Фискальная политика государства. Налоговая система. Кривая Лаффера.

Для воздействия на объем национального производства государство активно участвует в формировании важнейших макроэкономических пропорций. Оно (государство) корректирует механизм функционирования национального рынка с целью обеспечения его равновесия при полной занятости и стабильном уровне цен. На национальный рынок государство воздействует путем проведения соответствующих денежно-кредитной и фискальной (налогово-бюджетной) политик. Фискально государство воздействует на увеличение и уменьшение объема национального производства путем изменения ставок налогообложения и государственных расходов. Чтобы раскрыть влияние налогов на объем национального производства, прежде всего, необходимо рассмотреть налоговую систему.

Налоги – это обязательные сборы, в бесспорном порядке взимаемые государством с физических и юридических лиц. Они делятся на прямые и косвенные. Прямые взимаются с имущества и конечных доходов, а косвенные непосредственно включаются в цену товара или услуги. Взимаются налоги различными органами иерархической системы управления государством. В России как в федеративном государстве действует 3-х уровневая налоговая система.

Все налоги делятся:

· Федеральные (акцизные сборы);

· Субъектов федерации (лесной, налог на имущество, республиканские платежи);

· Местные (налог на имущество, земельный налог, сбор за право торговли, целевые налоги).

Для любой системы налогообложения чрезвычайно важным является вопрос о зависимости ставки налогообложения от размеров имущества и доходов. Теоретически рассчитать такую ставку налога, которая обеспечивала бы поступление достаточного количества средств в государственный бюджет и при этом не препятствовала бы экономическому росту невозможно. В этом процессе взаимодействует настолько большое количество факторов, что заранее предугадать возможные варианты их сочетания не представляется возможным. В какой-то степени помочь установлению оптимальной ставки налогообложения может кривая Лаффера.

Для классической экономики ставка 35-40%, для кейнсианской 30-35%.

Поскольку теоретически определить величину r0 нельзя, она определяется эмпирическим путем. Здесь крайне важно выяснить, где находится фактическая ставка налога, справа или слева от r0. Это позволит более обоснованно подойти к изменению ставки налога.

Вопрос о зависимости процентных ставок от размера имущества и дохода тесно связан с проблемами экономической справедливости и равенства. На сегодня ни в одной стране не удалось справедливую систему налогов, обеспечивающую равенство всех экономических субъектов. В какой-то степени увязка принципов справедливости и равенства достигается установлением прогрессивной шкалы налогообложения.

Возможны 3 варианта такой шкалы:

1. пропорциональная – когда ставка налога изменяется пропорционально изменению размеров имущества и доходов (используется в большинстве стран);
2. прогрессивная – когда ставка налога растет быстрее имущества и дохода;
3. регрессивная – когда ставка налога растет медленней размеров имущества и доходов;