Анализ финансового состояния и финансовых показателей деятельности банка

Исходные данные для анализа баланса ПАО «ВТБ 24» за 2010-2014 гг. представлены в Приложении 1. Оценка актива баланса ПАО «ВТБ 24» на основе структурных коэффициентов представлена в табл. 6. Доля первичных резервов в активах снизилась в 2010-2014 гг. с 0,050 до 0,051, доля обязательных резервов в активах выросла с 0,006 до 0,007. Доля высоколиквидных активов в активах выросла с 0,080 до 0,091, что характеризуется негативно, однако снижение незначительное. Доля работающих активов в активах снизилась с 0,884 до 0,876, а доля неработающих активов в активах выросла соответственно с 0,116 до 0,124, что характеризуется отрицательно.

Таблица 6 - Оценка актива баланса ПАО «ВТБ 24» на основе структурных коэффициентов

Коэффициент	Показатель	Значения коэффициентов на	Отклонение за период
01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
К1а	Доля первичных резервов в активах	0,050	0,052	0,036	0,037	0,051	0,001
К2а	Доля обязательных резервов в активах	0,006	0,011	0,010	0,009	0,007	0,001
К3а	Доля высоколиквидных активов в активах	0,080	0,096	0,070	0,073	0,091	0,011
К4а	Доля работающих активов в активах	0,884	0,874	0,896	0,879	0,876	-0,008
К5а	Доля неработающих активов в активах	0,116	0,126	0,104	0,121	0,124	0,008
К6а	Доля кредитных вложений в активах	0,820	0,848	0,859	0,829	0,790	-0,030
К7а	Доля кредитных вложений в работающих активах	0,928	0,970	0,959	0,944	0,902	-0,026
К8а	Доля вложений в ценные бумаги в активах	0,059	0,022	0,021	0,009	0,001	-0,058
К9а	Доля вложений в ценные бумаги в работающих активах	0,066	0,026	0,023	0,010	0,001	-0,066
К10а	Доля инвестиций в активах	0,001	0,001	0,001	0,005	0,002	0,001
К11а	Доля инвестиций в работающих активах	0,001	0,001	0,001	0,005	0,002	0,002
К10а	Доля имущества банка в активах	0,011	0,011	0,011	0,012	0,010	-0,001
К11а	Доля имущества банка в неработающих активах	0,096	0,084	0,104	0,099	0,080	-0,016
К12а	Доля прочих активов в активах	0,025	0,020	0,023	0,036	0,023	-0,001
К13а	Доля прочих активов в неработающих активах	0,212	0,156	0,222	0,301	0,187	-0,025

Доля кредитных вложений в активах снизилась с 0,820 до 0,790, доля кредитных вложений в работающих активах также снизилась – с 0,938 до 0,902. Доля вложений в ценные бумаги в активах снизилась с 0,059 до 0,001. Доля вложений в ценные бумаги в работающих активах также снизилась с 0,066 до 0,001.

Доля имущества банка в активах снизилась с 0,011 до 0,010, что характеризуется позитивно, доля имущества банка в неработающих активах снизилась с 0,096 до 0,080, что характеризуется отрицательно. Доля прочих активов в активах снизилась с 0,025 до 0,023, а доля прочих активов в неработающих активах - снизилась с 0,212 до 0,187. Таким образом, доля имущества банка в активах снижается, что характеризуется отрицательно.

Оценка пассива баланса ПАО «ВТБ 24» за период 2010-2014 гг. на основе структурных коэффициентов представлены в таблице 7.

Как можно сделать вывод, коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости) снизился в анализируемом периоде (2010-2014 гг.) с 0,098 до 0,065, что характеризуется негативно, так как растет зависимость от внешних кредиторов. Коэффициент загрузки собственных средств (плечо финансового рычага) вырос с 9,192 до 14,498, что характеризуется негативно, так как растет риск использования заемных источников средств.

Коэффициент обеспечения обязательств собственными средствами снизился с 0,109 до 0,069, что также характеризуется негативно, так как обеспечение обязательств собственными средствами ухудшилось.

Доля уставного капитала в собственных средствах снизилась с 0,574 на конец 2010 года до 0,519 на конец 2014 года.

Коэффициент фондовой капитализации соответственно вырос с 1,742 на конец 2010 года до 1,929 на конец 2014 года. Коэффициент клиентской базы (общий) и коэффициент клиентской базы (частный) снизились с 0,789 и 0,875 на конец 2010 года до 0,729 и 0,780 на конец 2014 года.

