Оформить журнал хозяйственных операций по предложенной форме и отразить в нем результаты инвентаризации.

№	Содержание операции	Налоговая ставка	Первичный документ	Проводка	Накопительный регистр
дебет	Кредит
1.	Начислен НДФЛ
2.	Перечислен НДФЛ в бюджет	ХХХХ
	Начислен налог на прибыль
	Перечислен налог на прибыль в бюджет	ХХХХ
	Начислен налог на имущество организации
	Перечислен налог на имущество в бюджет	ХХХХ
	Отражен НДС по приобретенным товарам по основной ставке
	Начислен НДС по основной ставке
	Начислен НДС при продаже продуктовых товаров
	Начислен НДС при продаже детских товаров
	Отражен зачет НДС	ХХХХ
	Отражен НДС по построенному зданию молочного цеха по основной ставке
	Перечислен НДС в бюджет	ХХХХ
	Начислен налог на рекламу
	Начислены сборы в ПФ РФ по основной ставке
	Начислены сборы в ФСС РФ по основной ставке
	Начислены сборы в ФОМС РФ по основной ставке
	Начислены сборы по страхованию от несчастных случаев на производстве по основной ставке
	Начислена оплата листка нетрудоспособности за счет ФСС РФ	ХХХХ
	Перечислены сборы в ПФ РФ	ХХХХ
	Перечислены сборы в ФСС РФ	ХХХХ
	Перечислены сборы в ФОМС РФ	ХХХХ
	Начислены пени за просрочку уплаты налога на прибыль	ХХХХ
	Начислен штраф за неуплату сборов в ПФ РФ	ХХХХ
	Перечислены пени в бюджет РФ за неуплату налога на прибыль	ХХХХ
	Начислен налог на землю по предприятию, расположенному в Саратовском районе Саратовской области	ХХХХ
	Начислены акциза при продаже бензина АИ 95
	Выплачено пособие по нетрудоспособности сотруднику из кассы	ХХХХ
	Перечислен штраф за несвоевременную уплату сборов в ПФ РФ	ХХХХ
	Начислены сборы по ОСАГО по автомобилю принадлежащему организации

 

Практическое занятие №2

Тема 1.3 Документальное оформление расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Цель работы: ознакомиться с порядком расчёта налога на прибыль предприятий.

 

Теоретические основы.

Налогообложение фактической прибыли предприятий осуществляется в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Объектом налогообложения является валовая прибыль (или валовый доход, уменьшенный на величину произведённых расходов), которая определяется следующим образом:

ПВ=ПРП+ПРИ Д(Р),

где ПРП – прибыль от реализации продукции (работ, услуг); ПРИ – прибыль от реализации основных фондов и иного имущества предприятия;

Д (Р) – прочие доходы (+) или расходы (-).

Прибыль от реализации продукции определяется:

ПРП=В-СП-НДС,

где в – выручка от реализации продукции (работ, услуг); СП – себестоимость реализованной продукции (работ, услуг); НДС – налог на добавленную стоимость.

Прибыль от реализации имущества определяется:

ПРИ=ПЦ-ОС,

где ПЦ – продажная цена; ОС- остаточная стоимость или первоначальная стоимость этих фондов или имущества.

В настоящее время в соответствии с НК РФ действует основная ставка по налогу на прибыль в размере 20%, в том числе:

- 2% зачисляется в федеральный бюджет;

- 18% зачисляется в региональный бюджет.

При выполнении задания можно воспользоваться

http://www.nalog.ru/

www. consultant. ru/‎

saratov. roskazna.ru