Финансовый анализ деятельности предприятий
Оценка прибыли предприятия: - общая оценка динамики прибыли; - структурный анализ прибыли; - анализ динамики объема реализации и прибыли; - факторный анализ прибыли от продаж; - влияние факторов на изменение суммы прибыли от реализации товаров, работ, услуг; - анализ финансовых результатов от прочей реализации; - анализ использования прибыли. Анализ показателей рентабельности: - влияние факторов на изменение уровня рентабельности; - рентабельность отдельных видов продукции; - расчет рентабельности производственных фондов; - оценка рентабельности вложений; - рентабельность всех вложений и чистых активов; - влияние факторов на изменение уровня рентабельности; - факторный анализ рентабельности собственного капитала. Анализ порога прибыли: - расчет порога прибыли и запаса финансовой устойчивости; - производственно – финансовый леверидж; - влияние изменения величины постоянных затрат на сумму прибыли; - эффект снижения постоянных затрат; - ставка доходности собственного капитала; - влияние финансового рычага на изменение доходности собственного капитала. Анализ динамики состава и структуры капитала: - динамика состояния активов предприятия по степени риска; - анализ состояния основных средств и других внеоборотных активов; - характеристика состояния основных средств; - анализ состояния запасов и затрат в динамике; - движение дебиторской задолженности; - соотношение трудно реализуемых и легко реализуемых активов; - изменение стоимости имущества предприятия и его источников за период; - анализ движения денежных средств. Анализ динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов: o анализ динамики слагаемых источников финансовых ресурсов; o движение собственного капитала в динамике; o движение заемного капитала (кредитов банка и займов); o динамика кредиторской задолженности; o оценка состояния расчетов с кредиторами; o изменение источников средств по балансу за период; o наличие собственного и оборотного капитала в динамике. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности: - анализ абсолютных показателей устойчивости и платежеспособности; - относительные показатели финансовой устойчивости и платежеспособности; - анализ платежеспособности и ликвидности; - анализ показателей ликвидности баланса. Финансовое прогнозирование: - оценка кредитоспособности предприятия (российская практика); - оценка банкротства предприятия (зарубежная практика); - оценка структуры баланса. Анализ эффективности использования ресурсов: - факторный анализ фондоотдачи; - эффективность использования оборотных средств; - оборачиваемость оборотного капитала, в т.ч. абсолютное и относительное высвобождение (вовлечение). Устойчивость экономического роста предприятия: - факторный анализ коэффициента устойчивости экономического роста; - эффективность использования собственного капитала; - эффективность использования заемного капитала. Анализ структуры инвестиций и источников финансирования: - динамика и структура капитальных вложений в основные фонды; - влияние факторов на изменение величины источников финансирования; - динамика средств по составу и структуре источников финансирования; - анализ факторов влияющих на величину источников финансирования. Эффективность производственных инвестиций: - классификация показателей оценки эффективности инвестиций; - оценка инвестиций по методу чистой современной стоимости; - анализ эффективности капитальных вложений по проекту; - анализ эффективности капвложений с использованием показателя NPV; - индекс рентабельности и коэффициент эффективности инвестиций; - внутренняя норма доходности; - характеристика инвестиционного проекта; - эффективность альтернативных проектов. Анализ финансовых инвестиций: - сущность ценных бумаг; - доходность ценных бумаг; - эффективность финансовых инвестиций; - доходность по операциям с облигациями; - оценка доходности и прибыльности акций; - рентабельность операций с акциями.
