Тема 4. НДС. Задания
Организация получила 80000 рублей в счет предстоящей отгрузки в мае текущего года. НДС по этой операции составит: - 13333 руб - 14400 руб - @ 12203 руб - 0 руб
ООО "Совет" осуществляет вывоз товаров с таможенной границы РФ в таможенном режиме экспорта.При реализации этих товаров НДС: - исчисляется по ставке 18% - @ исчисляется по ставке 0% - не исчисляется
Организация приобрела оборудование на сумму 240000 рублей (в т.ч. НДС). После ввода в эксплуатацию использует это оборудование на операции облагаемые и необлагаемые НДС, при этом предприятие не ведет раздельного учета. Сумма НДС в данном случае: - @ не подлежит вычету - подлежит вычету в размере 36610 рублей - подлежит вычету в размере 43200 рублей
направленные в уставный капитал другой компании: - облагаются НДС в общеустановленном порядке - @ не облагаются НДС - не облагаются НДС, если имущество реализуется в результате ликвидации или реорганизации предприятия
Редакция газеты "Молодежь Татарстана" заключила договор с ООО "День" с 1 января текущего года на оказание посреднических услуг по распространению периодической печатной продукции. По этой операции НДС: - не исчисляется - @ исчисляется по ставке 10% - исчисляется по ставке 18% - исчисляется по ставке 0%
Организация "Север" передала школе на безвозмездной основе товары. Для исчисления НДС датой реализации товара является: - день снятия с учета товаров - @ день отгрузки товаров - день подписания договора о безвозмездной передаче товара - в зависимости от принятой учетной политики для целей налогообложения организации - ООО "Ветер" получило 6 марта оплату в сумме 12000 руб. под будущую поставку товара в августе текущего года. Обязанность уплатить НДС за полученную оплату: —возникает в марте —возникает в августе +—возникает в апреле
Организация получила денежные средства от физического лица (его учредителя) на основании договора займа. В базу исчисления НДС эти денежные средства: —включаются —включаются, если получены на безвозмездной основе +—не включаются
Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 118 000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 25 000 руб., в том числе НДС. Приобретены, оприходованы материалы 16 октября текущего года на сумму 11 800 руб., в том числе НДС, имеется счет-фактура. Материалы оплачены в декабре текущего года. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям, составит: —191160 руб —20013 руб +—16200 руб —0 руб
Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 100 000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 11 800 руб., в том числе НДС. Получена оплата 20 октября в сумме 18 000 руб. в счет будущей поставки товаров. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям, составит: —20100 руб —19800 руб +—18000 руб —0 руб
ООО «Маяк» в январе текущего года получила 120 000 руб. в качестве предварительной оплаты за предстоящую отгрузку партии досок от ОАО «Снаб». В марте текущего года ООО «Маяк» частично произвела отгрузку партии досок на сумму 90 000 руб. (в т.ч. НДС). Налоговые обязательства по НДС у ООО «Маяк» за рассматриваемый период составили: +—18 305 руб —32 034 руб —21 600 руб
ООО «Маяк» в январе текущего года отгрузило партию товара на сумму 135 000 руб. (в т.ч. НДС) ОАО «Снаб». В марте ООО «Маяк» получило оплату за отгруженный ранее товар в размере 65 000 руб. (в т.ч. НДС). Кроме того, для производства продукции ООО «Маяк» оприходовало партию материалов стоимостью 90 000 руб. (в т.ч. НДС), оплату которых предполагается совершить в апреле текущего года, имеется счет-фактура. Сумма НДС, подлежащая уплате ООО «Маяк» по операциям за налоговый период, составит: —16 780 руб +—6 864 руб —20 593 руб —8 100 руб
ООО «Альфа» в налоговом периоде отгрузила покупателю товар на сумму 450 тыс. руб. (без НДС). В этом же налоговом периоде получена предварительная оплата в счет будущей поставки товара в размере 550 тыс. руб. Налоговая база по НДС в налоговом периоде составит: - 450 тыс. руб. - 550 тыс. руб. +- 1000 тыс. руб. - 1099 тыс. руб.
ООО «Бета» в налоговом периоде отгрузила покупателю товар на сумму 650 тыс. руб. (без НДС). В этом же налоговом периоде получена предварительная оплата в счет будущей поставки товара в размере 350 тыс. руб. Налоговая база по НДС в налоговом периоде составит: - 450 тыс. руб. - 550 тыс. руб. +- 1000 тыс. руб. - 1099 тыс. руб.
ООО «Гамма» в налоговом периоде отгрузила покупателю товар на сумму 750 тыс. руб. (без НДС). В этом же налоговом периоде получена предварительная оплата в счет будущей поставки товара в размере 250 тыс. руб. Налоговая база по НДС в налоговом периоде составит: - 450 тыс. руб. - 550 тыс. руб. +- 1000 тыс. руб. - 1099 тыс. руб.
ООО «Дельта» в налоговом периоде отгрузила покупателю товар на сумму 550 тыс. руб. (без НДС). В этом же налоговом периоде получена предварительная оплата в счет будущей поставки товара в размере 450 тыс. руб. Налоговая база по НДС в налоговом периоде составит: - 450 тыс. руб. - 550 тыс. руб. +- 1000 тыс. руб. - 1099 тыс. руб.
НОВЫЕ (стр.27-28) ООО «Сигма» приобрела и оплатила в налоговом периоде материалы на сумму 560 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Из них оприходовано на сумму 450 тыс. руб. (без НДС), счет-фактура имеется на сумму 560 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Сумма вычета по НДС в налоговом периоде составит: 450 000 руб. 560 000 руб. +81 000 руб. 68 640 руб. ООО «Альфа» приобрела и оплатила в налоговом периоде материалы на сумму 80 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Из них оприходовано на сумму 50 тыс. руб. (без НДС), счет-фактура имеется на сумму 80 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Сумма вычета по НДС в налоговом периоде составит: 50 000 руб. 80 000 руб. +9 000 руб. 7 627 руб. ООО «Бета» приобрела и оплатила в налоговом периоде материалы на сумму 60 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Из них оприходовано на сумму 40 тыс. руб. (без НДС), счет-фактура имеется на сумму 60 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Сумма вычета по НДС в налоговом периоде составит: 40 000 руб. 60 000 руб. +7 200 руб. 6 102 руб. 9 152 руб. ООО «Гамма» приобрела и оплатила в налоговом периоде материалы на сумму 50 тыс. руб. (без НДС). Из них оприходовано на сумму 40 тыс. руб. (без НДС), счет-фактура имеется на сумму 59 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Сумма вычета по НДС в налоговом периоде составит: 50 000 руб. 59 000 руб. 40 000 руб. +?9 000 руб. ООО «Дельта» приобрела и оплатила в налоговом периоде основные средства на сумму 560 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Основные средства планируется использовать в деятельности, не подлежащей налогообложению НДС. Счет-фактура имеется на сумму 560 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Сумма вычета по НДС в налоговом периоде составит: 560 000 руб. + 0 руб. 68 640 руб. 85 423 руб. в противном случае суммы НДС выставленные поставщиком следует включить в стоимость объекта основных средств. ООО «Сигма» приобрела и оплатила в налоговом периоде основные средства на сумму 560 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Основные средства планируется использовать в деятельности, подлежащей налогообложению НДС. Счет-фактура имеется на сумму 560 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Сумма вычета по НДС в налоговом периоде составит: 0 руб. 560 000 руб. +85 423 руб. 100 800 руб. если основное средство планируется использовать в деятельности, результаты которой облагаются НДС тогда он подлежит возмещению из бюджета;
|
