|
|
|
|
|
|
| Наименование
|
| Вид продукции
|
|
| Столы
|
| Шкафы
|
|
|
|
|
|
| ДСП
|
|
|
|
|
| Сосна
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Таблица 5
|
|
| Бюджет прямых затрат на материалы
|
|
|
|
| Наименование /
| I
| II
| III
| IV
| Всего
|
|
| период (квартал)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед.
|
|
|
| 1.1. Столы
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
| 1.2. Шкафы
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
| 2. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м
|
|
| 2.1. Столы
|
|
|
|
|
|
|
| ДСП
|
|
|
|
| 1 240
|
|
| Сосна
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2. Шкафы
|
|
|
|
|
|
|
| ДСП
|
|
|
|
| 3 090
|
|
| Сосна
|
|
|
|
| 2 060
|
|
| 2.3. Итого ДСП
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
| 2.4. Итого Сосна
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
| 3. Цена за 1 м, руб.
|
|
|
|
|
|
|
| 3.1. ДСП
|
|
|
|
|
|
|
| 3.2. Сосна
|
|
|
|
|
|
|
| 4. Прямые затраты на материалы, руб.
|
|
|
|
|
|
| 4.1. Столы
|
|
|
|
|
|
|
| ДСП
| 2 800
| 3 600
| 2 400
| 3 600
| 12 400
|
|
| Сосна
| 2 800
| 3 600
| 2 400
| 3 600
| 12 400
|
|
| Итого материалы по столам
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
| 4.2. Шкафы
|
|
|
|
|
|
|
| ДСП
| 7 800
| 8 400
| 6 600
| 8 100
| 30 900
|
|
| Сосна
| 10 400
| 11 200
| 8 800
| 10 800
| 41 200
|
|
| Итого материалы по шкафам
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
| 4.3. Всего материалы
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Необходимый запас на конец IV квартала определен в следующем объеме: ДСП — 212 м, сосна — 132 м (табл. 6).
Таблица 6
Бюджет закупок материалов (в натуральном и стоимостном выражении)
| Наименование / период (квартал)
| I
| II
| III
| IV
| Всего
|
I. Закупки материалов (в натуральном выражении)
1. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м
|
| 1.1. ДСП
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
| 1.2. Сосна
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| 2.
| Запас материалов на конец периода, м
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1. ДСП
| ...
| ...
| ...
|
| ...
|
|
| 2.2. Сосна
| ...
| ...
| ...
|
| ...
|
| 3.
| Запас материалов на начало периода, м
|
|
|
|
|
|
|
| 3.1. ДСП
|
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
| 3.2. Сосна
|
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| 4.
| Объем закупок материалов, м
|
|
|
|
|
|
|
| 4.1. ДСП
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
| 4.2. Сосна
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
II. Закупки материалов (в стоимостном выражении)
5. Прямые затраты на материалы, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5.1. ДСП
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5.2. Сосна
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5.3. Всего
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6.
| Запас материалов на конец периода, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6.1. ДСП
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6.2. Сосна
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6.3. Всего
| 5 360
| 4 040
| 5 220
| 4 760
| 19 380
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7.
| Запас материалов на начало
|
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
| периода, руб.
|
|
| 8.
| Сумма затрат на закупку
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
| материалов, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде, 50% — в следующем периоде (табл. 7).
|
|
|
|
|
| Таблица 7
|
|
|
| График оплаты приобретенных материалов (руб.)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Наименование /
| I
| II
| III
| IV
| Всего
|
|
|
| период (квартал)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Остаток кредиторской
|
|
|
|
|
|
|
|
| задолженности за материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
| на начало периода
|
| ...
| ...
| ...
|
|
|
| 2.
| Выплаты по прямым закупкам
|
|
|
|
|
|
|
|
| материалов каждого месяца
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1-й
| ...
| ...
|
|
| ...
|
|
|
| 2-й
|
| ...
| ...
|
| ...
|
|
|
| 3-й
|
|
| ...
| ...
| ...
|
|
|
| 4-й
|
|
|
| ...
| ...
|
|
| 3.
