Особенности создания и использования резервов банка на возможные потери по ссудам и их учет

Положение 254-П от 26 марта 2004 года «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов по возможным потерям по ссудам, по ссудным и приравненным к ним задолженностям.

Категории качества кредита:

1.Стандартные ссуды – кредиты по которым отсутствует риск финансовых потерь, не создается резервов. Процент резерва на возможные потери = 0%

2. нестандартные ссуды – умеренный кредитный риск. 1 – 20%

3. сомнительные ссуды – значительный кредитный риск 21-50%

4. проблемные ссуды – высокий кредитный риск 51 –100%

5. безнадежные ссуды. – 100%

Категории качества:

1. финансовое положение

2. обслуживание долга

 

3Разрешенные и запрещенные Законом "О банках и банковской деятельности в РФ" банковские операции и сделки.

Разрешенные операции:

1. Привлечение физ.и юр.лиц во вклады

2. Размещение ден.средств от своего имени и за свой счет.

3. Открытие и ведение банк. счетов физ. и юр.лицам.

4. Осуществление расчетов по поручению физ. и юр.лиц.

5. Инкассации, векселя, расч. и плат. документы, РКО.

6. Купля-продажа ин.валюты.

7. Привлечение во вклады и размещение драг.металлов.

8. Выдача банк.гарантий.

9. Осуществление переводов ден.средств физ.лиц без открытии банк.счета.

Виды сделок, которые осуществляет банк (разрешенные):

1. Выдача поручительств за 3-их лиц.

2. Приобретение прав требования 3-х лиц (факторинг).

3. Доверительное управление ден.средствами и иным имуществом (трастовые операции).

4. Операции с драг.металлами, камнями.

5. Предоставление в аренду физ., юр.лицам сейфов

6. Лизинговые операции.

7. Оказание консультац. и информац.услуг.

Запрещенные операции:

Производственная, торговая, страховая деятельность.

Не все операции доступны для банка. Перечень возможных операций зависит от вида лицензии (лицензия зависит от УК, деятельности, ресурсов, фин.состояния, длительности деятельности). Порядок выдачи лицензии определяется нормативными документами (З-н о банк.деятельности).

первого порядка по предоставленным кредитам. Например, по выданным межбанковским кредитам введены счета № 32010 и 32110 “Резервы под возможные потери”. Имеются подобные счета и среди счетов просроченной задолженности.

Отметим, что данный резерв образуется в обязательном порядке по всем выданным кредитам и заносится на счета в корреспонденции:

Дебет счета № 70209 “Другие расходы”,

Кредит счета “Резервы под возможные потери”.

Этот резерв пересчитывается ежемесячно, с учетом фактического состояния задолженности по кредитам и используется только для покрытия не погашенной банками или другими заемщиками задолженности по основному долгу.

Отчисления в резерв происходят в процентах от суммы предоставленного кредита. Величина процента зависит от группы кредитного риска, которая определяется качеством обеспечения кредита (ссуды) и задолженностью по кредиту, процентам или пролонгацией кредита..