Показники використання трудових ресурсів

№	показники	2012 рік	2013 рік	2015 рік	відхилення 2012 року	відхилення 2013 року
абс.	%	абс.	%
	чистий дохід, тис. грн.					307,10		101,98
	чисельність робітників, чол.				-72	-26,47		5,00
	фонд оплати праці, тис. грн.	4622,4	3668,3	4059,0	-954,1	-20,64	390,7	10,65
	продуктивність праці, грн.\люд.-год.	22,09	104,01	199,67	81,92	370,86	87,67	84,29
	продукція на 1 грн. оплати праці, грн.	1,68	8,60	15,70	6,92	412,98	7,10	82,54

 

Таким чином, виявлено резерв скорочення в 10 працівників, що призводить до економії фонду заробітної плати в обсязі 193,435 тис. грн. для всього штату працюючих.

 

3.4 Аналіз використання фонду оплати праці

Аналіз використання трудових ресурсів, зростання продуктивності праці необхідно розглядати у взаємозв'язку і оплатою праці. Зі зростанням продуктивності праці створюються реальні передумови підвищення її оплати. При цьому кошти на оплату праці потрібно використовувати таким чином, шоб темпи зростання продуктивності прані випереджали темпи зростання її оплати. Тільки за такої умови створюються реальні можливості для нарощування темпів розширеного виробництва.

У економічному аналізі оперують наступними поняттями, пов'язаними з оплатою праці працівників та іншими виплатами (табл. 3.10).

 

Таблиця 3.10.

Основні поняття щодо оппати праці, які застосовуються

№ і/п	Фонди	Характеристика фондш
	Фонд оплати праці	Основний економічний показник, що широко використовується у господарській практиці, статистичній звітності, аналізі. Він включає в себе основну та додаткову заробітну плату персоналу підприємства, інші заохочувальні та компенсаційні виплати (крім тих, які у законодавчо встановленому порядку до фонду оплати праці не входять, наприклад, допомоги з тимчасової непрацездатності, вихідна допомога та деякі іншії)
	Фонд основної заробітної плати	Заробітна плата. нарахована за виконану роботу (відпрацьований час) за відрядними розцінками, тарифними ставками, посадовими окладами, включаючи преміальнідоплати робітникам за перевиконання норм виробітку і крім одноразових премій), доплати за роботу у нічний час. у понаднормовий час, оплати простоїв не з вини робітників
	Фонд додаткової заробітної плати	Виплати, пов’язані з різними надбавками та доплатами, які передбачені чинним законодавством (наприклад, персональні надбавки за суміщення професій. та шкідливі умови праці тощо), а тлкож оплага щорічних і додаткових відпусток, передбачених законодавством, і робочого часу працівників, які залучаються до виконання державних або громацькихобов'язків
	Загальний фонд заробітної плати підприємства	Фонд основної заробітної плати та фонд додаткової зіаробітної плати разом
	Інші заохочувальні та компенсаційні виплати з фонду оплати прані	До них наложать яиншчіроліг їа підсумками роботи із рік. суми наданих трудових і соціальних пільг працівникам (наприклад, одноразова допомога ветеранам праці, задешевлення вартості харчування працівників тощо) суми матеріальної дошімоги

 

Аналіз фонду оплати праці працівників підприємства проводиться у насгупній послідовності:

1. Оцінюється структура фонду оплати праці за економічним змістом,
джерелами формування, категоріями працівників тощо

Порівнюючи фактично нараховану заробітну плату за місяць, квартал.

наростаючим підсумком з початку року, за рік І за групами персоналу па підприємстві, а також у цехах, ділянках з плановим (минулим) періодом, визначається абсолютна економія або перевитрати коштіп на заробітну плату.

