| шт.
|
|
|
|
| Простыня
| шт.
|
|
|
|
| Пленка для обертывания
| м.
|
|
|
|
| Скраб
| мл.
|
|
|
|
| Термоодеяло
| шт.
|
|
|
|
| Аромамасла
| капс.
|
|
|
|
Расчет крема для тела:
Объем упаковки крема для тела – 500 мл.
Потребность крема для тела на 1 услугу = 50 мл.
Цена за упаковку крема для тела – 510 руб.
(50 мл. * 1) / 500 мл. = 0,1 упаковка на 1 услугу
Таблица 3
Потребность в оборотных средствах
| Наименование оборотных средств
| На год, руб.
| На месяц, руб.
| На 1 изделие, руб.
|
| Услуги ЖКХ
|
|
| 32,3
|
| Полотенце
|
|
| 10,6
|
| Крем для тела
|
|
|
|
| Масло для массажа
|
|
| 36,6
|
| Антисептик
|
|
| 19,9
|
| Салфетки
|
|
| 7,5
|
| Простыня
|
|
| 15,5
|
| Пленка для обертывания
|
|
| 0,9
|
| Скраб
|
|
| 73,3
|
| Термоодеяло
|
|
|
|
| Аромамасла
|
|
| 4,4
|
| Итого:
|
|
|
|
ПЛАНИРОВАНИЕ ТРУДА И ПЕРСОНАЛА
Организационная структура ООО СПА-салон «Преображение» линейная, (рис. 2), имеет ряд достоинств:
- четкие системы взаимосвязи между руководителями и подчиненными;
- быстрота реакции в ответ на прямые указания;
- личная ответственность руководителя за конечные результаты предприятия и другие.
Конечно же, есть и недостатки, такие как высокие требования к руководителю и перегрузка администратора. Такая структура управления представляет организацию как совокупность взаимосвязанным элементов. Каждый элемент имеет свои цели и задачи. Директор управляет администратором, имея при этом представление о действиях нижестоящих подчиненных.
Рисунок 2 – Организационная структура «Преображение»
В настоящее время в салоне красоты работает шесть человек, включая директора.
Всего в работе предприятия ООО Спа-салон «Преображение» задействованы:
- директор;
- бухгалтер;
- администратор;
- массажист;
- косметолог;
- уборщица.
Таблица 4
Мини - штатное расписание
| Должность
| Кол-во человек
| Функции
|
| Директор
|
| Действует от имени предприятия в отношениях со всеми предприятиями, учреждениями, организациями;
Имеет право подписи всех правовых, бухгалтерских документов предприятия;
Принимает на работу работников предприятия; Издает приказы и распоряжения, обязательные для исполнения всеми работниками предприятия.
|
| Бухгалтер
|
| Организует обеспечение сохранности имущества предприятия, обеспечивает ведение бухгалтерского учета и отчетности.
|
| Администратор
|
| Обеспечение хозяйственной деятельности Общества;
Контроль за рациональным расходованием материалов и средств;
Ведение учета в рамках своей компетенции и предоставление установленных форм отчетности;
Обслуживание клиентов в SPA-капсуле.
|
| Массажист
|
| Проводит контроль за исполнением гигиенических санитарных требований, которые предъявляются к организации деятельности рабочего места массажиста и кабинета массажа.
Подготавливает пациентов к массажу, проводит контроль за состоянием пациентов в течение проведения процедур.
Проводит классический лечебный, точечный,сегментарный, гигиенический, спортивный, аппаратный, косметический массаж.
|
| Косметолог
|
| Выполнение работ по эстетической косметологии лица: чистки, уходы, массаж.
Консультирование пациентов по вопросам ухода за кожей лица и тела.
Оформление необходимой медицинской документации.
|
| Уборщица
|
| Осуществляет уборку закрепленных за ней помещений, коридоров, лестниц, а также поддержание закрепленной территории в чистоте.
Осуществляет чистку, влажную уборку и дезинфицирование душевых, туалетных, гардеробных и других мест общего пользования.