| Итого денежных выплат
| 14 580
| 27 320
| 23 430
| 23 510
| 88 840
|
|
| 4.
| Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
| на конец периода
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
Предположим, что для изготовления одного стола требуется 5 человеко-часов, для изготовления одного шкафа — 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет 20 руб. (табл. 8). Для упрощения будем также полагать, что задолженность по заработной плате отсутствует, заработная плата выплачивается в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.
|
|
|
|
|
|
|
|
| Таблица 8
|
|
|
| Бюджет прямых затрат на оплату труда
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Наименование /
| I
|
| II
| III
|
| IV
|
| Всего
|
|
|
| период (квартал)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед.
|
|
|
|
| 1.1. Столы
| ...
|
| ...
| ...
|
| ...
|
| ...
|
|
| 1.2. Шкафы
| ...
|
| ...
| ...
|
| ...
|
| ...
|
|
| 2.
| Общие затраты рабочего времени, ч
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1. Столы
|
|
|
|
|
|
|
| 3 100
|
|
| 2.2. Шкафы
| 2 600
|
| 2 800
| 2 200
|
| 2 700
|
| 10 300
|
|
| 2.3. Итого
| 3 300
|
| 3 700
| 2 800
|
| 3 600
|
| 13 400
|
|
| 3.
| Почасовая ставка, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4.
| Прямые затраты на оплату труда, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4.1. Столы
| ...
|
| ...
| 12 000
|
| 18 000
|
| 62 000
|
|
| 4.2. Шкафы
| ...
|
| ...
| 44 000
|
| 54 000
|
| 206 000
|
|
| 4.3. Итого
| ...
|
| ...
| 56 000
|
| 72 000
|
| 268 000
|
|
Бюджет общепроизводственных расходов составлен исходя из планируемого фонда времени труда основных производственных рабочих (табл. 9). Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих. В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в I квартале (см. табл. 17 «Инвести- ционный бюджет») начисляются амортизационные отчисления в цехах № 1 и № 2. Для упрощения задачи будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления и ЕСН на заработную плату не начисляется.
|
|
|
|
|
| Таблица 9
|
|
| Бюджет общепроизводственных расходов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Наименование /
| I
|
| II
| III
| IV
| Всего
|
|
| период (квартал)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Цех № 1
|
|
|
|
|
|
| 1. Запланированные прямые
|
|
|
|
|
|
|
|
| затраты труда, ч
| ...
|
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
| 2. Переменные накладные
|
|
|
|
|
|
|
|
| расходы, руб.
| ...
|
| ...
| 12 000
| 18 000
| 62 000
|
|
| В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1. Вспомогательные
|
|
|
|
|
|
|
|
| материалы (ставка – 1 руб./ч)
|
|
|
|
|
| 3 100
|
|
| 2.2. Заработная плата
|
|
|
|
|
|
|
|
| вспомогательных рабочих
|
|
|
|
|
|
|
|
| (ставка — 10 руб./ч)
| 7 000
|
| 9 000
|
| 9 000
| 31 000
|
|
| 2.3. Ремонт (ставка – 5 руб./ч)
| 3 500
|
| 4 500
| 3 000
| 4 500
| 15 500
|
|
| 2.4. Двигательная электроэнер-
|
|
|
|
|
|
|
|
| гия (ставка – 4 руб./ч)
| 2 800
|
| 3 600
| 2 400
| 3 600
| 12 400
|
|
| 3. Постоянные накладные
|
|
|
|
|
|
|
|
| расходы, руб.
| 1 300
|
| 1 500
| 1 500
| 1 500
| 5 800
|
|
| В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.1. Амортизационные
|
|
|
|
|
|
|
|
| отчисления оборудования цеха
|
|
|
|
|
| 2 200
|
|
| 3.2. Страхование имущества
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.3. Заработная плата
|
|
|
|
|
|
|
|
| контролеров, мастеров,
|
|
|
|
|
|
|
|
| начальников цехов
|
|
|
|
|
| 1 200
|
|
| 3.4. Электроэнергия на
|
|
|
|
|
|
|
|
| освещение
|
|
|
|
|
| 1 200
|
|
