Учет основных средств.
Справочник «Основные средства» предназначен в первую очередь для хранения наиболее общей информации об объектах основных средств, которая характеризует сами объекты и не зависит от того, какой организации принадлежит объект, в каком он состоянии находится в тот или иной момент времени и т.д. Справочник предназначен для ведения аналитического - 01 "Основные средства" - 02 "Амортизация основных средств" - 03 "Доходные вложения в материальные ценности" - 83.1 "Прирост стоимости имущества по переоценке" - 98.2 "Безвозмездные поступления (ОС)" - 001 "Арендованные основные средства" - 010 "Износ основных средств" - 011 "Основные средства, сданные в аренду" К основным сведениям относятся: группа ОС полное наименование изготовитель заводской номер номер паспорта дата выпуска ОКОФ. Группа учета ОС - следует выбрать категорию, к - Здания; - Сооружения; - Передаточные устройства; - Машины и оборудование; - Транспортные средства; - Инструмент; - Инвентарь; - Рабочий скот; - Продуктивный скот; - Многолетние насаждения; - Капитальные затраты по улучшению земель; - Земельные участки; - Объекты природопользования; - Прочие основные фонды. Амортизационная группа ОС - следует выбрать категорию, к Первая группа (от 1 года до 2 лет включительно) Вторая группа (свыше 2 лет до 3 лет включительно) Третья группа (свыше 3 лет до 5 лет включительно) Четвертая группа (свыше 5 лет до 7 лет включительно) Пятая группа (свыше 7 лет до 10 лет включительно) Шестая группа (свыше 10 лет до 15 лет включительно) Седьмая группа (свыше 15 лет до 20 лет включительно) Восьмая группа (свыше 20 лет до 25 лет включительно) Девятая группа (свыше 25 лет до 30 лет включительно) Десятая группа (свыше 30 лет) Отдельная группа (п.1, ст.322 НК РФ) Подлежит амортизации - определяет, должна ли для
Рассмотрим несколько способов поступления ОС в организацию и их отражение в учете на конкретных примерах.
Поступление основного средства в качестве вклада в УК
Практическое задание: 23.01.2008г учредители Доскин Е.Д. и Чурбанов В.А. в счет вклада в уставный капитал передали «Станок деревообрабатывающий универсальный СДУ-11» стоимостью 60 000 рублей в ЗАО ЭПОС. Передача оформлена актом №1 от 23.01.2008г. Станок помещен на Общий склад. 26.01.2008г станок введен в эксплуатацию в подразделении «Столярный цех». Принятие к учету оформлено актом о приемке-передаче объекта основных средств по форме № ОС-1 от 26.01.2008г
Выполнение: 1. Внесите информацию о станкев справочник «Основные средства» . Создайте в нем 2 группы ОС: - Производственные - Для целей управления Откройте группу Производственные и в ней добавьте новый элемент со всеми данными из таблицы (наименование можно кратко Станок СДУ-11). Информация, вводимая в справочник, разделена на несколько закладок: Основные сведения, Бухгалтерский учет, Налоговый учет. Заполните одну закладку «Основные сведения» как на рисунке 3.39
Рисунок 3.39 – Заполнение справочника Основные средства 2. Введите информацию о станке всправочник «Номенклатура» . 3. Оформите Поступление ОС от учредителей с помощью ручных проводок, т.е. Операцией. Для этого командой Проводки – Операция (бухгалтерский и налоговый учет) добавьте новую операцию и заполните её. Обратите внимание, что в табличной части необходимо ввести две строки (для двух учредителей) и распределить общую стоимость одного станка на две равные части (рис.3.41). - Дата: 23.01.2008г - Организация: ЗАО ЭПОС - Содержание:Поступление ОС по акту №1 от 23.01.2008г - Сумма операции: рассчитывается автоматически по сумме проводок
Рисунок 3.40 – Заполнение справочника Номенклатура
На закладке «Бухгалтерский учет» добавляем новую проводку: - Счет Дт - 08.04 1-е субконто Дт – Станок СДУ-11 2-е субконто Дт – Общий склад - Количество Дт - 1 - Счет Кт - 75.01 1-е субконто Кт – Доскин Е.Д. (в след. строке Чурбанов В.А.) - Сумма - 30 000.00 - Содержание - Вклад в УК - № журнала - УК Запишите операцию (кнопка Записать в нижней части окна) и пока не выходите из нее. На закладке «Налоговый учет» отразите оприходование основного средства на сумму 60 000 руб. Для этого перейдите на закладку «Налоговый учет» и нажмите команду Заполнить, если автоматического заполнения не предусмотрено ввести новый элемент табличной части: - Счет Дт - 08.04 1-е субконто Дт – Станок СДУ-11 2-е субконто Дт – Общий склад - Количество Дт - 1 - Вид учета Дт - ПР (постоянная разница) Графы, относящиеся к кредиту – пропустить - Сумма - 60 000.00 - Содержание - Постоянная разница по объекту ОС - № журнала - ПР
Завершить ввод операции кнопкой ОК.