Соблюдает правила санитарии и гигиены в убираемых местах.
|
Таблица 5
Повременная форма оплаты труда (окладная)
| Должность
| Оклад, руб.
| Коэф. за расш. раб.
| Коэф. за использ. личн. транспорта
| Коэф. за стаж
| Сев. коэф.
| Р. коэф.
| Сумма, руб.
|
| Директор
| 15 000
| 20%
| 10%
| -
|
50%
|
70%
| 50 490
|
| Бухгалтер
| 10 000
| 15%
| -
| 10%
| 32 257,5
|
| Администратор
| 8 000
| 15%
| -
| -
| 23 460
|
| Массажист
| 8 000
| -
| -
| 10%
| 22 440
|
| Косметолог
| 8 000
| -
| -
| 5%
| 21 420
|
Таблица 6
Простая повременная форма оплаты труда (почасовая)
| Должность
| Кол-во рабочих дней в месяц
| Кол-во часов работы в день
| Стоимость одного часа работы, руб.
| Сумма, руб.
|
| Уборщица
|
|
|
| 14 400
|
Таблица 7
ФЗП и ФОТ
| Должность
| Кол-во
| ФЗП
| Начисление соц. выплат 30%
| ФОТ
| Итого
|
| Оклад
| Итого по окладу
| Повремен.
| Итого по повремен.
| Оклад
| Повремен.
| Оклад
| Поврем.
|
| Директор
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Бухгалтер
|
| 32257,5
| 32257,5
|
|
| 9677,25
|
| 41934,75
|
| 41934,75
|
| Администратор
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Массажист
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Косметолог
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Уборщица
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого:
|
|
| 150067,5
|
|
| 45020,25
|
| 195087,75
|
| 213807,75
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 213807,75
|
|
ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ
Затраты – выраженные в денежной форме расходы предприятий, предпринимателей, частных производителей на производство, обращение, сбыт продукции.
Себестоимость продукции – текущие издержки производства и обращения, реализации продукции, исчисленные в денежном выражении. Включают материальные затраты, амортизацию основных средств, заработную плату основного и вспомогательного персонала, дополнительные (накладные) расходы, непосредственно связанные, обусловленные производством и реализацией данного вида и объема продукции.
Таблица 8
Калькуляция по экономическим элементам
| Статьи затрат
| За год
| За месяц
| На 1 изделие
|
| 1. Материальные затраты
| 1 434 350
| 119 529
|
|
| 2. Заработная плата
| 1 973 610
| 164 467,5
| 353,7
|
| 3. Социальные отчисления
| 592 083
| 49 340,25
| 106,1
|
| 4. Амортизация
| 104 245
| 8 687
| 18,7
|
| 5. Прочие:
|
|
|
|
| - арендная плата
| 720 000
| 60 000
|
|
| - другие
| 143 435
| 11 952,9
| 25,7
|
| Итого:
| 4 967 723
| 413 976,65
| 890,3
|
Таблица 9
Калькуляция по отношению к изменению объема производства (за год)
| Статьи затрат
| Постоянные затраты, руб.
| Переменные затраты, руб.
|
| 1. Материальные затраты
|
| 1 434 350
|
| 2. Заработная плата
| 1 973 610
|
|
| 3. Социальные отчисления
| 592 083
|
|
| 4. Амортизация
| 104 245
|
|
| 5. Прочие:
|
|
|
| - арендная плата
| 720 000
|
|
| - другие
|
| 143 435
|
| Итого:
| 3 389 938
| 1 577 785
|
| Общая себестоимость:
| 4 967 723
|
Таблица 10
Калькуляция по месту возникновения (за год)
| Затраты
| Сумма, руб.
|
| Производственные затраты:
|
|
| 1. Материальные затраты
| 1 434 350
|
| 2. Заработная плата
| 807 840
|
| 3. Социальные отчисления
| 242 352
|
| 4. Амортизация
| 104 245
|
| 5. Прочие:
|
|
| - арендная плата
|
|
| - другие
|
|
| Производственная себестоимость:
| 2 588 787
|
| Общепроизводственные затраты:
|
|
| 1. Материальные затраты
|
|
| 2. Заработная плата
| 1 165 770
|
| 3. Социальные отчисления
| 349 731
|
| 4. Амортизация
|
|
| 5. Прочие:
|
|
| - арендная плата
| 720 000
|
| - другие
| 143 435
|
| Общепроизводственная себестоимость:
| 2 378 936
|
| Общая себестоимость:
| 4 967 723
|
ПЛАНИРОВАНИЕ ЦЕНЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1. Расчетная цена = 890 + 18% + 40% = 890 + 160,2 + 356 = 1 406,2 руб.
