Приложение Б Статистические данные
Таблица Б.1 - Анализ динамики объема реализации и прибыли
| Показатели
| Предыдущий год (базис)
| Отчетный год
| | по ценам и себестоимости предыдущего года
| фактически
| | Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС и акцизов), тыс. руб.
|
|
|
| | Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
|
|
|
| | Прибыль, тыс. руб.
|
|
|
| | Уровень рентабельности реализованной продукции, %
|
|
|
|
Таблица Б.2 - Обобщение результатов факторного анализа прибыли
| Факторы изменения прибыли
| Сумма прироста (уменьшения) прибыли по сравнению с прошлым годом, тыс. руб.
| | в оптовых ценах
| по полной себестоимости
| | Изменение объема реализации товаров, продукции, работ, услуг
|
|
| | Изменение структуры и ассортимента
|
|
| | Изменение полной себестоимости объема реализации
|
|
| | Изменение оптовых (отпускных) цен и тарифов
|
|
| | Итого
|
|
|
Таблица Б.3 - Расчет рентабельности производственных фондов
| Строка
| Показатели
| Обозначение
| За предыдущий год
| За отчетный год
| Отклонение (+.-)
| |
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
| Рн
|
|
|
| |
| Объем реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.
| Q
|
|
|
| |
| Средняя стоимость основных производственных средств, тыс. руб.
| F
|
|
|
| |
| Средняя стоимость материальных оборотных активов, тыс. руб.
| Ем
|
|
|
| |
| Рентабельность (доходность) реализации (оборота), %
(стр.1/ стр. 2) х 100
| КрQ
|
|
|
| |
| Коэффициент фондоотдачи, руб. (стр. 2/ стр 3)
| f
|
|
|
| |
| Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов, раз (стр.2/ стр 4)
| Коб
|
|
|
| |
| Коэффициент рентабельности производственных фондов, %
{[стр. 1:(стр. 3+стр. 4)] х 100}
| Крпф
|
|
|
|
Таблица Б.4 - Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли (убытка) от продажи товаров, продукции, работ.
| Подстановки
| Взаимодействующие факторы
| Сумма прибыли, тыс. руб.
| Влияние фактора на сумму прибыли, тыс. руб.
| | Объем продаж
| Структура продаж
| Себестоимость продаж
| Цены продаж
|
|
| | Исходные данные
| предыдущий год
| предыдущий год
| предыдущий год
| предыдущий год
|
|
| | Объем продаж отчетного года
| отчетный год
| предыдущий год
| предыдущий год
| предыдущий год
|
|
| | Структура продаж отчетного года
| отчетный год
| отчетный год
| предыдущий год
| предыдущий год
|
|
| | Себестоимость отчетного года
| отчетный год
| отчетный год
| отчетный год
| предыдущий год
|
|
| | Цены отчетного года
| отчетный год
| отчетный год
| отчетный год
| отчетный год
|
|
| | Итого
|
|
|
|
|
|
|
Таблица Б.5 - Движение денежных средств (косвенный метод) (тыс.руб.)
| Показатели
| Источник информации
| Изменение (+,-)
| |
|
|
| | Остаток денежных средств на начало периода (года)
| Баланс
|
| | Движение денежных средств от текущей деятельности:
|
|
| | чистая прибыль
| Ф № 2
|
| | операции, корректирующие величину чистой прибыли:
|
|
| | начисленная амортизация
| Ф № 5
|
| | изменение остатка сырья, материалов и других ценностей
| Баланс
|
| | изменение затрат в незавершенном производстве
| Баланс
|
| | изменение остатков готовой продукции и товаров для перепродажи
| Баланс
|
| | изменение суммы расходов будущих периодов
| Баланс
|
| | изменение НДС по приобретенным ценностям
| Баланс
|
| | изменение дебиторской задолженности
| Баланс
|
| | изменение задолженности поставщикам
| Баланс
|
| | изменение задолженности по оплате труда
| Баланс
|
| | изменение задолженности перед внебюджетными фондами
| Баланс
|
| | изменение задолженности по расчетам с бюджетом
| Баланс
|
| | изменение задолженности прочим кредиторам
| Баланс
|
| | остаточная стоимость выбывших основных средств
| Анал. данные к сч. 91
|
| Продолжение табл.Б.5
|
|
|
| | оприходованные материальные ценности после ликвидации основных средств
| Анал. данные к сч. 91
|
| | прибыль от реализации основных средств
| Анал. данные к сч. 91
|
| | Итого движение денежных средств от текущей деятельности
|
|
| | Движение денежных средств от инвестиционной деятельности:
|
|
| | приобретение основных фондов;
| Ф № 5
|
| | незавершенное строительство;
| Ф № 5
|
| | долгосрочные финансовые вложения;
| Ф № 5
|
| | поступление от реализации основных средств;
| Анал. данные к сч. 91
|
| | кредиты полученные;
| Ф № 5
|
| | возврат кредитов.
| Ф № 5
|
| | Итого движение денежных средств от инвестиционной деятельности
|
|
| | Движение денежных средств от финансовой деятельности:
|
|
| | изменение задолженности по полученным займам;
| Баланс
|
| | краткосрочные финансовые вложения.
| Баланс
|
| | Итого движение денежных средств от финансовой деятельности
|
|
| | Изменение в состоянии денежных средств
|
|
| | Остаток денежных средств на конец периода (года)
| Баланс
|
|
Таблица Б.6 - Показатели рентабельности вложений
| Строка
| Показатели
| Предыдущий год
| Отчетный год
| Отклонение (+, -)
| | сумма
| %
| |
|
|
|
|
|
| |
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
|
|
|
|
| |
| Чистая прибыль, тыс. руб.
|
|
|
|
| |
| Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
| |
| Доходы от ценных бумаг и вложений, тыс. руб.
|
|
|
|
| |
| Среднегодовая сумма, тыс. руб.:
а) всех средств (активов)
б) чистых активов
|
|
|
|
| |
| Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб.
|
|
|
|
| |
| Среднегодовая сумма финансовых вложений, тыс. руб.
|
|
|
|
| |
| Среднегодовая сумма незавершенного строительства, тыс. руб.
|
|
|
|
| |
| Среднегодовая сумма функционирующих средств, тыс. руб. (стр. 5а - стр. 7 - стр. 8)
|
|
|
|
| |
| Рентабельность всех средств (активов), %:
Kp 1 - стр. 1 / стр. 5а
Кр 2 = стр. 2 / стр. 5а
Кр 3 = стр. 3 / стр. 5а
|
|
|
|
|
Окончание табл.Б.6
|
|
|
|
|
|
| |
| Рентабельность чистых активов, %:
Кр 1 = стр. 1 / стр. 5б
Кр 2 = стр. 2 / стр. 5б
Кр 3 = стр. 3 / стр. 5б
|
|
|
|
| |
| Рентабельность собственного капитала, %:
Кр 4= стр. 1 / стр.6
Кр 5= стр. 2 / стр. 6
Кр 6= стр. 3 / стр. 6
|
|
|
|
| |
| Рентабельность функционирующих средств, % (Кр 7 = стр. 3 / стр. 9)
|
|
|
|
| |
| Рентабельность финансовых вложений, %
(Kp 8= стр. 4 / стр. 7)
|
|
|
|
|
Среднегодовая сумма собственного капитала рассчитывается по формуле:
 ,
где СК – величина собственного капитала;
ИС – капитал и резервы (раздел III баланса);
Д – доходы будущих периодов;
РП – резервы предстоящих расходов.
Таблица Б.7 - Факторный анализ рентабельности собственного капитала предприятия
| Строка
| Показатели
| Обозначение
| Предыдущий год
| Отчетный год
| Отклонение (+, -)
| |
| Чистая прибыль, тыс. руб.
| Рч
|
|
|
| |
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
| Qp
|
|
|
| |
| Среднегодовая сумма всех средств (активов) предприятия, тыс. руб.
| В
|
|
|
| |
| Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб.
| СК
|
|
|
| |
| Рентабельность (доходность) реализации (оборота), % (стр. 1/стр.2 х 100)
| Кро
|
|
|
| |
| Коэффициент ресурсоотдачи, руб. (стр.2/ стр.3)
| f
|
|
|
| |
| Коэффициент финансовой зависимости, раз (стр.3/стр. 4)
| Кфз
|
|
|
| |
| Коэффициент рентабельности собственного капитала, %
(стр. 1 /стр. 4 х 100)
| КРСК
|
|
|
|
Таблица Б.8 - Расчет порога прибыли и запаса финансовой устойчивости
| Показатели
| Предыдущий год
| Отчетный год
| Изменение
| | сумма (+/-)
| %
| | Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
|
|
|
|
| | Полная себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
|
|
|
|
| | Сумма переменных расходов, тыс. руб.
|
|
|
|
| | Сумма постоянных затрат, тыс. руб.
|
|
|
|
| | Сумма маржинального дохода, тыс. руб.
|
|
|
|
| | Доля маржинального дохода в выручке от реализации, %
|
|
|
|
| | Порог прибыли, тыс. руб.
|
|
|
|
| | Запас финансовой устойчивости, тыс. руб.
|
|
|
|
| | Процент к выручке от реализации
|
|
|
|
|
Таблица Б.9 - Изменение стоимости имущества предприятия и источников его образования за отчетный период, (тыс. руб.)
| Статьи баланса
| На начало периода
| На конец периода
| Изменение
| | Актив
| | Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
|
|
| | Затраты в незавершенном производстве
|
|
|
| | Готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
|
| | Расходы будущих периодов
|
|
|
| | НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
| | Дебиторская задолженность
|
|
|
| | Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
| | Денежные средства
|
|
|
| | Пассив
| | Долгосрочные кредиты банков
|
|
|
| | Долгосрочные займы
|
|
|
| | Краткосрочные кредиты банков
|
|
|
| | Краткосрочные займы
|
|
|
| | Поставщики и подрядчики
|
|
|
| | Задолженность перед персоналом организации
|
|
|
| | Задолженность перед внебюджетными фондами
|
|
|
| | Задолженность перед бюджетом
|
|
|
| | Прочие кредиторы
|
|
|
|
Таблица Б.10 - Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
| Строка
| Показатели
| Нормальные ограничения
| На начало года
| На конец года
| Изменения
(+. -)
| |
|
|
|
|
|
| |
| Имущество предприятия
|
|
|
|
| |
| Собственный капитал - всего
|
|
|
|
| |
| В том числе:
|
|
|
|
| |
| капитал и резервы;
|
|
|
|
| |
| доходы будущих периодов;
|
|
|
|
| |
| резервы предстоящих расходов.
|
|
|
|
| |
| Заемный капитал — всего
|
|
|
|
| |
| долгосрочные кредиты;
|
|
|
|
| |
| долгосрочные займы;
|
|
|
|
| |
| краткосрочные кредиты;
|
|
|
|
| |
| краткосрочные займы;
|
|
|
|
| |
| кредиторская задолженность;
|
|
|
|
| |
| задолженность участникам по выплате доходов.
|
|
|
|
| |
| Внеоборотные активы — всего
|
|
|
|
| |
| В том числе:
|
|
|
|
| |
| основные средства;
|
|
|
|
| |
| незавершенное строительство.
|
|
|
|
| Продолжение табл.Б.10
|
|
|
|
|
|
| |
| Собственный оборотный капитал (стр. 2 - стр. 13)
|
|
|
|
| |
| Оборотные активы — всего
|
|
|
|
| |
| В том числе:
|
|
|
|
| |
| запасы:
|
|
|
|
| |
| производственные запасы;
|
|
|
|
| |
| затраты в незавершенном производстве;
|
|
|
|
| |
| дебиторская задолженность.
|
|
|
|
| |
| В том числе задолженность участников по взносам в уставный капитал;
|
|
|
|
| |
| краткосрочные финансовые вложения.
|
|
|
|
| |
| В том числе собственные акции, выкупленные у акционеров;
|
|
|
|
| |
| денежные средства;
|
|
|
|
| |
| чистые оборотные активы (стр.17 - стр.22 - стр.24 - стр.9 -
- стр.10 - стр.11 - стр.12)
|
|
|
|
| |
| Коэффициент автономии (Ка)
(стр. 2: стр.1)
| ≥0,5
|
|
|
|
Продолжение табл.Б.10
|
|
|
|
|
|
| |
| Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (Кз/А) (стр.6 / стр.2)
| <1
|
|
|
| |
| Коэффициент соотношения долгосрочной задолженности и постоянного капитала К3/с (стр. 7 + стр. 8) / (стр. 2 + стр. 7 + стр.8)
|
|
|
|
| |
| Индекс постоянного актива - (КПА) (стр.13 / стр.2)
|
|
|
|
| |
| Коэффициент (Кос/ск)
(стр. 14 / стр. 2)
|
|
|
|
| |
| Коэффициент маневренности (Км) (стр. 16: стр. 2)
| ≥0,5
|
|
|
| |
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом (Кс)
(стр. 16 / стр.17)
| ≥ 0,1
|
|
|
| |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом - Ко (стр. 17 / стр. 18)
| ≥ 0,6 - 0,8
|
|
|
| |
| Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (Кмм) (стр. 17 / стр. 13)
|
|
|
|
|
Окончание табл.Б.10
|
|
|
|
|
|
| |
| Коэффициент имущества производственного назначения (КПи)
[(стр. 14 + стр. 15 + стр.19 +
+ стр. 20) / стр. 1)]
| >0,5
|
|
|
| |
| Коэффициент стоимости основных средств в имуществе (KFoc)
(стр. 14: стр. 1)
|
|
|
|
| |
| Коэффициент стоимости материальных оборотных средств в имуществе (Kz) (стр. 6.1 / стр 1)
|
|
|
|
| |
| Коэффициент прогноза банкротства (КПб) (стр. 18 / стр. 1)
|
|
|
|
|
Таблица Б.11 - Анализ показателей ликвидности
| Статьи баланса и коэффициенты ликвидности
| Нормальные ограничения
| На н.г.
| На к.г.
| Отклонение (+, -)
| |
|
|
|
|
| | 1. Касса, тыс. руб.
|
|
|
|
| | 2. Расчетные счета, тыс. руб.
|
|
|
|
| | 3. Прочие денежные средства, тыс. руб.
|
|
|
|
| | 4. Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги), тыс. руб.
|
|
|
|
|
Окончание табл.Б.11
|
|
|
|
|
| | 5. Итого денежных средств и ценных бумаг, тыс. руб. (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4)
|
|
|
|
| | 6.Краткосрочная дебиторская задолженность, реальная ко взысканию, тыс. руб.
|
|
|
|
| | 7. Итого денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности, тыс. руб.
(стр. 5 + стр. 6)
|
|
|
|
| | 8. Запасы (за минусом расходов будущих периодов), тыс.руб.
|
|
|
|
| | 9. Итого ликвидных средств, тыс. руб.
(стр. 7 + стр. 8)
|
|
|
|
| | 10. Краткосрочные кредиты, тыс. руб.
|
|
|
|
| | 11. Краткосрочные займы, тыс. руб.
|
|
|
|
| | 12. Кредиторская задолженность, тыс. руб.
|
|
|
|
| | 13. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб.
|
|
|
|
| | 14. Итого краткосрочных обязательств, тыс. руб. (стр. 10 + стр. 11 + + стр. 12 + стр. 13)
|
|
|
|
| | 15. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс.) (стр. 5/стр.14)
| 0,2-,25
|
|
|
| | 16. Коэффициент критической ликвидности (Ккл) (стр.7/стр.14)
| 0,7-0,8
|
|
|
| | 17. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (Кп) (стр. 9 / стр. 14)
| 1-2
|
|
|
| | 18. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Клмс) (стр. 8 / стр. 14)
| 0,5-0,7
|
|
|
|
Таблица Б.12 - Оценка структуры баланса
| Наименование показателя
| На н.г.
| На к.г.
| Норма коэффициента
| | Коэффициент текущей ликвидности (Кп)
|
|
| Не менее 2
| | Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом (Кс)
|
|
| Не менее 0,1
| | Коэффициент восстановления платежеспособности за период, равный 6 месяцам {Кв)
|
|
| Не менее 1,0
|
Таблица Б.13 - Анализ факторов, влияющих на величину источников финансирования инвестиций
| Показатели
| Условные обозначения
| Предыдущий год
| Отчетный год
| Абсолютное отклонение (+.-)
| Темпы динамики,%
| |
|
|
|
|
|
| | 1. Объем реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.
| Q
|
|
|
|
|
| | 2. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
| PH
|
|
|
|
|
| | 3. Чистая прибыль, тыс. руб.
| Рч
|
|
|
|
|
| | 4. Прибыль, направленная на финансирование долгосрочных инвестиций, тыс. руб.
| РIC
|
|
|
|
|
| | 5. Амортизация основных фондов, тыс. руб.
| А
|
|
|
|
|
|
Окончание табл.Б.13
|
|
|
|
|
|
| | 6. Собственные источники финансирования долгосрочных инвестиций, тыс. руб.(стр.4+cтр.5)
| UIC
|
|
|
|
|
| | 7. Величина источников финансирования долгосрочных инвестиций, тыс. руб.
| IC
|
|
|
|
|
| | 8. Рентабельность продукции (работ, услуг) (стр. 2 / стр. 1)
| KQP
|
|
|
|
|
| | 9. Уровень чистой прибыли предприятия (стр. 3 / стр. 2)
| KP
|
|
|
|
|
| | 10. Уровень накопления (стр.4/стр3)
| KN
|
|
|
|
|
| | 11. Структура источников собственных средств (стр.4/стр.6)
| KUC
|
|
|
|
|
| | 12. Структура источников финансирования долгосрочных инвестиций (стр. 6 / стр. 7)
| KIC
|
|
|
|
|
|
Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...
|
Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...
|
Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...
|
Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...
|
|
Характерные черты немецкой классической философии 1. Особое понимание роли философии в истории человечества, в развитии мировой культуры. Классические немецкие философы полагали, что философия призвана быть критической совестью культуры, «душой» культуры.
2. Исследовались не только человеческая...
Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит...
Кран машиниста усл. № 394 – назначение и устройство Кран машиниста условный номер 394 предназначен для управления тормозами поезда...
|
|
Конституционно-правовые нормы, их особенности и виды Характеристика отрасли права немыслима без уяснения особенностей составляющих ее норм...
Толкование Конституции Российской Федерации: виды, способы, юридическое значение Толкование права – это специальный вид юридической деятельности по раскрытию смыслового содержания правовых норм, необходимый в процессе как законотворчества, так и реализации права...
Значення творчості Г.Сковороди для розвитку української культури Важливий внесок в історію всієї духовної культури українського народу та її барокової літературно-філософської традиції зробив, зокрема, Григорій Савич Сковорода (1722—1794 pp...
|
|
