Структура оборотных активов организации и источники их финансирования

Оборотные активы делятся на:

1. Оборотные производственные фонды в зависимости от участия в производстве делятся на:

1.1 оборотные средства в производственных запасах (в среднем 60 – 70%) включают: а) предметы труда (сырье и основные материалы; вспомогательные материалы – топливо, тара и тарные материалы для упаковки, запасные части; покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия); б) малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (инструменты, инвентарь, запасные части для текущего ремонта и т. д.). К ним относят предметы сроком службы менее 1 года и стоимостью менее 100 МРОТ.

1.2 средства в производстве:

а) незаконченная продукция: - незавершенное производство; - полуфабрикаты собственного изготовления.

б) расходы будущих периодов: - затраты на подготовку и освоение новой продукции, новой технологии, которые производятся в данном году, но относятся на продукцию следующего года.

2. Фонды обращения:

2.1. готовая продукция (до 60%): а) готовая продукция на складе предприятия (моментом перехода готовой продукции на склад предприятия завершается процесс производства продукции, а продукция, товары, отгруженные потребителю, находятся уже в сфере обращения и отражают процесс реализации); б) товары отгруженные можно рассматривать по следующим направлениям: - срок оплаты которых не наступил; - срок оплаты которых просрочен; - находящиеся на ответственном хранении у покупателей.

2.2 Денежные средства и дебиторская задолженность

Денежные средства могут быть на счетах в кредитно-банковских учреждениях, в ценных бумагах, выставленных аккредитивах. В кассе предприятия и в расчетах.

Дебиторская задолженность включает задолженность подотчетных лиц, поставщиков по истечении срока оплаты, налоговых органов при переплате налогов и других обязательных платежей, вносимых в виде аванса, а также дебиторов по претензиям и спорным долгам.

Источники формирования оборотных средств подразделяются на: собственные и приравненные к ним средства, кредиты банков, средства кредиторов и прочие средства.

Для создания нового пред-я, собств. Об.С формируются за счет инвестиций. Для действующих предприятий: собственные средства, устойчивые пассивы, кредиты банков, средства кредиторов и прочие источники.

1.Собственные источники: излишки оборотных средств, часть прибыли остающейся в распоряжении пр-тия.

2.Устойчивые пассивы: задолженность по зарплате и отчисления соцстраху, остаток средств ремонтного (резервного) фонда, резерв предстоящих платежей.

3.Прочие – это собственные ср-ва пр-тия временно не использованные по целевому назначению (фонды, резервы и т.д.)

Источники Об.С.: Собственные (в момент ввода в эксплуатацию) покрывают min потребности в производственных запасах, незавершенном производстве, ГП, расходов будущих периодов; Заемные: краткосрочные кредиты, с помощью которых удовлетворяется временная дополнительная потребность в оборотных средствах.