Рисунок 3.41 – Операция «Поступление ОС» 4. Примите к учету и Введите в эксплуатацию ОС, поступившее от учредителей. Чтобы отразить операцию принятия к учету и ввода в эксплуатацию ОС, нужно заполнить документ «Принятие к учету ОС» (меню ОС и НМА - Принятие к учету ОС – Добавить новый документ – в окне Выбора вида операции документа выбрать Оборудование). Документ «Принятие к учету ОС» предназначен для отражения принятия основных средств к бухгалтерскому и налоговому учету. Данный документ формирует проводки по бухгалтерскому и налоговому учету, а так же изменяет значение соответствующих ресурсов регистров сведений, хранящих информацию об основных средствах. Принятие основных средств к учету означает формирование стоимости основного средства и постановку его на учет. Как правило, это происходит одновременно с вводом основного средства в эксплуатацию. В этом случае в документе «Принятие к учету ОС» следует установить флажок «Ввести в эксплуатацию одновременно с принятием к учету». Если ввод в эксплуатацию осуществляется после принятия к учету, то операцию ввода в эксплуатацию можно оформить документом «Изменение состояния ОС» (меню «ОС и НМА» - «Параметры амортизации» - «Изменение состояния ОС»), указав событие вида «Ввод в эксплуатацию».
На закладке «Основные средства» Оборудование:Станок СДУ-11 Склад:Общий склад Счет (БУ) и Счет (НУ): 08.04 в табличной части (Основное средство) указать Станок СДУ-11 На закладке «Общие сведения» Операция с объектами ОС:Принятие к учету с вводом в эксплуатацию установить флажок «Ввести в эксплуатацию одновременно с принятием к учету» Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости):В дебет счета 25, подразделение столярный цех На закладке «Бухгалтерский учет» Порядок учета: Начисление амортизации Подразделение: Столярный цех МОЛ: Ветров В.П. Способ поступления: Вклад в уставный капитал Счет учета: 01.01 Счет начисления амортизации: 02.01 установить флажок «Начислять амортизацию» Способ начисления амортизации: Линейный Срок полезного использования (в месяцах): 144 На закладке «Налоговый учет» Счет учета: 01.01 Порядок включения стоимости в состав расходов: Начисление амортизации Счет начисления амортизации: 02.01 установить флажок «Начислять амортизацию» Способ начисления амортизации: Линейный Срок полезного использования (в месяцах): 144 Специальный коэффициент: 1
Рисунок 3.42 – Документ «Принятие к учету ОС» 5. Зайдите в справочник «Основные средства» и просмотрите вкладки у объекта «Станок СДУ-11». Здесь же просмотрите печатную форму Инвентарной карточки ОС «Станок СДУ-11» кнопкой Форма ОС-6. Просмотрите сформировавшиеся проводки по учету данного ОС в Журнале операций.
Практическое задание (Самостоятельно):
26.01.2008г учредитель «КБ Топ-Инвест» в счет вклада в уставный капитал передал автомобиль «Газель» в ЗАО ЭПОС стоимостью 69 000 руб. Передача оформлена актом №2 от 26.01.2008. Автомобиль помещен на общий склад.
|
