От 7 апреля 2015 года № 03-05-05-01/19338
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о налогообложении движимого имущества с 1 января 2015 года и сообщает, что Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 № 329, не предусмотрено рассмотрение обращений организаций по практике применения нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации, по проведению экспертизы договоров и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Одновременно сообщаем, что с 1 января 2015 года в отношении основных средств, включенных в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации, следует руководствоваться подпунктом 8 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в соответствии с которым такие основные средства не признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций вне зависимости от даты постановки их на учет в качестве основных средств и передачи (включая приобретение) между лицами, признаваемыми (не признаваемыми) взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 105.1 Кодекса. По вопросу налогообложения с 1 января 2015 года движимого имущества, включенного в иные амортизационные группы в соответствии с Классификацией, принятого на учет с 1 января 2013 года в качестве объектов основных средств (в том числе в 2013 и 2014 годах), следует руководствоваться пунктом 25 статьи 381 Кодекса, согласно которому такое имущество не подлежит налогообложению, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате: реорганизации или ликвидации юридических лиц; передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Кодекса взаимозависимыми.
С 2016 года будет квартальная отчетность по НДФЛ Уже в следующем году компании начнут раз в квартал сдавать расчеты по НДФЛ. Но зато перечислять этот налог станет проще. Поправки в кодекс Госдума в минувшую пятницу приняла в третьем, окончательном чтении. Все они вступят в силу с 1 января. Отчетность. В новом расчете по НДФЛ, форму которого должна утвердить налоговая служба, компании будут отражать выплаты, суммы налога и вычетов по всем сотрудникам сразу. Сдавать расчет за квартал, полугодие и девять месяцев надо будет к последнему числу месяца, следующего за отчетным периодом, то есть не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября. А годовой расчет — к 1 апреля, как и справки 2-НДФЛ, которые никто не отменяет. За непредставление расчета вводят специальный штраф, размер которого можно назвать для организаций символическим, — 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Например, если сдать расчет 1 мая вместо 30 апреля, то штраф будет 1000 рублей, а если 1 июня, то уже 2000 рублей. Правда, через 10 рабочих дней после окончания срока сдачи расчета налоговики будут вправе заблокировать счет компании. Кроме того, появится штраф за недостоверные сведения в справках 2-НДФЛ — 500 рублей за каждый документ (новая статья 126.1 НК РФ). В законе есть и выгодное компаниям изменение: сообщать о невозможности удержать НДФЛ надо будет на месяц позже — до 1 марта. Перечисление НДФЛ. Налог с отпускных и пособий можно будет перечислять всего один раз в месяц — не позднее последнего числа. Сейчас это надо делать при каждой выплате (письмо ФНС России от 13.06.12 № ЕД-4-3/9698@). Даты получения дохода. Доход командированного сотрудника надо будет определять на последний день месяца утверждения авансового отчета. Сейчас вопрос не урегулирован кодексом, Минфин считает, что доход определяют после утверждения отчета (письмо от 14.01.13 № 03-04-06/4–5). Датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах будет последний день каждого месяца, сейчас это день возврата займа или процентов. Компенсационные выплаты при увольнении с 2015 года не облагаются взносами С 1 января 2015 года не облагаются страховыми взносами компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с увольнением работников. При этом исключение составляют:
Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка с 1 января 2015 года подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Компании вправе отказаться от своих печатей Работать с печатью — отныне право, а не обязанность компании. Эта поправка появилась в законах и об акционерных обществах, и об ООО. Такое право предоставил Федеральный закон от 06.04.15 № 82-ФЗ. Документ вступил в силу 7 апреля 2015 года
Инспекторы начали приглашать главбухов на новые комиссии — по расходам на кредиты Компании в ближайшее время могут получить от налоговиков приглашение прийти и дать пояснения по поводу процентов по кредитам, отраженных в декларации по прибыли за 2014 год. Одно из таких писем оказалось в «УНП». Мы выяснили, как реагировать на подобные запросы. Наших читателей пригласили для пояснений по поводу процентов в размере чуть более 100 тыс. рублей. В письме налоговики просят объяснить, откуда взялась цифра в строке 201 приложения 2 к листу 02 декларации по прибыли. Как сообщают налоговики в письме, проценты, которые можно учесть в расходах за 2014 год, обычно меньше фактически начисленных. В Петербурге, Татарстане, Самарской, Тамбовской областях и других регионах нам подтвердили, что компанию могут пригласить в инспекцию для пояснений по расходам на кредит. Вызов вероятнее, если проценты составили значительную часть расходов (10% и более), организация годами не отдает кредит либо у нее есть факторы риска (снижение налоговой нагрузки, убытки и др.). По словам налоговиков, к учету процентов они относятся с пристальным вниманием по трем причинам. Во-первых, в прошлом году кредиты резко подорожали. А значит, у многих компаний предельная сумма могла не уложиться в лимит. Во-вторых, с этого года проценты можно списывать без учета лимита (ст. 269 НК РФ в ред., действующей с 01.01.15). И есть риск, что компании могли распространить новые правила на прошлогодние проценты, к которым они не применяются. В-третьих, основная часть налога на прибыль идет в региональные бюджеты, а они сильно нуждаются в деньгах. Поэтому инспекторы ищут любую возможность повысить поступления. Учитывая такой интерес, не стоит отказывать инспекторам в пояснениях, иначе растет риск выездной проверки. Правда, многие опрошенные налоговики считают, что лично приходить не обязательно. Иногда вызовы штампуют автоматически тысячами. Так что можно ответить письменно. Но безопаснее сначала уточнить у налоговиков, устроит их такой вариант или необходимо прийти в налоговую.
Небольшие компании могут сэкономить на отчетности Компании на упрощенке и вмененке получили возможность абсолютно бесплатно сдавать декларации в свою инспекцию через сайт nalog.ru. Теперь им не нужно платить оператору за присвоение номера абонента, без которого невозможно сдать электронную декларацию. Понадобится только квалифицированная электронная подпись. Правила упростил приказ ФНС России от 09.04.15 № ММВ-7-6/141@. Подробности «УНП» рассказали в налоговой службе. Компании сдают декларации через сайт ФНС с 2011 года (nalog.ru > «Все сервисы» > «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде»). Но до сих пор, чтобы пользоваться этим сервисом, надо было сначала обращаться к оператору электронного документооборота. Он присваивал идентификатор абонента. Процедура стоила около 1000 рублей. Но теперь можно самостоятельно пройти регистрацию, сэкономив время и деньги. Чтобы получить уникальный номер, нужно ввести на страничке сервиса придуманные пароль, логин и свой электронный адрес. Затем загрузить файл с сертификатом квалифицированной электронной подписи и нажать кнопку «Передать на регистрацию». Полученный номер надо вводить на сайте в поле «Код абонента» при отправке отчетности. К сожалению, у сервиса есть свои ограничения. Через сайт нельзя сдать декларацию по НДС. Также не вправе отчитываться с помощью бесплатного сервиса компании со штатом более 100 человек. Кодекс обязывает эти две категории налогоплательщиков отправлять декларации только через оператора (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ). Так что новая возможность пригодится прежде всего организациям на упрощенке и вмененке. Но если они выставят счет-фактуру, то им надо будет отчитаться по НДС через оператора.
Справочник по расчету отпускных в самых запутанных ситуациях
|
