Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Организация синтет.и аналит. учета материальных запасов в КО.




Доверь свою работу кандидату наук!
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Организация синтетического и аналитического учета материальных запасов в кредитных организациях. Учет операций по приобретению материальных запасов. Инвентаризация материальных ценностей, учет ее результатов.В состав материальных запасов учитываются материальные ценности, используются для оказания услугУчет материальных запасов производится на следующих счетах:61002 « Запасные части».61008 « Материалы».61009 « Инвентарь и принадлежности».61010 « Издания».61011 «Внеоборотные запасы».На счете № 61002 учитываются запасные части, комплектующие изделия, предназначенные для проведения ремонтов и т.п..На счете № 61008 учитываются однократно используются для оказания услуг, хозяйственных нужд, в процессе управления, технических целей материальные запасы..На счете № 61009 учитываются инструменты, хозяйственные и канцелярские принадлежности и другое..На счете 61010 учитываются книги, брошюры, пособия, справочные материалы и другие издания..На счете 61011 учитывается имущество, приобретенное в результате осуществления сделок по договорам отступного залога до принятия кредитной организацией решения.Основные проводки:Произведена предоплата за материальные запасы.Дт 6031Кт 30102, 20202, 40702..Получены материальные запасы.Дт 610Кт 60312..Списана стоимость материалов на расходы при передаче их в эксплуатацию.Дт 70606.Кт 610..Получены безвозмездно материальные запасы.Дт 610.Кт 70601…Инвентаризация – это сверка достоверностей данных бухгалтерского учета с фактическим наличием ценностей данных бухгалтерского учета. Инвентаризация проводится:- при передаче имущества в аренду;- в случае преобразования кредитной организации или составление годовой отчетности;- при смене должностных лиц ответственных за сохранность материальных ценностей;- при установление фактов хищения, злоупотреблений, порчи имущества, пожаров или стихийных бедствий.

Если в ходе инвентаризации обнаружены излишки, то они зачисляются в доход банка.Дт 60401, 60901, 61001 Кт 70601Если обнаружена недостача, то ее относят на счет виновного лица. Дт 60308Кт 60901, 61001.

 

Вопрос

51. Принципы признания и определения доходов КО. Классификация доходов…

Принципы признания и определения доходов кредитных организаций. Классификация доходов. Организация синтетического и аналитического учета доходов кредитных организаций. Учет операций по формированию доходов.Счета по учёту доходов и расходов находится в 7 разделе плана счетов.Cчёта данного доходов и расходов и отражения финансового результата от деятельности кредитной организации в течение года, отчисления из прибыли, направляемых в течение года на выплату дивидендов и формирования резервного фонда, а также для учёта операций совершаемых при составлении годового отчета и финансового результата, определенного по итогам года для утверждения на годовом собрание акционеров. Порядок учёта доходов и расходов содержит Приложение №3 к Приложению 302-П согласно данному Приложению доходами кредитной организацией признаются: - притока активов; - повышения стоимости активов в результате переоценки или уменьшения резервов на возможные потери; - увеличения активов в результате конкретных операций на поставке активов, выполнению работ, оказанию услуг; - уменьшение обезательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих работ, оказанию услуг; - уменьшение обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.

Доходы делятся на 3 категории:

1 Доходы от банков деятельности (это доходы от операции предусмотренных ст. 5 ФЗ "О банках и банковской деятельности"). 2 Операционные доходы. 3. Прочие доходы. Все эти доходы учитываются на счёте 70601. Доходы от переоценки ценных бумаг учитываются на счёт 70602 (15101) Положительная переоценка средств в иностранной валюте-счёт 70603 (15102) Положительная переоценка драгоценных материалов-счёт 70604 (15103) Нумерация счетов по учёту доходов имеют следуешие особености, в номере счёта после номера филиалов указывают символ отчетности о прибылях и убытках. Доходы и расходы в учёте отражаются по методу начисления.

Принципы признания и определение доходов:1 Право на получение этого дохода кредитной организации вытекает из конкретного договора или подтверждена иными соответствующим образом; 2 Сумма дохода м/б определена; 3. Отсутствует неопределённость в получении дохода; 4. В результате конкретной операции по поставке (реализации) актива, выполнепию работ, оказанию услуг правособственности на поставляемый актив перешло оп кредитной организации к покупателю или работа принята заказчиком, услуга оказана.Определённость или не определённость получения дохода определяет на основании оценки качества ссудный и преровнанный к ней задолженности. По кредитам, отнесённым к первой и второй категории качества получения дохода считается определенным, а по 4 и 5 категории качества получения дохода признаётся неопределённым. Количество счетов необходимых для аналитического счёта на балансовом счёте 706 по каждому символу открывается самостоятельно, т.е. учёт может вестись укрепнённо или в разрезе каждого источника дохода.

 

52. Принципы признания и определения расходов КО. Классификция…

Принципы признания и определения расходов кредитных организаций. Классификация расходов. Организация синтетического и аналитического учета расходов кредитных организаций. Учет операционных расходов. Учет расходов по обеспечению деятельности кредитной организации. Учет начисления и выдачи заработной платы. Учет удержаний из заработной платы. Учет расчетов по подотчетным суммам. Расходы банка классифицируются на 3 группы- расходы от банков операции,- операционные расходы;- прочие расходы.Порядок учёта расходов аналогичен учёту доходов.В номере лицевого счета по учету расходов должен быть отражен символ отчетности о прибылях и убытках.Учёт расчётов по оплате труда.Этот вид расходов учитывается на счёте 70606. В банках применяется по временно премиальной системе оплаты труда. Каждый банк самостоятельно разрабатывает и утверждает штатное расписание. Этот документ, в котором отражаются все структурные подразделения банка учётных операций по оплате труда ведут на счетах 60305,60306. На сумму начисления зарплаты составляют проводку:Дт 60305Кт 60301.При перечислении налога:Дт 60301Кт 30102.При выплате зарплате:Дт 60305Кт 20202Учёт расчётов подотчётным лицам.Основания для выдачи денег подотчёт лицам является:а) приказ руководителя.б) заявка работника на получение аванса.Выдачи средств подотчёт лицам производится только в том случае, если за работником банка нет задолженности по ранее полученным суммам. Учёт расчётов с подотчётными лицами ведут на счетах 60307,60308.Денежные средства могут выдаваться подотчёт:.- на командировочные расходы;.- на хозяйственные расходы;.При получении средств на командировочные в ∑ расходов включается:- проезд;- проживание;- суточное.По возвращение из командировке работник в течение 3-х рабочих дней должен предоставить авансовый отчёт в бухгалтерию с документом подтверждающие ∑ расходов. Сумма денежных средств израсходована на командировку отражается по счёту 70606. Основные проводки:1. Подотчётному лицу выданы денежные средства на командировку.Дт 60308Кт 202022. Подотчётным лицам предоставлен авансовый отчёт.Дт70606Кт 603083. Не израсходованная ∑ аванса подотчётным лицам возвращается лицо:Дт 20202Кт 60308

 







Дата добавления: 2015-08-29; просмотров: 312. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2022 год . (0.017 сек.) русская версия | украинская версия








Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7