Таблица 7 - Оценка пассива баланса ПАО «ВТБ 24» на основе структурных коэффициентов

Коэффи-циент	Показатель	Значения коэффициентов на	Откл. за период
01.01.	01.01.	01.01.	01.01.	01.01.
К1п	Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости)	0,098	0,084	0,089	0,068	0,065	-0,034
К2п	Коэффициент загрузки собственных средств (плечо финансового рычага)	9,192	10,865	10,247	13,653	14,498	5,305
К3п	Коэффициент обеспечения обязательств собственными средствами	0,109	0,092	0,098	0,073	0,069	-0,040
К4п	Доля уставного капитала в собственных средствах	0,574	0,513	0,388	0,537	0,519	-0,056
К5п	Коэффициент фондовой капитализации	1,742	1,948	2,580	1,862	1,929	0,187
К6п	Коэффициент клиентской базы (общий)	0,789	0,852	0,808	0,827	0,729	-0,060
К7п	Коэффициент клиентской базы (частный)	0,875	0,931	0,887	0,887	0,780	-0,095
К8п	Доля кредитов ЦБ РФ в пассивах	0,000	0,000	0,013	0,016	0,082	0,082
К9п	Доля кредитов ЦБ РФ в обязательствах	0,000	0,000	0,015	0,017	0,087	0,087
К10п	Доля средств кредитных организаций в пассивах	0,053	0,047	0,047	0,054	0,102	0,049
К11п	Доля средств кредитных организаций в обязательствах	0,059	0,052	0,052	0,058	0,109	0,050
К12п	Доля вкладов физических лиц в пассивах	0,700	0,702	0,668	0,660	0,557	-0,143
К13п	Доля вкладов физических лиц в обязательствах	0,776	0,767	0,733	0,708	0,595	-0,180
К14п	Коэффициент обеспечения вкладов физических лиц собственными средствами	0,140	0,120	0,133	0,103	0,116	-0,024
К15п	Доля выпущенных долговых обязательств в обязательствах	0,050	0,010	0,036	0,026	0,013	-0,037
К16п	Доля выпущенных долговых обязательств в пассивах	0,045	0,009	0,033	0,024	0,012	-0,033
К17п	Доля прочих обязательств в обязательствах	0,014	0,007	0,010	0,010	0,011	-0,004
К18п	Доля прочих обязательств в пассивах	0,013	0,007	0,009	0,009	0,010	-0,003
К19п	Коэффициент обеспечения гарантий собственными средствами	-	18889,181	617381,844	-	-	-
К20п	Коэффициент обеспечения безотзывных обязательств собственными средствами	342,588	365,073	413,690	541,500	690,399	347,811

Доля кредитов ЦБ РФ в пассивах выросла с 0 на 2010 год до 0,082 на конец 2014 года. Доля кредитов ЦБ РФ в обязательствах выросла с 0 на 2010 год до 0,087 на конец 2014 года. Доля средств кредитных организаций в пассивах выросла в отчетном периоде с 0,053 до 0,102. Доля средств кредитных организаций в обязательствах выросла в отчетном периоде с 0,059 до 0,109. Доля вкладов физических лиц в пассивах снизилась с 0,700 до 0,557 в анализируемом периоде. Доля вкладов физических лиц в обязательствах снизилась с 0,776 до 0,595 в анализируемом периоде. Коэффициент обеспечения вкладов физических лиц собственными средствами снизился с 0,140 на начало 2010 года до 0,116 на конец 2014 года.

Доля выпущенных долговых обязательств в обязательствах снизилась с 0,050 до 0,013 в анализируемом периоде. Доля выпущенных долговых обязательств в пассивах снизилась с 0,045 до 0,012 в анализируемом периоде. Доля прочих обязательств в обязательствах снизилась с 0,014 до 0,011 в анализируемом периоде.

Доля прочих обязательств в пассивах снизилась с 0,013 до 0,010 в анализируемом периоде. Коэффициент обеспечения гарантий собственными средствами не определялся на начало и конец исследуемого периода. Коэффициент обеспечения безотзывных обязательств собственными средствами вырос с 342,588 до 690,399 соответственно.

Таким образом, исходя из результатов анализа пассивов ПАО «ВТБ 24» можно сделать вывод о некотором ухудшении их структуры к концу исследуемого периода по сравнению с его началом. Так, доля собственных средств снизилась по сравнению с долей заемных средства. Рост плеча финансового рычага также свидетельствует с росте зависимости банка от заемных источников.

Для анализа финансовых результатов деятельности банка составим разработочную таблицу (Приложение 2), которая станет основой для проведения анализа прибылей и убытков. Показатели финансовых результатов ПАО «ВТБ 24» за 2010-2014 гг. представлены в табл. 8.

Таблица 8 - Показатели финансовых результатов ПАО «ВТБ 24», тыс. руб.

