Анализ ликвидности

Ликвидность баланса можно оценить с помощью Таблицы 2.

 

Таблица 2. Анализ ликвидности баланса на 2014 г.

Составляющие актива и их условные обозначения	Источник информации	На начало периода	На конец периода	Составляющие пассива и их условные обозначения	Источник информации	На начало периода	На конец периода
1. Наиболее ликвидные активы, Анл	ф.№1 сумма стр. 220-240			1. Наиболее срочные обязательства, Пнс	ф.№1 сумма стр. 520-610	-	-
2. Быстро реализуемые активы, Абр	ф.№1 сумма стр. 150-210			2. Краткосрочные пассивы, Пкс	ф.№1 сумма стр. 500	-	-
3. Медленно реализуемые активы, Амр	ф.№1 сумма стр. 100-140б, 040, 050			3. Долгосрочные пассивы, Пдс	ф.№1 сумма стр. 440-450	-	-
4. Труднореализуемые активы, Атр	ф.№1 стр. 010 - 030+ 070	-	-	4. Постоянные пассивы, Пп	ф.№1 итог 1, 2 раздела пассива минус стр. 270

 

построчное сопоставление значений отдельных сопоставляющих актива и пассива.

На начало 2014 года: На конец 2014 года:

Анл >= Пнс Анл >= Пнс

 

Абр >= Пкс Абр >= Пкс

 

Амр >= Пдс Амр >= Пдс

 

Атр <= Пп Атр <= Пп

 

 

Выполнив построчное сопоставление значений актива и пассива, можно сделать вывод, что баланс абсолютно ликвидный.

 

Группировка статей баланса является приближенным анализом. Наиболее точным является расчет абсолютных показателей:

· К-т абсолютной ликвидности, который рассчитывается как отношение суммы финансовых средств + краткосроч. фин.вложения и краткосрочные обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств.

 

Нормативное значение0,2-0,25

Т.е. наиболее ликвидные средства предприятия должны составлять 20-25%

· К-т промежуточной ликвидности, который рассчитывается =

= =(2110+2307+148225)/294259=0,51

· К-т текущей ликвидности =

= =(453075-55)\456220=0,9

 

Нормальным считается значение коэффициента более 0,2. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. С другой стороны, высокий показатель может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, о слишком высокой доле неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах.

Оптимальные значения коэффициентов ликвидности

Наименование показателя	Оптимальное значение
Коэффициент общей ликвидности	1,2-1,5
Коэффициент срочной ликвидности	0,7-0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,05-0,06