Индустрии туризма и гостеприимства

 

При разработке финансовых планов определяют:

- затраты на реализуемую продукцию,

- выручку от реализации,

- денежные накопления,

- амортизацию,

- источники и объем финансирования,

- объем инвестиций на планируемый период,

- потребности в оборотных средствах и источники их покрытия,

- направления распределения и использования прибыли,

- взаимоотношения с бюджетом и банками.

 

Общий финансовый план разрабатывается сквозным образом с необходимыми промежуточными согласованиями по службам и подразделениям компании. В сводную службу поступают итоговые показатели от каждого подразделения, причем не только финансовые показатели, но и показатели, выраженные в натуральных показателях.

 

Этапы планирования:

- составление плана продаж,

- согласование плана выпуска с возможностями производства,

- расчет расходов по снабжению, энергетике и т.п.,

- сведение финансовых данных в документах по финансовым потокам и оборотному капиталу,

- коррекция планов при неудовлетворительном результате,

- принятие плана.

 

Реальность системы финансового планирования компании предопределяется наличием схемы координации всех планов компании и наличием системы ответственности за выполнение каждого плана. Система ответственности в свою очередь реализуется путем введения центров финансовой ответственности (или центров финансового учета). Такая система позволяет автоматически отслеживать эффективность работы служащих и подразделений компании, снабжает руководство механизмом оценки деятельности компании, позволяет выделить наиболее эффективные подразделения и направления деятельности, а также определить приоритетные направления и перераспределить ресурсы с целью развития именно перспективных направлений и подразделений.

 

В процессе разработки финансовых планов используются следующие методы:

1) Расчетно-аналитический метод. Заключается в расчете финансовых показателей на основании анализа достигнутого за прошлый период, индексов развития и экспертных оценок этого развития в планируемом периоде на основе изучения связи финансовых показателей с производственными, коммерческими и другими показателями. Этот метод используется для расчета выручки, прибыли, параметров распределения прибыли.

В сфере туризма и гостеприимства при использовании данного метода предполагается:

- Переменные затраты, оборотные активы и кредиторская задолженность при изменении объема продаж изменяются в той же пропорции. Это означает, что изменение оборотных активов и кредиторской задолженности будет равно в плановом периоде изменению выручки. Здесь переменные затраты – это расходы, которые изменяются пропорционально увеличению или уменьшению общего оборота. Для турфирмы в переменные затраты включают расходы, связанные с обслуживанием одного клиента, которые необходимо оплатить внешним поставщикам или контрагентам (стоимость билетов, размещения, экскурсионного обслуживания и т.п.).

- Изменение стоимости основных средств рассчитывается под заданный процент увеличения объема реализации в соответствии с технологическими условиями бизнеса и с учетом наличия недогруженных основных средств на начало периода прогнозирования, степени материального и морального износа наличных средств производства и т.д.

 

- Долгосрочные обязательства и уставный капитал используются в прогнозе неизменными.

- Нераспределенная прибыль прогнозируется с учетом распределения чистой прибыли на дивиденды или выплаты собственникам.

 

2) Балансовый метод. Этот метод применяется при планировании распределения средств. Он заключается в построении баланса имеющихся в наличии средств и потребности в их использовании:

Он + П = Р + Ок

Он – остатки средств на начало планируемого периода

П – поступления средств

Р – расходование средств в планируемом периоде

Ок – остатки средств на конец планируемого периода

 

3) Нормативный метод. Он заключается в использовании установленных норм и нормативов (норм амортизации, налоговых ставок, норм загрузки и т.п.), и определении необходимых ресурсов для достижения этих нормативов.

4) Метод оптимизации плановых решений. Он заключается в разработке ряда вариантов плановых показателей и выборе из них оптимального.

5) Экономико-математическое моделирование. Оно заключается в прогнозировании финансовых показателей на срок не менее 5 лет. Финансовые показатели определяются на основе математических моделей, отражающих зависимость показателя от системы ряда факторов, которые на него влияют.