Решение

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах	Реализация продукции
план	факт	+,-	% к плану	план	факт	+,-	% к плану
А			-12900	-32,25			-12423	-30,95
Б			+16500	+27,5			+10455	+16,79
Итого			+3600	+3,6			-1968	-1,92

1. Абсолютное отклонение (+,-) = факт-план

27100-40000=-12900 тыс. руб.

76500-60000=16500 тыс. руб.

103600-100000=3600 тыс. руб.

 

2. Объем производства продукции в процентах к плану = факт / план ×100%-100 %

27100/40000×100-100=-32,25%

76500/60000×100-100=27,5%

103600/100000×100-100=3,6%

Расчеты показывают, что план как по производству, так и по реализации изделия Б перевыполнен соответственно на 16500 и 10455 тыс. руб. или на 27,5% и 16,79%. Что касается изделия А, то план по его производству и реализации значительно недовыполнен соответственно на 12900 и 12423 тыс. руб. или на 32,25% и 30,95%.

В целом, можно отметить, что, не смотря на рост объемов производства продукции на 3600 тыс. руб. или на 3,6%, объемы реализации продукции сократились на 1968 тыс. руб. или на 1,92%.

Задание 58. Рассчитать показатели рентабельности.

Показатель	2011 г.	2012 г.	Отклонение
Выручка (нетто) от реализации продукции (работ, услуг) (В), тыс. руб.	83414,5	97120,8
Полная себестоимость реализованной продукции (З), тыс. руб.		78523,2
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) (Прп), тыс. руб.
Внереализационные финансовые результаты (ВФР), тыс. руб.
Сумма балансовой прибыли (БП), тыс. руб.
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала (∑К), тыс. руб.
Рентабельность продукции (Rз), %
Рентабельность продаж (Rоб), %
Рентабельность (доходность) капитала (Rк), %

Прибыль от реализации продукции (Прп = В – З)

Балансовая прибыль (БП = Прп + ВФР)

Рентабельность продукции (Rз = Прп / Зрп)*100

Рентабельность продаж (Rоб = Прп / В)*100

Рентабельность (доходность) капитала Rк = БП / ∑К *100

 

Решение.

Показатель	2011 г.	2012 г.	Отклонение
Выручка (нетто) от реализации продукции (работ, услуг) (В), тыс. руб.	83414,5	97120,8	+13706,3
Полная себестоимость реализованной продукции (З), тыс. руб.		78523,2	+10586,2
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) (Прп), тыс. руб.	15477,5	18597,6	+3120,1
Внереализационные финансовые результаты (ВФР), тыс. руб.			+870
Сумма балансовой прибыли (БП), тыс. руб.	18260,5	22250,6	+3990,1
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала (∑К), тыс. руб.			+12255
Рентабельность продукции (Rз), %	22,78	23,68	+0,90
Рентабельность продаж (Rоб), %	18,56	19,15	+0,59
Рентабельность (доходность) капитала (Rк), %	43,79	41,24	-2,55

1. Прибыль от реализации продукции:

П_рп11 = 83414,5-67937 = 15477,5 тыс. руб.

П_{рп 12} = 97120,8-78523,2 = 18597,6 тыс. руб.

 

2. Балансовая прибыль:

БП11= 15477,5+2783 = 18260,5 тыс. руб.

БП₁₂= 18597,6+3653 = 22250,6 тыс. руб.

 

3. Рентабельность продукции:

Rз11 = 15477,5/67937 * 100 = 22,78%

Rз12 = 18597,6/97120,8*100 = 19,15 %

 

4. Рентабельность продаж

Rоб11 = 15477,5/83414,5 * 100 = 18,56%

Rоб12 = 18597,6/97120,8 *100 = 19,15%

 

5. Рентабельность (доходность) капитала:

Rк11 = 18260,5/41700 *100 = 43,79%

Rк12= 22250,6/53955*100 = 41,24%

Задание 59. Сопоставить фактический уровень показателей с плановым.

Вид продукции	Объем производства, млн. руб.	Отклонение от плана
план	факт	абсолютное, млн. руб.	относительное, %
А
Б
В
Итого