Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка и порядок его формирования





Второй из наиболее важных форм отчетности банка является отчет о прибылях и убытках. Он подготавливается как составная часть комплекта отчетных форм, куда под номером один включается балансовый отчет. Исключение составляет ежемесячная отчетность, так как отчет о прибылях и убытках составляется ежеквартально и в конце года.

Отчет, включаемый в текущую отчетность банка подготавливается в соответствии с порядком, изложенном в Правилах ведения бухгалтерского учета кредитных организаций от 18.06.97 N 61. Он содержит определенным образом сгруппированные статьи доходов и расходов, данные по которым приводятся нарастающим итогом с начала года. В целях полной оценки результатов деятельности банка состав этих статей по сравнению с отчетом прежней формы расширен.

Обращает внимание наличие однородных статей доходов и расходов, что создает возможность получения результатов банковских операций по отдельным субъектам. В этих же целях в аналитическом учете по каждой статье открываются отдельные лицевые счета по видам доходов, расходов, структурным подразделениям с тем, чтобы данные учета активно использовались для оценки хозрасчетной деятельности банков и их структурных подразделений. При необходимости к отчету может прилагаться краткая объяснительная записка с пояснением отдельных статей доходов и расходов.

В упомянутых Правилах ведения бухгалтерского учета кредитных организаций рекомендовано по отдельным статьям доходов и расходов вести специальные лицевые счета:

по процентам полученным, уплаченным по каждому хозяйствующему субъекту и видам кредита;

по дивидендам полученным по каждому предприятию, банку, организации, от кого получены дивиденды;

по комиссии полученной, уплаченной по видам комиссии;

по доходам и расходам по ценным бумагам по каждому их виду;

по командировкам отдельно внутри страны и за границу, включая страны бывшие республики СССР;

по доходам и расходам по операциям с драгоценными металлами по каждому их виду;

по излишкам, недостачам наличных денег, материальных ценностей, по неплатежным денежным знакам по каждому кассиру, материально-ответственному лицу;

по доходам и расходам от банковских учебных заведений, от организаций кредитной организации по каждому учебному заведению, организации;

по доходам и расходам по арендной плате по каждому объекту, сданному в аренду, и арендуемому объекту;

по доходам и расходам прошлых лет, выявленным в отчетном году по каждому виду доходов и расходов;

по доходам и расходам от вычислительной техники по видам работ, услуг;

по процентам, уплаченным по депозитам, при необходимости в разрезе сроков, предусмотренных планом счетов;

по статье учета почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи в разрезе видов расходов, то есть отдельные лицевые счета по учету почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи;

по статье учета типографских и канцелярских расходов по видам расходов типографские, канцелярские расходы;

по учету ремонта основных средств по объектам ремонта;

по учету содержания зданий и сооружений в разрезе видов расходов и отдельных зданий;

по учету расходов на пуско-наладочные работы по каждому объекту, где проводятся такие работы;

по доходам и расходам, связанным с реализацией, выбытием имущества кредитной организации по каждому объекту, виду имущества;

по всем статьям доходов и расходов отдельные лицевые счета по операциям в рублях и иностранной валюте.

При этом надо учитывать, что по ряду статей (командировочные расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и др.) предусматривается отнесение сумм на расходы в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством. Производимые в установленных случаях расходы сверх норм относятся на отдельные статьи счета по учету расходов.

Накопленные по счетам доходов и расходов коммерческого банка суммы позволяют определить прибыль путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов, прибавления суммы прибыли, отнесенной непосредственно в кредит счета по учету прибыли и вычитания суммы убытков, отнесенной непосредственно в дебет счета по учету убытков.

Новой формы отчета о прибылях и убытках, входящей в годовой бухгалтерский отчет Банком России пока представлено не было. В отчете за 1997 год рекомендована старая форма, применяемая еще в годовом отчете за 1996 год.

В финансовой отчетности коммерческого банка совместно с агрегированным балансом представляется и агрегированный отчет о прибылях и убытках. Он служит также и для формирования публикуемой отчетности.

Отчет о прибылях и убытках банка позволяет анализировать как абсолютные, так и рассчитываемые относительные показатели доходов, расходов и прибыли банка по основным обобщенным позициям. Сравнение полученных данных с данными на начало отчетного периода, а также анализ тенденций их изменения за более обоснованно подходить к оценке деятельности банка и принятию соответствующих финансовых решений.

 

9Назначение картотеки к внебалансовому счету № 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты";.

Это картотека № 1. В нее помещаются документы, ожидающие акцепта.

Например, на основании платежного требования, поступившего в банк, от получателя денежных средств (продавца), происходит помещение отгрузочных документов в картотеку № 1 до момента получения акцепта от плательщика (покупателя): Дт 90901 Кт 99999. После получения акцепта (согласия) от плательщика произвести данный платеж происходит списание отгрузочных документов из картотеки № 1: Дт 99999 Кт 90901. И производится платеж.

 







Дата добавления: 2015-03-11; просмотров: 1778. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!




Картограммы и картодиаграммы Картограммы и картодиаграммы применяются для изображения географической характеристики изучаемых явлений...


Практические расчеты на срез и смятие При изучении темы обратите внимание на основные расчетные предпосылки и условности расчета...


Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...


Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...

Понятие и структура педагогической техники Педагогическая техника представляет собой важнейший инструмент педагогической технологии, поскольку обеспечивает учителю и воспитателю возможность добиться гармонии между содержанием профессиональной деятельности и ее внешним проявлением...

Репродуктивное здоровье, как составляющая часть здоровья человека и общества   Репродуктивное здоровье – это состояние полного физического, умственного и социального благополучия при отсутствии заболеваний репродуктивной системы на всех этапах жизни человека...

Случайной величины Плотностью распределения вероятностей непрерывной случайной величины Х называют функцию f(x) – первую производную от функции распределения F(x): Понятие плотность распределения вероятностей случайной величины Х для дискретной величины неприменима...

Тема: Изучение приспособленности организмов к среде обитания Цель:выяснить механизм образования приспособлений к среде обитания и их относительный характер, сделать вывод о том, что приспособленность – результат действия естественного отбора...

Тема: Изучение фенотипов местных сортов растений Цель: расширить знания о задачах современной селекции. Оборудование:пакетики семян различных сортов томатов...

Тема: Составление цепи питания Цель: расширить знания о биотических факторах среды. Оборудование:гербарные растения...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.01 сек.) русская версия | украинская версия