Организация синтет.и аналит. учета материальных запасов в КО.

Организация синтетического и аналитического учета материальных запасов в кредитных организациях. Учет операций по приобретению материальных запасов. Инвентаризация материальных ценностей, учет ее результатов.В состав материальных запасов учитываются материальные ценности, используются для оказания услугУчет материальных запасов производится на следующих счетах:61002 «Запасные части».61008 «Материалы».61009 «Инвентарь и принадлежности».61010 «Издания».61011 «Внеоборотные запасы».На счете № 61002 учитываются запасные части, комплектующие изделия, предназначенные для проведения ремонтов и т.п..На счете № 61008 учитываются однократно используются для оказания услуг, хозяйственных нужд, в процессе управления, технических целей материальные запасы..На счете № 61009 учитываются инструменты, хозяйственные и канцелярские принадлежности и другое..На счете 61010 учитываются книги, брошюры, пособия, справочные материалы и другие издания..На счете 61011 учитывается имущество, приобретенное в результате осуществления сделок по договорам отступного залога до принятия кредитной организацией решения.Основные проводки:Произведена предоплата за материальные запасы.Дт 6031Кт 30102, 20202, 40702..Получены материальные запасы.Дт 610Кт 60312..Списана стоимость материалов на расходы при передаче их в эксплуатацию.Дт 70606.Кт 610..Получены безвозмездно материальные запасы.Дт 610.Кт 70601…Инвентаризация – это сверка достоверностей данных бухгалтерского учета с фактическим наличием ценностей данных бухгалтерского учета. Инвентаризация проводится:- при передаче имущества в аренду;- в случае преобразования кредитной организации или составление годовой отчетности;- при смене должностных лиц ответственных за сохранность материальных ценностей;- при установление фактов хищения, злоупотреблений, порчи имущества, пожаров или стихийных бедствий.

Если в ходе инвентаризации обнаружены излишки, то они зачисляются в доход банка.Дт 60401, 60901, 61001 Кт 70601Если обнаружена недостача, то ее относят на счет виновного лица. Дт 60308Кт 60901, 61001.

 

Вопрос

51. Принципы признания и определения доходов КО. Классификация доходов…

Принципы признания и определения доходов кредитных организаций. Классификация доходов. Организация синтетического и аналитического учета доходов кредитных организаций. Учет операций по формированию доходов.Счета по учёту доходов и расходов находится в 7 разделе плана счетов.Cчёта данного доходов и расходов и отражения финансового результата от деятельности кредитной организации в течение года, отчисления из прибыли, направляемых в течение года на выплату дивидендов и формирования резервного фонда, а также для учёта операций совершаемых при составлении годового отчета и финансового результата, определенного по итогам года для утверждения на годовом собрание акционеров. Порядок учёта доходов и расходов содержит Приложение №3 к Приложению 302-П согласно данному Приложению доходами кредитной организацией признаются: - притока активов; - повышения стоимости активов в результате переоценки или уменьшения резервов на возможные потери; - увеличения активов в результате конкретных операций на поставке активов, выполнению работ, оказанию услуг; - уменьшение обезательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих работ, оказанию услуг; - уменьшение обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.

Доходы делятся на 3 категории:

1 Доходы от банков деятельности (это доходы от операции предусмотренных ст. 5 ФЗ "О банках и банковской деятельности"). 2 Операционные доходы. 3. Прочие доходы. Все эти доходы учитываются на счёте 70601. Доходы от переоценки ценных бумаг учитываются на счёт 70602 (15101) Положительная переоценка средств в иностранной валюте-счёт 70603 (15102) Положительная переоценка драгоценных материалов-счёт 70604 (15103) Нумерация счетов по учёту доходов имеют следуешие особености, в номере счёта после номера филиалов указывают символ отчетности о прибылях и убытках. Доходы и расходы в учёте отражаются по методу начисления.

Принципы признания и определение доходов: 1 Право на получение этого дохода кредитной организации вытекает из конкретного договора или подтверждена иными соответствующим образом; 2 Сумма дохода м/б определена; 3. Отсутствует неопределённость в получении дохода; 4. В результате конкретной операции по поставке (реализации) актива, выполнепию работ, оказанию услуг правособственности на поставляемый актив перешло оп кредитной организации к покупателю или работа принята заказчиком, услуга оказана.Определённость или не определённость получения дохода определяет на основании оценки качества ссудный и преровнанный к ней задолженности. По кредитам, отнесённым к первой и второй категории качества получения дохода считается определенным, а по 4 и 5 категории качества получения дохода признаётся неопределённым. Количество счетов необходимых для аналитического счёта на балансовом счёте 706 по каждому символу открывается самостоятельно, т.е. учёт может вестись укрепнённо или в разрезе каждого источника дохода.

 

52. Принципы признания и определения расходов КО. Классификция…

Принципы признания и определения расходов кредитных организаций. Классификация расходов. Организация синтетического и аналитического учета расходов кредитных организаций. Учет операционных расходов. Учет расходов по обеспечению деятельности кредитной организации. Учет начисления и выдачи заработной платы. Учет удержаний из заработной платы. Учет расчетов по подотчетным суммам. Расходы банка классифицируются на 3 группы- расходы от банков операции,- операционные расходы;- прочие расходы.Порядок учёта расходов аналогичен учёту доходов.В номере лицевого счета по учету расходов должен быть отражен символ отчетности о прибылях и убытках. Учёт расчётов по оплате труда. Этот вид расходов учитывается на счёте 70606. В банках применяется по временно премиальной системе оплаты труда. Каждый банк самостоятельно разрабатывает и утверждает штатное расписание. Этот документ, в котором отражаются все структурные подразделения банка учётных операций по оплате труда ведут на счетах 60305,60306. На сумму начисления зарплаты составляют проводку:Дт 60305Кт 60301. При перечислении налога:Дт 60301Кт 30102. При выплате зарплате:Дт 60305Кт 20202 Учёт расчётов подотчётным лицам. Основания для выдачи денег подотчёт лицам является:а) приказ руководителя.б) заявка работника на получение аванса.Выдачи средств подотчёт лицам производится только в том случае, если за работником банка нет задолженности по ранее полученным суммам. Учёт расчётов с подотчётными лицами ведут на счетах 60307,60308.Денежные средства могут выдаваться подотчёт:. - на командировочные расходы;. - на хозяйственные расходы;. При получении средств на командировочные в ∑ расходов включается:- проезд;- проживание;- суточное.По возвращение из командировке работник в течение 3-х рабочих дней должен предоставить авансовый отчёт в бухгалтерию с документом подтверждающие ∑ расходов. Сумма денежных средств израсходована на командировку отражается по счёту 70606. Основные проводки:1. Подотчётному лицу выданы денежные средства на командировку.Дт 60308Кт 202022. Подотчётным лицам предоставлен авансовый отчёт.Дт70606Кт 603083. Не израсходованная ∑ аванса подотчётным лицам возвращается лицо:Дт 20202Кт 60308