Составим таблицу прогноза основных показателей финансово-хозяйственной деятельности за проектный год в сравнении с 2014 годом.
Таблица
Прогноз основных показателей финансово-хозяйственной деятельности
№
Показатели
Проектный год
Отклонения (+,-)
Выручка от продаж (тыс. рублей)
+34379
Себестоимость продукции (тыс. рублей)
+31247
Прибыль от продаж (тыс. рублей)
+3142
Рентабельности продаж (%)
7,92
8,0
+0,08
Чистая прибыль (тыс. рублей)
+1774
Примечание: таблица составлена по материалам предприятия
Составим таблицу, для расчета прогнозируемой выручки от продаж за счет внедряемых мероприятий:
Таблица
Расчет выручки от продаж
№
Мероприятие
Сумма (тыс. руб)
Внедрение бюджетирования
Совершенствование работы персонала
Рекламное обеспечение продукции
И Т О Г О:
Примечание: таблица составлена по материалам предприятия
Выручка от продаж, согласно нашему расчету, приведенному выше, увеличится на 34379 тысяч рублей и составит 512924 тыс. рублей. Себестоимость продукции составляет в выручке по результатам 2014 года 92%, таким образом, себестоимость продукции составит 471890 тыс. рублей.
Прибыль от продаж считаем по формуле:
Ппр = ВР - С, где:
Ппр – прибыль от продаж;
ВР – выручка от продаж;
С – себестоимость проданн
Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1. Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж - Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов
Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1. Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж - Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов
Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1. Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж - Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов
Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1. Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж - Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов
Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1. Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж - Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов
Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1. Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж - Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов
Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1. Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж - Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов
Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1. Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж - Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов
Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1. Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж - Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и адм