2. Корректирование цены на рыночные условия:
Таблица 11
| Конкуренты
| Качество товара
| Место расположения
| Цена
|
| Butterfly
| высокое
| далеко
| 1 700
|
| Spa Relax
| высокое
| далеко
| 1 800
|
| Bellatrix
| среднее
| далеко
| 1 700
|
| Beautiful Life
| высокое
| далеко
| 1 600
|
Окончательная цена услуги = 1 500 руб.
Таблица 12
Определение безубыточного объема (за год)
| Объем производства, усл.
| Переменные затраты, руб.
| Постоянные затраты, руб.
| Валовые затраты, руб.
| Доход, руб.
|
|
|
|
3 389 938
| 3 389 938
|
|
| 1 000
| 283 000
| 3 672 938
| 1 500 000
|
| 2 000
| 566 000
| 3 955 938
| 3 000 000
|
| 3 000
| 849 000
| 4 238 938
| 4 500 000
|
| 4 000
| 1 132 000
| 4 521 938
| 6 000 000
|
| 5 582
| 1 579 706
| 4 969 644
| 8 373 000
|
| 6 000
| 1 698 000
| 5 087 938
| 9 000 000
|
Рисунок 3 – график безубыточного объема
Безубыточный объем = Пост. затраты / (Цена – Перем. затраты на 1 ед.),
Безубыточный объем = 3 389 938 / (1 500 – 283) = 3 389 938 / 1 217 = 2 785 услуг.
Окончательный расчетный объем = 5100 услуг.
ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОДАЖ И ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
Таблица 13
План продаж
| Показатели
| Квартал
| Всего за год
|
| I
| II
| III
| IV
|
| Планируемый объем производства продукции, шт.
| 1 150
| 1 370
| 1 420
| 1 160
| 5 100
|
| Прогнозируемый объем брака / возврата
|
|
|
|
|
|
| Прогнозируемые продажи
| 1 104
| 1 315
| 1 362
| 1 114
| 4 895
|
| Цена в рублях
| 1 500
| 1 500
| 1 500
| 1 500
| -
|
| Объем продаж в рублях
| 1 656 000
| 1 972 500
| 2 043 000
| 1 671 000
| 7 342 500
|
Прогнозируемый объем брака / возврата составляет примерно 4% от планируемого объема производства.
Прогнозируемые продажи = Планируемый объем производства - Прогнозируемый объем брака / возврата.
Объем продаж = Прогнозируемые продажи * Цена.
9. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Таблица 14
Финансовые результаты деятельности предприятия
| Показатели
| Расчет
| Сумма
|
| 1. Общая выручка от реализации продукции, руб.
| 5 100 * 1 500
| 7 650 000
|
| 2. НДС, руб.
| (7 650 000 * 15%) / 100%
| 1 147 500
|
| 3. Выручка от реализации продукции за минусом НДС, руб.
| 7 650 000 – 1 147 500
| 6 502 500
|
| 4. Общие затраты на производство и сбыт продукции, руб.
|
| 4 967 723
|
| 5. Амортизационные отчисления, руб.
|
| 104 245
|
| 6. Финансовые результаты (прибыль от реализации / налогооблагаемая прибыль), руб.
| 7 650 000 – 4 967 723 +
+ 104 245
| 1 639 022
|
| 7. Сумма налога на прибыль, руб.
| (1 639 022 * 20%) / 100%
| 327 804,4
|
| 8. Чистая прибыль, руб.
| 1 639 022 – 327 804,4
| 1 311 217,6
|
| 9. Рентабельность продукции, %
| 1 311 217,6 / 4 967 723
| 0,26
|
| 10. Рентабельность продаж, %
| 1 311 217,6 / 6 502 500
| 0,20
|
| 11. Рентабельность предприятия, %
| 1 311 217,6 / (903 650 +
+ 1 434 350)
| 0,56
|
Таблица 15
Финансовый баланс доходов и расходов (на начало периода)
| Активы предприятия
| Сумма
| Источники средств
| Сумма
|
| 1. Основные средства
| 903 650
| Собственные средства:
|
|
| 2. Оборотные средства
| 1 434 350
| 1. Уставный капитал
| 5 000 000
|
| 3. Затраты
| 3 533 373
| 2. Прибыль
|
|
| 4. Дебиторская задолженность
| -
| 3. Амортизационный фонд
|
|
| 5. Денежные средства
| -
| Заемные средства:
|
|
| 1.Кредиты банков
| 871 373
|
| Итого:
| 5 871 373
|
| 5 871 373
|
