Работа банка при расчетах по аккредитиву

Смысл аккредитива как формы расчетов состоит в получении продавцом твердых гарантий платежа, а покупателем — полноценных прав на отгруженный товар.

Аккредитив —это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

 

В аккредитивном обязательстве имеются четыре участника:

· плательщик (покупатель);

· банк плательщика (банк-эмитент);

· получатель (исполняющий банк);

· получатель средств (продавец или иной бенефициар).

Взаимоотношения участников аккредитивных расчетов включают четыре стадии:

1) поручение плательщика банку-эмитенту об открытии (выставлении) аккредитива с инструкциями о платеже;

2) передача полномочий по осуществлению платежей от банка-эмитента исполняющему банку (банку получателя);

3) предъявление продавцом (бенефициаром) документов, указанных в аккредитиве и свидетельствующих об отгрузке товара;

4) совершение исполняющим банком платежа против принятых им документов.
Платеж по аккредитиву может быть совершен двумя способами: деньгами и векселем. Вексельный способ платежа включает оплату банком переводного векселя, предъявленного бенефициаром; акцепт банком такого векселя (согласие оплатить его) с последующей оплатой или учет векселя в пользу бенефициара.

Банками открываются следующие видыаккредитивов:

· покрытый (депонированный), при котором банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;

· непокрытый (гарантированный), при котором банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому аккредитиву определяется соглашением сторон;

· отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива;

· безотзывный аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств; по просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Сумма использованного непокрытого аккредитива списывается с соответствующего лицевого счета, внебалансового счета «гарантии, поручительства, полученные банком». Один из экземпляров реестра направляется банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по внебалансовому счету «выставленные аккредитивы».

Аккредитив закрывается в исполняющем банке:

· по истечении срока аккредитива;

· при отказе получателем средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если это допускается условиями аккредитива, путем направления заявления о закрытии аккредитива исполняющему банку;

· при отзыве аккредитива банком-эмитентом по требованию плательщика.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить банку-эмитенту уведомление. При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива, банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву возмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву — восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета. Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом — исполняющий банк, за исключением следующих случаев:

· если не обоснован отказ исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву, то ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк;

· если неправильно произведены выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушений условий аккредитива, то ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.