Наименование статьи	Год	Отклонение
2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	+,-	%
Процентные доходы, всего в том числе:							174,77
От размещения средств в кредит-ных организа-циях							74,88
От ссуд, предо-ставленных кли-ентам (некредит-ным организац-иям)							195,82
От вложений в ценные бумаги							89,29
Процентные расходы, всего в том числе:							161,69
По привлечен-ным средствам кредитных организаций							779,39
По привлечен-ным средствам клиентов (некредитных организаций)							142,13
По выпущенным долговым обязательствам						-984437	-23,26
Чистые процент-ные доходы (отрицательная процентная маржа) п.1-п.6							185,15

 

Таким образом, процентные доходы ПАО «ВТБ 24» за 2010-2014 гг. выросли на 170252080 тыс. руб., в том числе: от размещения средств в кредитных организациях – выросли на 8961618 тыс. руб.; от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) – выросли на 156240283 тыс. руб.; от вложений в ценные бумаги – выросли на 5050179 тыс. руб. Процентные расходы ПАО «ВТБ 24» за 2010-2014 гг. выросли на 69655413 тыс. руб., в том числе: по привлеченным средствам кредитных организаций – на 18862139 тыс. руб.; по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) - на 51777711 тыс. руб.; по выпущенным долговым обязательствам - уменьшились на 984437 тыс. руб.; чистые процентные доходы – выросли на 100596667 тыс. руб.

Структура процентных доходов и расходов ПАО «ВТБ 24» представлена в табл. 9.

 

Таблица 9 - Структура процентных доходов и расходов ПАО «ВТБ 24»

Наименование статьи	Год	Откл.
2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	+,-
Процентные доходы, всего в том числе:	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	0,00
От размещения средств в кредитных организациях	12,29	16,99	12,70	9,60	7,82	-4,47
От ссуд, предоставленных клиен-там (некредитным организациям)	81,91	79,91	85,31	88,24	88,18	6,27
От вложений в ценные бумаги	5,81	3,11	1,99	2,16	4,00	-1,81
Процентные расходы, всего в том числе:	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	0,00
По привлеченным средствам кредитных организаций	4,45	6,02	6,15	9,24	18,88	14,42
По привлеченным средствам кли-ентов (некредитных организаций)	84,56	89,15	90,05	87,16	78,24	-6,32
По выпущенным долговым обязательствам	9,82	4,83	3,80	3,59	2,88	-6,94

 

Таким образом, основную долю в структуре процентных доходов составляют доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям). В анализируемом периоде удельный вес данной статьи вырос с 81,91% в 2010 году до 88,18% по итогам 2014 года. Основную долю в структуре процентных расходов составляют расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций). В анализируемом периоде удельный вес данной статьи снизился с 84,56% в 2010 году до 78,24% по итогам 2014 года. При этом удельный вес расходов по выпущенным долговым обязательствам снизился с 9,82% до 2,88%.

Расчет показателей эффективности деятельности ПАО «ВТБ 24» в 2010-2014 гг. представлен в табл. 10.

Таблица 10 - Расчет показателей эффективности деятельности ПАО «ВТБ 24»

Показатели	Значения показателя по годам	Отклонение за период
2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Исходные показатели (тыс.р.)
1. Активы среднегодовые всего (А)
2. Работающие среднегодовые активы (РА)						402144043,5
3. Собственные среднегодовые средства (капитал) (К)	93583371,5			157545660,5	93519978,5	-63393
4. Уставный фонд - средства участников среднегодовые (УФ)					45782445,5	-4947751,5
5. Привлеченные средства среднегодовые (средства кредитных организаций, клиентов, долговые обязательства) (О)						354491759,5
6. Кредитные вложения среднегодовые = чистая ссудная задолженность (КВ)
7.Чистые доходы всего (Д)
8. Операционные расходы всего (Р)
9. Процентные доходы (ПД)
10. Процентные расходы (ПР)
11. Прибыль (П)
12. Чистые процентные доходы- процентная маржа (ПМ)
Относительные показатели (показатели эффективности), %
1. Доходность активов (Да)	6,00	5,42	5,27	5,184	9,13	3,13
2. Рентабельность активов (Rа)	2,12	2,63	2,70	1,208	2,53	0,40
3. Рентабельность затрат (уровень общей рентабельности) (Rр)	67,33	54,81	57,97	26,57	28,85	-38,48
4. Рентабельность капитала (Rк)	23,51	30,29	35,16	18,28	36,97	13,46
5. Рентабельность вложений в УФ (Rуф)	43,36	68,57	75,70	34,70	75,52	32,16
6. Доходность работающих активов (Дра)	6,00	8,38	8,32	6,56	11,77	5,76
7. Рентабельность работающих активов (Rра)	2,42	2,97	3,05	1,38	2,63	0,22
8. Доходность кредитных вложений (Дкв)	11,24	10,85	10,41	10,92	22,15	10,90
9. Средняя процентная ставка по привлеченным средствам (Со)	4,62	4,29	3,92	4,22	8,76	4,14
10. Спрэд (S)	6,62	6,55	6,49	6,70	13,38	6,76
1. Соотношение процентных и непроцентных доходов (Кдр)	-227,89	-504,78	-629,81	-288,40	-236,37	-8,48
12. Уровень покрытия процентных расходов (Упр)	226,12	240,59	249,13	240,04	237,43	11,31
13. Уровень покрытия непроцентных расходов (Унпр)	410,57	-193,57	-121,08	-348,38	-1591,94	-2002,52
14. Удельная маржа (Му)	5,97	6,11	5,92	5,86	11,80	5,84

