Тема 7. Управление дебиторской и кредиторской задолженностями организации

 

Таблица _ - Динамика доли дебиторской задолженности в составе активов СПК «Ассоль»

Показатели	20_г.	20_г.	20_г.	Изменение 20_г. к 20_г. (+, -)
Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.
Среднегодовая сумма оборотных активов, тыс. руб.
Среднегодовая сумма всех активов, тыс. руб.
Удельный вес дебиторской задолженности, % - в сумме оборотных активов - в общей сумме всех активов

 

 

Таблица _ - Динамика состава и структуры дебиторской задолженности СПК «Ассоль» (на конец года),тыс.руб.

Виды задолженности	20_г.	20_г.	20_г.	Изменение в структуре 20_г. к 20_г. (+, -), %
сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу
Долгосрочная в том числе:
- расчеты с покупателями и заказчиками
- авансы выданные
- прочая
Краткосрочная
в том числе
- расчеты с покупателями и заказчиками
- авансы выданные
- прочая
Итого

 

 

Таблица _ -Динамика доли кредиторской задолженности в составе пассивов организации СПК «Ассоль»

Показатели	20_г.	20_г.	20_г.	Изменение 20_г. к 20_г. (+, -)
Среднегодовая сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.
Среднегодовая сумма краткосрочных обязательств, тыс. руб.
Среднегодовая сумма всех пассивов, тыс. руб.
Удельный вес кредиторской задолженности, % - в сумме краткосрочных обязательств - в общей сумме пассивов

 

Таблица _ - Динамика состава и структуры кредиторской задолженности СПК «Ассоль» (на конец года),тыс.руб.

Виды задолженности	20_г.	20_г.	20_г.	Изменение в структуре 20_г. к 20_г. (+, -), %
сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу
Краткосрочная
в том числе:
-расчеты с поставщиками и подрядчиками
- авансы полученные
- расчеты по налогам и сборам
…..
- прочая
Итого							х

 

 

Таблица _ - Динамика состава по срокам и движения дебиторской задолженности СПК «Ассоль» за 20_ год,тыс.руб.*

Показатели	Движение средств	Темп роста остатка, %
Остаток на начало года	Возникло	Погашено	Остаток на конец года
сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
1. Дебиторская задолженность, всего
1.1 Долгосрочная
в т.ч. просроченная
из нее длительностью свыше 12 месяцев
…
1.2 Краткосрочная
в т.ч. просроченная
— из нее длительностью свыше 3 месяцев
…

 

* Таблица составляется отдельно в динамике за 3 года

 

Таблица _ -Динамика состава по срокам и движения кредиторской задолженности СПК «Ассоль» за 20_ год, тыс.руб.*

 

Показатели	Остаток на начало периода	Возникло	Погашено	Остаток на конец периода	Темп роста остатка, %
сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
1. Кредиторская задолженность, всего
1.1 Долгосрочная
в т.ч. просроченная
из нее длительностью свыше 12 месяцев
…
1.2 Краткосрочная
в т.ч. просроченная
— из нее длительностью свыше 3 месяцев
…

 

 

* Таблица составляется отдельно в динамике за 3 года

 

 

Таблица _ - Динамика и темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности СПК «Ассоль»

Показатели	20_г.	20_г.	20_г.
Средняя сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.
Темп роста (к уровню прошлого года), %
Средняя сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.
Темп роста (к уровню прошлого года), %	х

 

Таблица _ - Динамика состояния дебиторской задолженности СПК «Ассоль» за 20_ год, тыс.руб.*

Показатели	Всего на конец года	В том числе по срокам образования
До 1 мес.	от 1 до 3 мес.	от 3 до 6 мес.	от 6 до 12 мес.
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков
Авансы выданные
Прочая
Всего краткосрочная дебиторская задолженность
В % к общей сумме ДЗ

* Таблица составляется отдельно в динамике за 3 года

 

 

