Порядок составления

 

Обычно первым составляется бюджет продаж. Указывается:

• цена,
• количество планового объема продаж,
• выручка без НДС,
• выручка с НДС.

Второй бюджет- бюджет производства. Чтобы его посчитать, нужно посчитать:

1. Бюджет переходящих запасов:

• ГП
• Незавершенное производство

1. Бюджет прямых затрат на оплату труда:

· З/п ОПР

· нормативы по оплате труда

· ЕСН

1. Бюджет потребности в материалах (бюджет закупки или снабжения) он рассчитывается на основе нормативной базы предприятия:

· Цена на материалы

· Валовой выпуск продукции (Товарная продукция +НЗП конец – НЗП начало)

 

Третий бюджет- бюджет общепроизводственных расходов.

• Амортизация
• З/п цеховых мастеров +ЕСН
• Аренда
• Энергия на технологические нужды

Четвертый - бюджет цеховой себестоимости продукции. Составляется в разрезе единицы продукции, в разрезе валового выпуска продукции.

Если ведется система учета на основе директ - костинга, то позволительно бюджет цеховой себестоимости рассчитывать по переменной себестоимости без распределения постоянных расходов.

Пятый - бюджет коммерческих расходов.

• Упаковка
• Комиссионные менеджера по продажам
• Транспортировка до потребителя
• Маркетинговые мероприятия

Коммерческие расходы в бюджете могут так же делиться на переменные и постоянные. Постоянные, если рекламу мы планируем от прошлой даты с фиксированной суммой.

Шестой - бюджет общехозяйственных расходов.

 

Седьмой - бюджет прибыли и убытков. Можно взять за основу Форму №2.

Все эти бюджеты относятся к операционным бюджетам или бюджетам основной деятельности. Если у предприятия есть доходы и расходы не только от основной деятельности, то такой бюджет будет нести характер финансового.