| Коэффициент
| Категория
|
| Первая
| Вторая
| Третья
|
| К1
| 0,2 и выше
| 0,15 – 0,2
| Менее 0,15
|
| К2
| 0,8 и выше
| 0,5 – 0,8
| Менее 0,5
|
| К3
| 2,0 и выше
| 1,0 – 2,0
| Менее 1,0
|
| К4
| 1,0 и выше
| 0,7 – 1,0
| Менее 0,7
|
| К5
| 0,15 и выше
| Менее 0,15
| Менее 0
|
И по следующей формуле рассчитать классность заемщика:
- категория коэффициента * вес показателя
S = (0,11 * К1) + (0,05 * К2) + (0,42 * КЗ) + (0,21 * К4) + (0,21 * К5)
.
Оценка класса кредитоспособности заемщика
| Наименование коэффициентов
| Обозна-чение
| Значение
| Категория
| Вес пока-зателя
| Расчет суммы баллов
|
| На начало года
| На конец года
| На начало года
| На конец года
| На начало года
| На конец года
|
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности
| К1
|
|
|
|
| 0,11
|
|
|
| 2. Промежуточ-ный коэффици-ент покрытия
| К2
|
|
|
|
| 0,05
|
|
|
| 3. Коэффициент текущей ликвидности
| К3
|
|
|
|
| 0,42
|
|
|
| 4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
| К4
|
|
|
|
| 0,21
|
|
|
| 5. Рентабель-ность продукции (продаж)
| К5
|
|
|
|
| 0,21
|
|
|
| Итого
| x
| x
| x
| x
| x
|
|
|
|
По методике Сбербанка все заемщики делятся в зависимости от полученной суммы баллов на три класса:
· первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов до 1,25);
· второго класса – кредитование требует взвешенного подхода (свыше 1,25 но меньше 2,35);
· третьего класса – кредитование связано с повышенным риском (2,35 и выше).
Первоклассные заемщики кредитуются на льготных условиях, второклассные (к которым относится анализируемое предприятие) – на обычных. Выдача же кредитов предприятиям 3 класса связанно с риском.
Задание 7. Провести оценку финансовой устойчивости анализируемого предприятия на основе скорингового анализа.
Источник информации: ф. № 1 и ф. №2
Информация: данные расчета предыдущих заданий.
| Показатель
| Предыдущий период
| Отчетный период
|
| Фактический уровень показателя
| Количество баллов
| Фактический уровень показателя
| Количество баллов
|
| Рентабельность
совокупных активов, %
|
|
|
|
|
| Коэффициент текущей ликвидности
|
|
|
|
|
| Коэффициент финансовой независимости
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
Методические указания:
Группировка предприятий на классы по уровню платежеспособности
| Показатель
| Границы классов согласно критериям
|
| I класс
| II класс
| III класс
| IV класс
| V класс
|
| Рентабельность
совокупных активов, %
| 30% и выше
(50 баллов)
| От 29,9 до 20%
(от 49,9 до 35 баллов)
| От 19,9 до 10%
(от 34.9 до 20 баллов)
| От 9,9 до 1%
(от 19,9 до 5 баллов)
| Менее 1% (0 баллов)
|
| Коэффициент текущей ликвидности
| 2,0 и выше (30 баллов)
| От 1.99 до 1.7 (от 29,9 до 20 баллов)
| От 1,69 до 1,4 (от 19,9 до 10 баллов)
| От 1,39 до 1,1 (от 9,9 до 1 баллов)
| 1 и ниже
(0 баллов)
|
| Коэффициент финансовой независимости
| 0,7 и выше (20 баллов
| От 0,69 до 0,45 (от 19,9 до 10 баллов
| От 0,44 до 0,3 (от 9,9 до 5 баллов)
| От 0,29 до 0,2 (от 5 до 1 балла)
| Менее 0,2 (0 баллов)
|
| Границы классов
| 100 баллов и выше
| От 99 до 65 баллов
| От 64 до 35 баллов
| От 34 до 6 баллов
| 0 баллов
|
I класс - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств.
II класс – предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но ещё не рассматриваемые как рискованные.
III класс – проблемные предприятия
IV класс – предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты
- предприятия с высочайшим риском, практически несостоятельные