Динамика эффективности банка характеризуется в целом положительно. Так, доходность активов выросла в 2010-2014 гг. на 3,13%, рентабельность активов выросла на 0,40%, рентабельность затрат уменьшилась на 38,48%, рентабельность капитала выросла на 13,46%, рентабельность вложений в УФ выросла на 32,16%, доходность работающих активов выросла на 5,76%, рентабельность работающих активов выросла на 0,22%, доходность кредитных вложений выросла на 10,90%, средняя процентная ставка по привлеченным средствам выросла на 4,14%, спрэд вырос на 6,67%.

При этом соотношение процентных и непроцентных доходов снизилось на 8,48%, уровень покрытия процентных расходов вырос на 11,21%, уровень покрытия непроцентных расходов уменьшился более чем в 20 раз, а удельная маржа выросла на 5,84%.

Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ПАО «ВТБ 24» представлена в табл. 11.

 

Таблица 11 - Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ПАО «ВТБ 24»

	Показатель	Значение показателя	Откл.
01.01.11	01.01.12	01.01.13	01.01.14	01.01.15
К1	Коэффициент защиты капитала	0,113	0,125	0,121	0,175	0,153	0,040
К2	Коэффициент инвестирования	0,008	0,008	0,011	0,068	0,034	0,025
К3	Генеральный коэффициент надежности	0,111	0,096	0,099	0,078	0,074	-0,037
К4	Коэффициент мгновенной ликвидности	0,093	0,098	0,081	0,081	0,116	0,023
К5	Коэффициент текущей ликвидности	0,089	0,105	0,077	0,078	0,097	0,008
К6	Коэффициент общей ликвидности	1,069	1,059	1,060	1,021	1,034	-0,036
К7	Коэффициент использования привлеченных средств	0,074	0,102	0,067	0,071	0,092	0,018
К8	Коэффициент рефинансирования в ЦБ РФ	-	-	3,010	2,398	0,503	0,503
К9	Коэффициент рефинансирования кредитных организаций	0,125	0,256	0,093	0,102	0,065	-0,060

Таким образом, коэффициент защиты капитала вырос в анализируемом вырос с 0,113 до 0,153, что характеризуется позитивно. Коэффициент инвестирования вырос с 0,008 до 0,064, что также характеризуется позитивно. Генеральный коэффициент надежности снизился с 0,111 до 0,074, что характеризуется негативно. Коэффициент мгновенной ликвидности вырос с 0,093 до 0,116, что характеризуется позитивно. Коэффициент текущей ликвидности вырос с 0,089 до 0,097, что характеризуется позитивно.

Коэффициент общей ликвидности снизился с 1,069 до 1,0348. Коэффициент использования привлеченных средств вырос с 0,074 до 0,092. Коэффициент рефинансирования в ЦБ РФ вырос с 0 до 0,503. Коэффициент рефинансирования кредитных организаций уменьшился 0,125 до 0,065.

Таким образом, по итогам проведенного анализа можно сделать следующие выводы. За последний отчетный год банк продемонстрировал высокие операционные и финансовые результаты в соответствии со своей стратегией, ориентированной на эффективный и прибыльный рост бизнеса.

Рост доходов банка происходил более активно, чем рост расходов. На увеличение доходов основное влияние оказали рост темпов и объемов банковских операций, а именно – рассчетно-кассовое обслуживание, кредитование населения, малого и среднего бизнеса. Портфель ценных бумаг на сегодняшний день является достаточно консервативным. Риск потери ликвидности при этом минимален, так как он компенсируется безрисковыми вложениями в государственные ценные бумаги. За счет диверсификации портфеля достигнуто оптимальное сочетание риска и доходности.

Динамика абсолютных показателей финансовых результатов ПАО «ВТБ 24» характеризуется положительно. Так, чистые доходы банка, прибыль до налогообложения и после налогообложения выросла. Почти все показатели рентабельности выросли за период 2010-2014 гг., показатели доходности активов, кредитных вложений, средняя процентная ставка по привлеченным средствам и спрэд также выросли, что можно охарактеризовать положительно.