Таблица _ - Динамика состояния кредиторской задолженности организации СПК «Ассоль» за 20_ год, тыс.руб.*

Показатели	Остатки	В том числе по срокам образования на конец года
на начало периода	на конец периода	До 1 мес.	от 1 до 3 мес.	от 3 до 6 мес.	от 6 до 12 мес.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Авансы полученные
Расчеты по налогам и сборам
....
Прочая
Всего краткосрочная кредиторская задолженность дебиторская задолженность
Уд. вес в общей сумме кредиторской задолженности, %	х

* Таблица составляется отдельно в динамике за 3 года

 

Таблица _ -Резерв по сомнительным долгам,тыс. руб.

Показатели	20_г.	20_г.	20_г.
Резерв по сомнительным долгам на начало отчётного периода
Сомнительная задолженность до 45 дней
Сомнительная задолженность от 45 до 90 дней
Сомнительная задолженность, более 90 дней
Сомнительная задолженность, всего
Резерв по сомнительным долгам на конец отчетного периода

 

Таблица _ - Динамика оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей СПК«Ассоль»

Показатели	20_г.	20_г.	20_г.	Изменение 20_г. к 20_г., (+, -)
Оборачиваемость задолженности в оборотах: - дебиторской - кредиторской
Период погашения задолженности, дни: - дебиторской - кредиторской

 

Таблица - Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности СПК «Ассоль»

Показатели	20_г.	20_г.	20_г.
Темп роста задолженности, % - дебиторской - кредиторской
Оборачиваемость задолженности в оборотах: - дебиторской - кредиторской
Период погашения задолженности, дни: - дебиторской - кредиторской
Коэффициент покрытия (соотношение дебиторской и кредиторской задолженности)

 

Таблица _- Динамика отгрузки продукции за первый квартал., тыс. руб.

Месяц	20_г.	20_г.	20_г.
Отгружено продукции в январе
Отгружено продукции в феврале
Отгружено продукции в марте
Итого

 

Таблица _ - Динамика отгрузки продукции, и ее оплаты СПК «Ассоль» в первом квартале 20_г., тыс. руб.

Период	Стоимость отгруженной продукции	Стоимость оплаченной продукции	Сумма дебиторской задолженности на конец периода	Коэффициент инкассации
Январь
Февраль
Март
Итого				х

 

Таблица _ - Прогноз суммы дебиторской задолженности СПК «Ассоль» на первый квартал 20_г.

Период	Стоимость отгруженной продукции, тыс. руб.	Коэффициент инкассации	Сумма дебиторской задолженности на конец периода
Январь
Февраль
Март
Итого		х

Таблица _ - Динамика приобретения продукции за первый квартал, тыс. руб.

Период	20_г.	20_г.	20_г.
Приобретено продукции в январе
Приобретено продукции в феврале
Приобретено продукции в марте
Итого

 

Таблица _ - Динамика приобретения продукции, и ее оплаты СПК «Ассоль» в первом квартале 20_г., тыс. руб.

Период	Стоимость приобретенной продукции	Стоимость оплаченной продукции	Сумма кредиторской задолженности на конец периода	Коэффициент инкассации
Январь
Февраль
Март
Итого				х

 

Таблица _ - Прогноз суммы кредиторской задолженности СПК «Ассоль» на первый квартал 20_г.

Период	Стоимость приобретенной продукции, тыс. руб.	Коэффициент инкассации	Сумма кредиторской задолженности на конец периода, тыс. руб.
Январь
Февраль
Март
Итого		х

 

Таблица _ - Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности СПК «Ассоль» за первый квартал 20_ года

Показатели	Первый квартал 20_г.
Среднеквартальная сумма задолженности, тыс. руб. - дебиторской - кредиторской
Оборачиваемость задолженности в оборотах: - дебиторской - кредиторской
Период погашения задолженности, дни: - дебиторской - кредиторской
Коэффициент покрытия (соотношение дебиторской и кредиторской задолженности)