Глава 2. Практическая часть

 

Таблица 1

Технико – экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	Т.
2.	Годовой объем производства	Т.
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

 

Годовой плановый объем производства = 600*/91/100 = 546 т

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единца измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	Т.
Цена отпуска без НДС	Руб.	15545,24
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	Руб.	8487701,04

 

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении =Объем реализуемой продукции в натуральном выражении*Цена отпуска без НДС

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении =546*15545,24= 8487701,04

Цена отпуска без НДС:

1 Себестоимость 1 тонны продукции = 7073088.47*546 = 12954.37 руб.

2 Цена 1 тонны продукции =12954.37 +12954.37*20/100 = 15545.24руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

546*5181.72= 8487701.04руб.

 

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат на производство и реализацию продукции

№	Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
п/п
	Материальные затраты		43,84
в том числе:
	- сырье;		35,03
	-вспомогательные материалы;		2,95
	-запасные части для ремонта оборудования;		1,41
	электроэнергия		4,16
	вода;		0,29
	Затраты на оплату труда		22,04
	страховые взносы;	489661,2	6,61
	амортизация;		15,05
	прочие затраты	922576,75	12,46
	В том числе:		0,00
	налоги и сборы-		4,59
	затраты на ремонт основных средств;		4,73
	-другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)		4,73
	Производственная себестоимость товарной продукции	7406112,95

 

Сырьё:

Затраты на сырье А = 546 *0,55*800 = 1583400 руб.

Затраты на сырье Б = 546*0,11*7500 = 450450 руб.

Затраты на сырье В = 546*0,07*6100 = 233142 руб.

Затраты на сырье Г = 546*0,04*15000 = 327600 руб.

Общие затраты на сырье = 1583400+450450+233142+327600 = 2594592 руб.

Вспомогательные материалы:

546*400= 218400 руб.

Уровень затрат в базисном периоде=90500 руб.

Индекс цен =1,15

Запасные части для ремонта оборудования:

90500*1.15=104075 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия = 300 * 5461.88= 307944 руб.

Вода = 454*610= 21840 руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

307944+21840=329784 руб.

Общие материальные затраты:

2594592 +218400+104075+329784= 3246851 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 123100*12=446400 руб.

Вспомогательные рабочие: 62900*12=208800 руб.

Руководители: 54200*12=252000 руб.

Специалисты: 93300*12=356400 руб.

Технические исполнители: 51800*12=108000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

1371600+1371600*19/100= 1632204 руб.

19%-планируемый рост заработной платы.

Единый социальный налог:

1632204*30/100=489661,2руб.

Амортизация:

Здания: стоимость первоначальная – 7160000 руб.

Срок полезного использования – 23 года

Норма амортизации зданий: 100/23=4,3%

Здания: 7160000*4,3/100=307880 руб.

Машины и оборудование: остаточная стоимость — 3620000 руб.

Срок полезного использования – 10 лет

Норма амортизации машины и оборудование: 100/10=10%

Машины и оборудование: 3620000*10*2/100=724000 руб.

Транспортные средства: первоначальная стоимость — 580000 руб.

Срок полезного использования – 7 лет

Норма амортизации транспортные средства: 100 / 7=14,3%

Транспортные средства: 580000*14,3/100=82940 руб.

Общая сумма амортизации: 307880+724000+82940=1114820 руб.

Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 3246851+1371600+417240.72+1114820 =6150511.72руб.

От общей суммы затрат 15%:

6150511.72*15/100=922576.75руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

3246851+1371600+417240.72 +1114820 +922576.75=7406112,95руб.

Удельный вес материальных затрат:

3246851* 100/7406112,95= 43,84%

Сырьё:

2594592*100/7406112,95=35,03 %

Вспомогательные материалы:

218400* 100/7406112,95=2,95 %

Запасные части для ремонта оборудования:

104075*100/7406112,95=1.41%

Электроэнергия:

307944*100/7406112,95=4.16 %

Вода:

21840*100/7406112,95=0.29 %

Удельный вес затрат на оплату труда:

1632204*100/7406112,95=23.07 %

Удельный вес страховых взносов:

489661,2*100/7406112,95=6,61 %

Удельный вес амортизации:

1114820*100/7406112,95=15.05%

Удельный вес прочих затрат:

922576.75*100/7406112,95=12,46%

налоги и сборы:

340062*100/7406112,95=4.73 %

Другие затраты и затраты на ремонт основных средств:

350102*100/7406112,95=4.73 %

 

1. Плановая потребность в оборотных средствах равна произведению производственной себестоимости товарной продукции на коэффициент загрузки средств в обороте К3, который равен 0,18 руб. на 1 руб. товарной продукции.

