|
|
|
|
|
|
|
|
| Наименование /
| I
| II
| III
| IV
| Всего
|
|
| период (квартал)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1. Запасы готовой продукции, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.1. Столы
|
| ...
| ...
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.2. Шкафы
|
| ...
| ...
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Стоимость единицы, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1. Столы
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2. Шкафы
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Запас готовой продукции, руб.*
|
|
|
|
|
|
|
| 3.1. Столы
| 9 971
| 4 967
| 10 100
| 4 967
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.2. Шкафы
| 28 823
| 19 243
| 29 045
| 14 444
|
|
|
| 3.3. Итого
| 38 795
| 24 210
| ...
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4. Запас материалов, м
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4.1. ДСП
|
| ...
| ...
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4.2. Сосна
|
| ...
| ...
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5. Стоимость единицы, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5.1. ДСП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5.2. Сосна
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6. Запас материалов, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6.1. ДСП
| 2 400
| ...
| ...
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6.2. Сосна
| 2 960
| ...
| ...
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6.3. Итого
| 5 360
| ...
| ...
| ...
|
|
|
* Результаты расчета в Excel округлены до целых.
Данные о себестоимости реализованной продукции представлены в табл. 12.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Таблица 12
|
|
|
| Себестоимость реализованной продукции (руб.)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Наименование /
| I
| II
| III
| IV
|
| Всего
|
|
|
| период (квартал)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Запасы готовой продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| на начало периода
|
| 38 795
| ...
| ...
|
| 102 149
|
|
| 2.
| Прямые затраты на
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| материалы
| 23 800
| 26 800
| 20 200
| 26 100
|
| 96 900
|
|
| 3.
| Прямые затраты на оплату
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| труда
| 66 000
| 74 000
| 56 000
| 72 000
|
| 268 000
|
|
| 4.
| Общепроизводственные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| расходы
| 70 000
| 78 600
| 60 600
| 76 600
|
| 285 800
|
|
| 5.
| Себестоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| произведенной продукции
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
|
|
| 6.
| Запасы готовой продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| на конец периода
| 38 795
| 24 210
| ...
| ...
|
| 121 561
|
|
| 7.
| Себестоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| реализованной продукции
| ...
| ...
| ...
| ...
|
| ...
|
|
Разработаем бюджет коммерческих расходов исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты — 1,5%, комиссионные торговым агентам — 1,5%. Затраты на рекламу за период — 400 руб.; заработная плата персоналу — 1000 руб. (табл. 13). Для упрощения задачи предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.
|
|
|
|
| Таблица 13
|
|
| Бюджет коммерческих расходов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Наименование /
| I
| II
| III
| IV
| Всего
|
|
| период (квартал)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1. Запланированные продажи, руб.
| ...
| ...
| ...
| ...
| ...
|
|
| 2. Ставки переменных
|
|
|
|
|
|
|
| коммерческих расходов на рубль
|
|
|
|
|
|
|
| продаж, %
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1. Премиальные
| 1,5
| 1,5
| 1,5
| 1,5
|
|
|
| 2.2. Комиссионные торговым
|
|
|
|
|
|
|
| агентам
| 1,5
| 1,5
| 1,5
| 1,5
|
|
|