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка Анализ пассивных операций коммерческого банка: - оценка УК и фондов банка; - динамика депозитных операций банка и факторы, влияющие на её изменения; - внедепозитные операции коммерческого банка; - организация страхования вкладов; - влияние изменений депозитной политики на доходы банка; - депозитный риск и мероприятия банка по его предотвращению. Банковская прибыль и её источники: - источники доходов коммерческого банка, их состав и структура; - расходы банка – операционные, по обеспечению деятельности, прочие; - формирование и использование прибыли – состав, чистая прибыль, направление использования; - процентный риск и особенности управления им. Оценка ликвидности коммерческого банка: - сущность банковской ликвидности и определяющие её факторы; - достаточность капитала банка; - соответствие активов и пассивов по срокам и содержанию; - качество активов и уровень рискованности активных операций; - оценка стабильности и структуры активов; - оценка ликвидности банка по публикуемой отчетности. Анализ кредитного портфеля банка: - состав и структура банковских активов в динамике; - группировка активов – по назначению, по ликвидности, по степени риска, по срокам размещения, по субъектам; - оценка качества активов, факторы, влияющие на их изменение; - оценка качества и достаточности формирования резервов на возможные потери по ссудам; - кредитный риск, оценка, причины и методы управления. Организация процесса краткосрочного кредитования в банке: - рассмотрение кредитной заявки, условия заключения кредитного договора; - формирование резерва на возможные потери по ссудам; - контроль за выполнением условий кредитного договора и погашением кредита; - работа банка с проблемными ссудами; - влияние уровня формирования резерва на ликвидность банка; - факторы риска. Оценка кредитоспособности банковских заемщиков: 4 зарубежная практика оценки кредитоспособности заемщика; 5 оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков; 6 оценка кредитоспособности на основе анализа финансовых коэффициентов; - оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска. Обеспечение возвратности кредита: - организация работы банка по обеспечению возвратности кредитов; - сущность залога, поручительства, гарантии, других форм обеспечения возвратности кредита; - предпочтения банка в выборе обеспечения; - оценка достаточности обеспечения. Валютные операции банка: - условия проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ; - валютные операции резидентов в РФ – банковские, небанковские, экспортно-импортные операции, кредиты и займы; - осуществление операций в валюте банком, в динамике; - открытие и ведение валютных счетов; - валютный риск и методы управления в банке. Дистанционное банковское обслуживание: - понятие и формы дистанционного обслуживания; - телефонный банкинг; - система «клиент – банк»; - интернет-банкинг; - банковское обслуживание электронной коммерции; - персональное банковское обслуживание; - оценка деятельности банка по дистанционному обслуживанию в динамике и перспективы развития. Анализ бюджетных организаций и казначейское исполнение бюджета: 5 доходы бюджетов регионального, муниципального, отраслевого образования в динамике; 6 расходы бюджетов регионального, муниципального, отраслевого образования в динамике; 7 влияние фискальной политики государства на доходы и расходы бюджетов.
Список рекомендуемой литературы
Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.Н. Стражева. - Минск: Высшая школа, 2003. Баканов М.И., Шеремет АД. Теория экономического анализа.— М.: Финансы и статистика, 2004. Балабанова И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика, 2002 Бирман Г., Шмидт С.Экономический анализ инвестиционных проектов. – М.: ЮНИТИ, 2002. Гиляровская Л.Т., Ендовицкий Д.А.Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций. – Воронеж: ВГУ, 2002. Донцова Л.В., Никифорова Н.А.Анализ бухгалтерской отчетности. – М.: ДиС, 2003. Ефимова О.В.Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2003. Ковалев В.В.Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2005. Ковалев В.В.Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2004. Ковалев В.В., Волкова О.Н.Анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учебник. – М.: Перспектива, 2003. Крейнина М.Н.Финансовое состояние предприятия. – М.: ДиС, 2002. Лукасевич И.Я.Анализ финансовых операций. – М.: Финансы. ЮНИТИ, 2003. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Т.Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ - Дана, 2004. Маркарьян Э.А., Герасименко ГЛ.Финансовый анализ. – М.: Приор, 2002. Негашев Е.В.Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Высшая школа, 2003. Ришар Ж.Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2002. Савицкая Г.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое знание», 2004. Четыркин Е.М.Финансовый анализ производственных инвестиций. – М.: Дело, 2003. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С.Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2000. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С, Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2003. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи: Учебное пособие / Под ред. М.И. Баканова и А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2005.
|
