Налоги и налоговая политика

Налог – как экономическая категория отражает централизуемую часть национального дохода в бюджетах всех уровней, устанавливаемую на основании закона и обусловленную необходимостью функционирования государства. Помимо налогов государство устанавливает и пошлины сборы, или обязательные взносы, взимаемые с организаций и физических лиц.

Налоги бывают прямые и косвенные.

Прямые налоги взимаются с конкретного юридического или физического лица. Например, налоги на доходы и имущество, на прибыль предприятий, на социальное страхование и т.п.

Косвенные налоги частично или полностью переносятся на цену товара или услуги (налоги на сделки с недвижимостью, ценными бумагами).С точки зрения налогообложения, или распределения дохода между государством и юридическими и физическими лицами, налоги подразделяются на фиксированные, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные

Фиксированные (твердые) налоги устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налогообложения независимо от величины налогооблагаемой базы в стоимостном выражении. Пропорциональные налоги предполагают одинаковые доли изъятия без учета дифференциации величины налогооблагаемой базы. В РФ пропорциональным является налог на доходы физических лиц в размере 13%. Упрогрессивных налогов – эта доля возрастает по мере роставеличины объекта налога. Регрессивные налоги - это те налоги, у которых она снижается по мере роста величины налогооблагаемой базы. Денежные средства, вносимые в виде налогов, не имеют адресной направленности. Они поступают в бюджет (или внебюджетные фонды) и используются на нужды государства.

Налоги выполняют четыре основные функции: обеспечение финансирование государственных расходов (фискальная функция); государственное регулирование экономики (регулирующая функция); поддержание социального согласия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция); стимулирующая функция (стимулирует технический прогресс, увеличение количества рабочих мест, инвестиции в производство).

Главная роль в Законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах принадлежит Налоговому кодексу РФ. Налоговый кодекс РФ устанавливает виды налогов, сборов и пошлин, взимаемых в Российской Федерации. Налоговый кодекс определяет сроки., порядок уплаты налогов, штрафы и другие санкции за неуплату, и несвоевременную уплату налогов.

Основными целями налоговой политики в РФ являются обеспечение более полной и своевременной мобилизации доходов бюджетов различных уровней власти, и создание условий для регулирования производства и потребления как в народном хозяйстве.

В Российской Федерации налоговая система имеет три уровня налогов и сборов: федеральные налоги, сборы и пошлины; региональные налоги и сборы; местные налоги и сборы.

 

 

62 Теневая экономика». Факторы, влияющие на ее развитие.

 

В экономике существуют несколько определений теневой эко­номики.

Теневая экономика — это экономическая деятельность, проти­воречащая существующему законодательству, т.е. она представляет собой совокупность нелегальных хозяйственных действий, которые «подпитывают» уголовные преступления различной степени тяжести.

Теневая экономика —не учитываемые официальной статисти­кой и не контролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ.

Каждое из приведенных определений по-своему верно, и во взаимосвязи они дают достаточно полную характеристику рассматриваемому явлению.

Теневую экономику можно разделить на три крупных блока:

1) неофициальная экономика. Сюда входят разрешенные виды экономической деятельности, в частности производство товаре и услуг, но не учитываемые официальной статистикой в целях сокрытия этой деятельности от налогообложения;

2) фиктивная экономика. Это приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничества, cвязанные с получением и передачей денег;

3) подпольная экономика. Под ней понимаются запрещенные законом виды экономической деятельности.

Развитию теневой экономики способствуют следующие факторы

1) экономические:

а) высокие налоги (на прибыль, подоходный налог и т.д.);

б) кризис финансовой системы и влияние его негативных последствий на экономику в целом;

в) несовершенство процесса приватизации;

г) деятельность незарегистрированных экономических структур

2) социальные:

а) низкий уровень жизни населения, что способствует развитию скрытых видов экономической деятельности;

 

63 Государственный бюджет: его расходы и доходы

Государственный бюджет — важнейший финансовый документ страны. Он представляет собой совокупность финансовых смет всех ведомств, государственных служб, правительственных программ и т. д. В нём определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, равно как указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну.

 

Деятельность государства по формированию, рассмотрению, утверждению, исполнению бюджета, а также составлению и утверждению отчёта об его исполнении (формулировка касается бюджетов всех уровней, входящих в бюджетную систему РФ) называется бюджетный процесс.

 

В бюджетную систему Российской Федерации входят бюджеты следующих уровней:

Федеральный бюджет

бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты)

бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты)

бюджеты государственных внебюджетных фондов.

 

Согласно статье 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется Федеральным казначейством.

 

Если запланированные доходы бюджета превышают расходы бюджета, то это называется бюджетный профицит (или профицит бюджета). Если запланированные расходы бюджета превышают доходы бюджета, то это называется бюджетный дефицит (или дефицит бюджета). Когда при исполнении бюджета уровень дефицита бюджета превышает установленный при утверждении бюджета показатель, или происходит значительное снижение ожидавшихся доходов бюджета, то представительный орган власти (на основе предложений органа исполнительной власти) принимает решение о введении установленного законом механизма уменьшения расходов. Такое «урезание» запланированных бюджетом расходов называется секвестр.

 

Доходы и расходы

 

Доходы государственного бюджета — денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с действующей классификацией и существующим законодательством.[1]

 

Доходы формируются за счет:[2]

налогов, взимаемых как центральными, так и местными органами власти;

неналоговых доходов, складывающихся из доходов от внешнеэкономической деятельности, а также доходов от имущества, находящегося в государственной собственности;

доходов целевых бюджетных фондов.

 

Налоговые доходы составляют около 84 % Федерального бюджета РФ, неналоговые доходы — 7 %, доходы целевых бюджетных фондов — 9 %.

 

Расходы государственного бюджета — это денежные средства, направленные на финансовое обеспечение задач и функций государственного и местного самоуправления.[3]

 

Все расходы можно подразделить на следующие группы:[2]

- военные;

- экономические;

- на социальные цели;

- на внешнеполитическую деятельность;

- на содержание аппарата управления.