7406112,95*0.18=1273155.92 руб.

2. Обеспеченность собственными оборотными средствами равна произведению плановой потребности в оборотных средствах и Ксос коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, который равен 0,7 руб.

1273155.92 * 0.7=891209.14руб.

3. Недостаток оборотных средств для производственной деятельности равен разнице между плановой потребности в оборотных средствах и обеспеченностью собственными оборотными средствами.

1273155.92 -891209.14=381946.7 руб.

4. Недостаток оборотных средств финансируется за счёт кредита под 18% годовых.

Внереализационные расходы 381946.7 *18/100=68750.4руб.

Таблица 4

Порядок формирования и распределения прибыли предприятия

№ пп	Наименование показателя	Значение показателя, руб.
1.	Доходы от реализации продукции	8487701.04
2.	Расходы на производство и реализацию продукции	7406112,95
3.	Внереализационные расходы	68750.4
4.	Прибыль	1345862.17
5.	Налог на прибыль(20%)	323006.92
6.	Чистая прибыль	1022855.25

 

 

Прибыль:

8487701.04-7406112,95-68750.4=1345862.17 руб.

Налог на прибыль:

1345862.17* 20/100=323006.92руб.

Чистая прибыль:

1345862.17-323006.92=1022855.25руб.

 

Таблица 5

Распределение чистой прибыли.

№ пп	показатели	% отчислений согласно уставу	сумма, руб.	Доля в % к чистой прибыли
	Чистая прибыль	-	1022855.25
	Резервный фонд		102285,52
	Фонд накопления		153428,28
	Фонд потребления		255713,81
	Прибыль к распределению между участниками		511427,62

 

Резервный фонд:

1022855.25*10/100=102285,52 руб.

Фонд накопления:

1022855.25*15/100=153428,28 руб.

Фонд потребления:

 

1022855.25*25/100=255713,81руб.

Прибыль к распределению между участниками:

 

1022855.25*50/100=511427,62руб.

Таблица 6

Расчет безубыточного объема продаж

Наименование показателя	Значение показателя
Всего производственная себестоимость товарной продукции, руб.	7406112,95
в т.ч.
Постоянные расходы	3751648,79
Переменные расходы
Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т.	388,01
Безубыточный объем продаж стоимостном выражении, руб.	6666260,13

Переменные расходы=446400+2594592+218400+329784=3589176 руб.

Затраты на оплату труда=1632204-446400=1185804 руб.

Постоянные расходы=104075+424373.04+1114820+922576.75+1185804=3751648,79 руб.

Безубыточный объем продаж в натуральном выражении:

Переменные затраты на единицу продукции=3589176546=6573,58руб.

Точка безубыточности рассчитывается по формуле Тн =АЦ-В

Где Т – безубыточный объем продаж в натуральном выражении

А – сумма постоянных затрат на весь объем товарной продукции

Ц – цена единицы продукции

В – переменные затраты на единицу продукции

Тн=3481705,94 15545.24-6573,58=388,07 т.

Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении рассчитывается по формуле Тс =ТнЦ

Тс=388,07 15545.24= 6032641,28 руб.

Таблица 7

Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1.	Годовая производственная мощность	т
2.	Коэффициент использования производственной мощности	%
3.	Основные производственные фонды	руб
4.	Оборотные средства	руб	1273155,92
5.	Объем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении	т/руб	546/8487701.04
6.	Цена единицы продукции	Руб.	15545.24
7.	Затраты на производство и реализацию продукции	руб	7406112,95
	Затраты на 1 руб. товарной продукции	руб	0,83
9.	Балансовая прибыль	руб	1345862.17
10.	Чистая прибыль	руб	1022855.25
11.	Численностьпромышленно-производственно персонала ППП	чел
12.	Фонд заработной платы ППП	руб	2056577,04
13.	Средняя заработная плата одного работающего на предприятии	руб	55583,16
14.	Рентабельность продаж	%	0,15
15.	Чистая рентабельность предприятия		0,12
16.	Производительность труда		191164,55
17.	Фондоотдача		1,1
18.	Фондоемкость		0,9
19.	Коэффициентоборачиваемости оборотных средств		6,66
20.	Длительность одного оборота	день

 

Основные производственные фонды:

3580000+3620000+464000=7664000 руб.

