Отчет об изменениях капитала (Форма №3)

 

Данные об изменениях уставного, резервного и добавочного капитала организации должны раскрывать в пояснениях к балансу и отчету о прибылях и убытках. При этом, хозяйственными товариществами и обществами в соответствии с п.30 ПБУ 4/99 составляется отчет об изменениях капитала.

Действующая форма отчета включает два раздела. В разделе I «Изменения капитал» показываются информация об источниках увеличения капитала организации на конец отчетного периода и причины уменьшения капитала. Для заполнения данного раздела необходимы данные по счетам:

- 80 «Уставный капитал»;

- 83 «Добавочный капитал»;

- 82 «Резервный капитал»;

- 84 «Нераспределенная прибыль»;

Данные по приведенным счетам необходимо брать за два отчетных периода, так как в отчете отражается информация по остаткам на начало и конец предыдущего отчетного периода, и конец текущего отчетного периода.

Следует учесть, что обороты по дебету и кредиту указанных счетов могут отражать различные виды операций. Каждый вид операций имеет самостоятельное значение и влияет на изменение капитала организации. Поэтому необходимо получить расшифровку проведенных за отчетный период операций.

В разделе II «Резервы» отражаются данные об изменении величины резервов, создаваемых:

- в соответствии с законодательством или в соответствии с учредительными документами (необходимы данные по счету 82 «Резервный капитал»);

- оценочных резервов (необходимы данные по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»);

- резервов предстоящих расходов (необходимы данные по счету 96 «Резервы предстоящих расходов»).

В разделе «Справки» отражаются сведения об остатках и движении средств целевого финансирования (используются данные по счету 86 «Целевое финансирование»), о стоимости чистых активов, о направлениях использования средств, полученных из бюджета и внебюджетных фондов.

 

Отчет о движении денежных средств.

Таблица 3.4 Отчет о движении денежных средств Форма N 4

Показатель	Счета бухгалтерского учета, по данным которых заполнены указанные строки отчета
наименование	код
Остаток денежных средств на начало отчетного года		50, 51, 52, 55
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков		62, 90
Прочие доходы		66, 67, 76

(продолжение таблицы 3.4)

Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов		(60, 76)
на оплату труда		(70)
на выплату дивидендов, процентов		(75, 76, 79)
на расчеты по налогам и сборам		()
на прочие расходы		(60, 76, 79)
Чистые денежные средства от текущей деятельности
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов		62, 76, 91
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений		90, 91
Полученные дивиденды
Полученные проценты
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
Приобретение дочерних организаций		(58)
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов		(08)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений		(58)
Займы, предоставленные другим организациям		(58)
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
Погашение займов и кредитов (без процентов)		(66, 67)
Погашение обязательств по финансовой аренде		(60, 76 или 91)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
Величина влияния изменений курса инвалюты по отношению к рублю

Приложение к бухгалтерскому балансу.

Таблица 3.5Приложение к бухгалтерскому балансу. Форма N 5