Тема 3. НДС. Теория

 

Сдача организацией в аренду имущества, находящегося на территории РФ:

—не облагается

+—облагается по ставке 18%

—облагается по ставке 10%

 

Реализация организацией автомобиля "Жигули" по остаточной стоимости

+—требует расчета НДС по основной ставке

—требует расчета НДС по ставке 10%

—требует расчета НДС по ставке 0%

—не требует расчета НДС

 

При реализации товаров детского ассортимента и при неправильном заполнении счета-фактуры на этот товар:

—НДС определяется по ставке 0 %

—НДС определяется по ставке 10%

+—НДС определяется по ставке 18%

—НДС не определяется

 

Организация приобрела и оприходовала товары в январе текущего года для последующей перепродажи. Имеется счет-фактура, оплата произведена в марте. В данном случае:

+—НДС принимается к вычету в январе

—НДС принимается к вычету в марте

—НДС не может приниматься к вычету

—НДС принимается к вычету в апреле

 

При получении предоплаты предприятия рассчитывают сумму НДС по ставке:

—0%

—18%

—16,67% или 9,09%

+—18/118 или 10/110

 

Налогооблагаемой базой по НДС при реализации товаров является:

—валовая прибыль предприятия

+—стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом, но без НДС

—затраты, относимые на затраты продукции

—стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом и НДС

 

Ставка НДС, равная "0%", применяется:

—по товарам детского ассортимента

+—по экспортируемой продукции

—по продуктам питания

 

НЕ признается реализацией товаров, работ и услуг и не облагается НДС:

—Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации

+—Оказание услуг по страхованию

—Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

 

Подлежат налогообложению НДС следующие виды услуг:

—Медицинские услуги по обязательному медицинскому страхованию

+—Услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом междугороднего сообщения

—Услуги городского пассажирского транспорта

—Услуги по страхованию

 

Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и для перепродажи:

+подлежат вычетам из начисленной суммы НДС

-подлежат включению в налоговую базу по НДС

-учитываются в стоимости этих товаров

 

При получении финансовой помощи в счет предстоящей поставки товаров организации:

-рассчитывают НДС по ставке 0%

-рассчитывают НДС по ставке 18%

-рассчитывают НДС по ставке 16,67% или 9,09%

+рассчитывают НДС по ставке 18/118 или 10/110

-не рассчитывают НДС

 

Ставка НДС, равная "10%", применяется:

+по товарам детского ассортимента

-по экспортируемой продукции

-по товарам, ввозимым в РФ

 

НЕ облагается НДС:

+Передача денежных средств в уставной капитал организации

-Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

-Ввоз товаров на территорию РФ

 

Налогообложению НДС подлежат следующие виды услуг:

-Услуги по договорам страхования и перестрахования

+Услуги по договорам комиссии

-Услуги городского пассажирского транспорта

 

Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения

-подлежат вычетам из налоговой базы по НДС

-подлежат включению в налоговую базу по НДС

+учитываются в стоимости этих товаров

 

При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога (НДС), налоговая база определяется как:

-Разница между первоначальной стоимостью реализуемого имущества без учета акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества

+Разница между ценой реализуемого имущества с учетом акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества

-Разница между первоначальной стоимостью реализуемого имущества с учетом акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества

 

Объектом обложения налогом на добавленную стоимость согласно НК РФ являются:

-Добавленная стоимость

-Операции, связанные с обращением иностранной валюты

+Передача товаров для собственных нужд, расходы по которым НЕ принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль

-Обороты по реализации товаров, работ и услуг

 

По следующим видам товаров, работ, услуг применяется ставка НДС в размере 10%:

-по экспортируемой продукции

-по оказанию образовательных услуг

+по реализации книжной продукции, связанной с культурой

-по услугам по перевозке пассажиров городским электротранспортом

 

Обложение НДС по ставке 18% производится в отношении:

-Работ, выполняемых непосредственно в космическом пространстве, а также вблизи космодромов

+Строительства загородного клуба организации

-Детских игрушек и пластилина

- Передачи имущества, выкупаемого в порядке приватизации

 

Плательщиками НДС не являются:

-индивидуальные предприниматели

-юридические лица

+адвокаты, занимающиеся частной практикой

 

При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как:

Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из цен реализации идентичных либо однородных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде

+Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение

Стоимость выполненных работ, исходя из рыночных цен без включения в них налога

Стоимость выполненных работ, исчисленная по строительным нормативам с рентабельностью 15%

 

Счет-фактура выставляется продавцом покупателю при реализации товаров:

Не позднее 5 календарных дней, считая со дня оплаты

+Не позднее 5 календарных дней, считая со дня отгрузки товара или получения сумм частичной оплаты в счет предстоящей поставки

Не позднее 5 рабочих дней после отгрузки

Не позднее 10 календарных дней со дня отгрузки товара или получения сумм частичной оплаты в счет предстоящей поставки

 

Уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода:

Не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее срока истечения исковой давности

Не позднее следующей налоговой проверки

+Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом

 

В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, суммы указанные в счет-фактуре:

должны быть выражены только в рублях

должны быть выражены только в иностранной валюте

+могут быть выражены в рублях или иностранной валюте

 

Моментом определения налоговой базы по НДС является:

день отгрузки или поступления денежных средств на расчетный счет предприятия

метод по мере отгрузки или кассовый метод

+наиболее ранняя из дат: день отгрузки, день оплаты в счет предстоящих поставок

 

При исчислении НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как:

таможенная стоимость этих товаров

таможенная стоимость этих товаров и таможенная пошлина, подлежащая уплате

+таможенная стоимость этих товаров, увеличенная на таможенную пошлину и акцизы, подлежащие уплате

 

Организация имеет право предъявлять НДС к вычету по приобретенным материальным ресурсам, товарам и услугам, если:

организация не является плательщиком НДС

организация оплатила за материалы, приобретенные у индивидуального предпринимателя, переведенного на уплату единого налога на вмененный доход

организация является посредником при их приобретении у иностранной организации, не состоящей на учете в РФ

+организация является плательщиком НДС по ставке 0 %

 

НЕ подлежат налогообложению НДС следующие операции:

+услуги образовательных некоммерческих учреждений

косметические услуги, оказываемые медицинскими организациями

ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации

услуги по междугородним перевозкам пассажиров железнодорожным транспортом

 

Налоговая база по НДС по подакцизным товарам определяется:

+с учетом включения суммы акциза

без учета суммы акциза

с учетом акциза по расчетной ставке 18/118

 

При безвозмездной передаче товаров:

НДС не взимается

+плательщиком НДС является сторона их передающая

плательщиком НДС является сторона их получающая

 

Перечень операций, освобождаемых от НДС является:

+единым на всей территории РФ

единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного субъектом федерации

единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного местными органами власти

 

Налогообложение НДС по ставке 0% осуществляется при реализации следующих товаров:

товаров медицинского назначения

+товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы РФ

товаров детского ассортимента в соответствии с установленным перечнем

 

Основным первичным документом, служащим основанием для принятия сумм НДС к вычету выступает:

накладная

платежное поручение

+счет-фактура

 

Налоговым периодом по НДС является:

календарный год

+квартал

календарный месяц

Ι квартал, полугодие, 9 месяцев

 

Организация имеет право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если:

выручка без НДС в течение квартала ежемесячно не превышала 2 млн. руб

сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 1 млн. руб

+сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб