Цели ВП.Основная цель раздела – обобщение материалов бизнес-плана и представление его в денежном выражении. По объему занимает две страницы. - определяется потребность в финансовых средствах, указывается, как вы собираетесь использовать средства, расчет потребности финансовых средств, источник получения средств. - долговременная финансовая стратегия. Здесь может быть представлено наличие финансовых планов за прошлый период, а также финансовые данные на перспективу в двух планах: 1. Плановый баланс; 2. Баланс движения денежной наличности (в укрупненном варианте).
Цели ВП. Основные цели ВП: 1. Снизить отрицательный эффект неопределенности внешней среды 2. Сосредоточить внимание на главных задачах 3. Обеспечить эффективное функционирование предприятия с точки зрения решения главных задач 4. Способствовать интеграции деятельности различных подразделений предприятия для достижения единой цели 5. Обеспечить контроль за деятельностью 2. Система планов предприятия. В зависимости от содержания формы планы группируются по критериям: 1. Обязательность выполнения а) Директивное пл-е б) Индикативное пл-е 2. Период планирования а) Перспективное б) Среднесрочное (3г) в) Текущее (1месяц-1 год) 3. Вид документа а) Бланк б) Проект в) Программа г) Бюджет д) Задание е) Заказ-наряд 4. Содержание плановых решений а) Стратегическое б) Тактическое в) Оперативное Система планирования и контроля – набор взаимосвязанных материально и во времени процессов планирования и контроля, которые сопровождаются формированием плановых документов. Каждое предприятие создает свою собственную систему планирования и контроля. Традиционная система планирования:
Стратегическое планирование – определение производственной программы продуктов и услуг на долгосрочный период с учетом необходимого потенциала (долгосрочные активы и трудовые ресурсы). Тактическое планирование – разработка детальной комплексной программы производственной, хозяйственной и социальной деятельности предприятия: a. Бизнес план b. Годовой план Основные разделы годового плана: 1. Производство и реализация 2. Ресурсное обеспечение 3. Финансовый раздел Дополнительные разделы 1. Инновации и инвестиции 2. Социальное развитие 3. Природоохранные мероприятия Этапы формирования тактического плана:
Оперативное планирование занимается распределением годового плана по исполнителям и отрезкам времени с учетом эксплуатационной готовности производственных фондов. Оперативно-производственное планирование: a. Объемное планирование (планирование объема выпуска предприятия, подразделения, рабочего места) b. Оперативно-календарное планирование (формирование план-графика выпуска, снабжения, реализации на год, квартал, месяц, декаду). 3. Бюджет как форма планового документа Предприятие занимается производством двух видов изделий. На основе отчётной и нормативной информации сформировать договор-план на 2007г. 1. отчёт по реализации за предшествующие годы (шт.):
2. Прогнозная цена реализации: ЦА=100 руб.,ЦБ=200 руб. 3. Нормы расхода:
4. Прогнозная цена покупки: Ц=50 руб., ЧТС=60 руб. 5. Накладные расходы=2000 руб., в т.ч. ЗП АУП=1000 руб., аренда=500 руб., коммун. услуги=500 руб. 6. Покупатель оплачивает продукцию по схеме 60 % стоимости отгрузки в квартале отгрузки. 7. Предприятие оплачивает сырьё по схеме 90% в квартале покупки, след. 10% - в след квартале. 8. Фактические остатки на начало года пр. А=10 шт., пр. Б= 20 шт. 9. Остатки на конец квартала готовой продукции должны составлять 10 % от потребностей следующего квартала. 10. Остатки сырья на начало года составляют 25 кг. Политика запасов предусматривает страховой запас на конец квартала в размере 5% от потребностей следующего квартала. Операционный план 1. Бюджет продаж на 2007г.
График поступления денежных средств
2. Бюджет производства
3. Бюджет материальных затрат на 2007 г.
3.1 График платежей за материалы
4. Бюджет трудовых затрат
5. Бюджет накладных расходов
Финансовые бюджеты 6. Отчёт о прибылях и убытках
7. Прогноз потока денежных средств
8. прогноз баланса Накладные расходы включают сумму амортизационных отчисдений. Эта сумма должна вычитаться из показателя оттока, т.к. амортизационные оточимсления не оплачиваются. Если доходы и расходы оплачиваются в период возникновения, то ЧП=ЧДП-Амортизация
4. Элементы системы внутрифирменного планирования В систему организации планирования входят следующие элементы: 1. плановый персонал 2. организационная структура – состав планов подразделений, количество планового персонала и взаимосвязь между ними 3. процесс планирования – последовательность работ 4. механизм планирования – методы принятия плановых решений 5. вспомогательные средства – средства, которые автоматизируют процесс разработки плана
5.Процесс планирования
6. Механизм планирования Механизм планирования связан с выбором методов расчета плановых значений. Методы планирования: 1. Балансовый метод – планирование закупок материальных ресурсов Баланс «уголь» на 2007год
2.Нормативный Потребностьпл =Объем выпускапл×Норму расхода 3. Сетевой 4. Программно целевой
5.Планирование на основе экономико-математических моделей - построение тренда на основе тенденции - задачи линейного программирования
∑ciki → max/min Aj=1,0 Бi ≤ xi ≤ спросi -динамичное программирование Бi≤xi(t)≤спросi - корреляционно-регрессионный анализ -система массового обслуживания
7.Совокупные средства для проведения плановых работ -MS Excel -Project Export -Market Export -MS Project - BP Win (проектирование) -ER Win(проектирование) -MPR (информационная система управления на предприятии) -ERP(информационная система управления на предприятии)
|
∑aijxj ≤ Aj