Плановая потребность в оборотных средствах:

7073088.47*0.18=1273155,92 руб.

Затраты на 1 руб. товарной продукции:

7406112,95/8487701.04=0.83 руб.

Фонд заработной платы ППП:

1632204+489661,2=2056577,04руб.

Средняя заработная плата одного работающего на предприятии:

2056577,04/37=55583,16руб.

Рентабельность продаж:

1345862.17/8487701.04=0,15 руб.

Чистая рентабельность предприятия:

906863,15/7406112,95=0,12 руб.

Производительность труда:

7406112,95/37= 191164,55 руб.

Фондоотдача:

8487701.04/7664000=1,10 руб.

Фондоемкость:

7664000/8487701.04=0,90 руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов:

8487701.04/1273155,92=6,66 оборотов

Длительность одного оборота:

360/6,66=54 дня.

 

Заключение

 

В данной работе были рассмотрены теоретические и практические аспекты планирования, использования и распределения средств оплаты труда.

В планировании используются как экономико-математические, балансовые методы, так и экспертные оценки. Планирование включает принятие плановых решений уполномоченными на то органами, лицами.

Планирование можно трактовать как умение предвидеть цели организации, результаты ее деятельности и ресурсы, необходимые для достижения поставленных целей.

Во второй главе были произведены расчеты основных показателей функционирования условного предприятия, на основании чего можно сделать следующие выводы:

годовая производственная мощность — 600 тонн

коэффициент использования производственной мощности — 91%

основные производственные фонды – 7664000

оборотные средства – 1273155.92

объем реализуемой продукции в натуральном выражении — 546 тонн;

объем реализуемой продукции в стоимостном выражении — 8487701.04рублей

цена единицы продукции – 15545.24рублей

затраты на производство и реализацию продукции –7406112,95 рублей

затраты на 1руб. товарной продукции 0,83 копейки

балансовая прибыль – 1345862.17рублей;

чистая прибыль – 1022855.25рублей

численность промышленно производственного персонала — 37 человек

фонд заработной платы ППП – 2056577,04рублей;

средняя заработная плата одного работающего на предприятии – 55583,16рублей

рентабельность продаж 0.15 руб.;

чистая рентабельность предприятия 0,12 руб.

производительность труда – 191164,55 рубля

фондоотдача 1,10 рублей

фондоемкость 0,90 рублей

коэффициент оборачиваемости оборотных средств 6.66 оборотов

длительность одного оборота 54 дня.

 

Список используемой литературы

1. Новицкий Н.И. Основы менеджмента: Организация и планирование производства. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 208с.

2. Организация и планирование машиностроительного производства (производственный менеджмент): Учебник / К.А. Грачева, М.К. Захарова, Л.А. Одинцова и др.; Под ред. Ю.В. Скворцова, Л.А. Некрасова. – М.:Высш. шк., 2007.-. с.470.

3. Предпринимательство. Учебник / Под ред. М.Г. Лапусты. – М.:ИНФРА-М, 2005. – 520с.

4. Хунгуреева И.П., Шабыкова Н.Э., Унгаева И.Ю. Экономика предприятия: Учебное пособие. – Улан-Удэ, Изд-во ВСГТУ, 2004. – 240 с.

5. Экономика и статистика предприятия. / Под ред. Ильенкова С.Д., Сиротиной Т.П., Москва, - 2005.

6. Экономика предприятия М.С.Мокий Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина Москва 2006

7. Экономика предприятия О.И.Волкова М Инфра - М, 2004

8. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. –3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. –718с.

9. Экономика предприятия: Учебник/Под ред.А.Е.Карлика, М.Л.Шухгалтера. – М.: ИНФРА. – М., 2007

10. Экономический анализ в торговле: учеб.пособ. / под ред. М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2005.

11. Яковлев Н.Я. Цены и ценообразование: Учебное пособие. М.: ИКЦ "Маркетинг", - 2006

12. Янковский К.П., Мухарь И.Ф. Организация инвестиционной и инновационной деятельности. – СПб: Питер, 2006

13. Яркина Т.В. Основы экономики предприятия: Краткий курс. Учебное пособие для студентов вузов и средних специальных заведений. М., 2004