Классификация налогов. Классификация нужна для упорядочения знаний о различных видов налогах

 

Классификация нужна для упорядочения знаний о различных видов налогах.

Налоги подразделяют:

1) по уровню законодательного регулирования:

− федеральные;

− региональные;

− местные.

2) по способу взимания:

− прямые;

− косвенные.

3) по налогоплательщикам:

− взимаемые с физических лиц (НДФЛ);

− взимаемые с юридических лиц (налог на имущество организаций, НДС);

− взимаемые с физических и юридических лиц (транспортный налог);

4) по объему обложения:

− взимаемые с доходов;

− взимаемы с имущества;

− взимаемые с операций (действий).

6) по порядку поступления в бюджет:

− закрепленные – поступают в один бюджет;

− регулирующие – поступают в несколько бюджетов.

Налоги и сборы, установленные в РФ.

1. Федеральные налоги и сборы установленные НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ. К ним относятся:

− налог на добавленную стоимость (НДС);

− акцизы;

− налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

− налог на прибыль организации;

− налог на добычу полезных ископаемых;

− водный налог;

− сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами вводных биологических ресурсов;

− государственная пошлина.

2. Региональные налоги установлены НК РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. К ним относятся:

− налог на имущество организаций;

− транспортный налог;

− налог на игорный бизнес.

3. Местные налоги установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. К ним относятся:

− земельный налог;

− налог на имущество физических лиц.

Налог считается прямым, если источник формируется непосредственно у налогоплательщика.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, т.е. основанием для обложения служат владение и пользование доходами и имуществом. В связи с этим при прямом налогообложении денежные отношения возникают непосредственно между налогоплательщиком и государством. К прямым налогам относятся: НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество организаций, транспортный налог, НДПИ, земельный налог, государственная пошлина.

Налог является косвенным, если источник находится в составе других платежей (в основном в составе цены) и номинальный налогоплательщик, осуществляющий налоговые платежи, фактически расходов по налогу не несет. При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара, работ, услуг, выступающий в качестве посредника между государством и фактическим плательщиком налога – покупателем товара, работ, услуг.

Косвенные налоги взимаются в сфере потребления, т.е. в процессе движения доходов или оборота товаров, работ, услуг. Эти налоги включаются в виде надбавки в цену товара, на работы и услуги и оплачиваются потребителем. Владелец продукции, товара, работы или услуги при их реализации получает с покупателя или заказчика одновременно с ценой и налоговые суммы, которые затем перечисляют государству. Поэтому косвенные налоги называют налогами на потребление. Таким образом, косвенные налоги предназначаются для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. К косвенным налогам относятся: НДС, таможенные пошлины, акцизы.