Абсопютна економія (перевитрати) (∆ФЗП_абс) розраховується прн порівнянні фактично використаних коштів на оплату праці (ФЗП_ф) з базисним фондом заробітної плати (ФЗП_б) У цілому по підприємству, за виробничими підрозділами та категоріями працюючих:

∆ФЗП_абс = ФЗП_ф - ФЗП_б

Абсолютна перевитрата (економія) фонду заробітної плати всього персоналу, у тому числі промислово-виробничого, без урахування змін обсягу виробництва продукції не дає можливості оиінити ефективність використання коштів на оплату праці.

Оскільки фонд заробітної плати промислово-виробничого персоналу тісно пов'язаний і обсягом виробництва продукції та продуктивністю праці, то визначається відносна економія (перевитрата) фонду заробітної плати. Відносна економія (перевитрата) фонду заробітної плати (∆ФЗП_відн) визначаєтьсяяк різниця між фактично нарахованою заробітною платоюта базовим ЇЇ фондом, скоригованнми на фактичний теми зростання (зниження) обсягу виробництва та продуктивності праці.

При цьому необхідновраховувати, що коригуєтьсятільки змінна частинафока ) « робітноїі тни. яка змінюєтьсяпропорційно до міни обсягувиробництва продукції. Це заробітна платаробітників за розцінками, премії робітникам та управлінському персоналу за виробничі результатити сума відпускних, шо відповідає частці змінної заробітної плати.

Постійна частина не змінюється при збільшенні або зменшенні обсягувиробництва (зарплата робітникам за тарифними ставками, заробітна плата Службовцямза окладі)ми. всі види доплат, оплата праці працюючих у житлово-комунальному господарстві, соціальній сфері та відпонідна до них сума відпускних):

∆ФЗП_відн = ФЗП_ф – ФЗП_ск = ФЗП_ф - (ФЗП_зм * Т_З + ФЗП_пост),

ле ∆ФЗП_відн - відносне відхилення фонду заробітної плати: ФЗП_ф - фонд заробітної плити фактичний: ФЗП_ск - фонд заробітної плати блзовий. скиртований на фактичний темп зміниобсягу виробництва: ФЗП_зм та ФЗП_пост - виповідно імиша тл постійна сума базового фонду заробітної плати: Т_З - темп зростання 'зниження) обсягу віірппнігшиа.

3. Визначаютьвплив факторів на абсолютне та відносне відхилення ФЗП. В економічній літературі наводяться наступні фактори, що впливаютьна фонд оплотпраці працівників підприємства (рис. 2.3).

 

Рис.3.2. Фактори впливу на оплату праиі

Розглянемо характер впливу основних факторів, наведених нарис3. 2. Передусім формування витрат на оплату праці залежить ви категорії працюючих, так як оплата праці робітників найбільше підлягає впливу обсягу випуску продукції (при відрядній оплаті праці) або відпрацьованого часу (при погодинній оплаті праці); оплата праці працівників віпначагться за встановленим посадовим окладом і безпосередньо з обсягом випуску продукції не пов'язана.

Постійна частина фонду заробітної плати залежить від середньоспискової чисельності працівників і їх середнього заробітку за відповідний період часу.

Змінна частина витрат на оплату праці, передусім, залежить вії обсягу' чимущеної продукції. Чим він більший, тим більша нараховується заробітна плата робітникам. Фактор обсягу продукції діє спільно зі структурним фактором, тобто зі зміною частки окремих виробів, що мають більшу або меншу трудомісткість і відповідно оплату за одиницю продукції.

Іншим фактором, що спричиняє вплив на змінну частину оплати праці робітників, є пряма оплата праці за одиницю виробу, яка залежить від трудомісткості одиниці виробу та годинної оплати праиі (розцінок за вироби), що змінюються під впливом науково-технічного прогресу та покращання організації виробництва та праці.

 

Таблиця 3.11

Аналіз складу і структури фонду заробітної плати

робітниківза серпень та вересень 2014 рік

№	Показники	Оди-ниця вимі-ру	Оплата праці	Кількість з/п яка припа-дає на 1-го робітника
Серпень	Вересень	Відхилення	Серпень	Вере-сень	Відхиле-ння
+/-	%
1.	Фонд основної зарплати працівників, всього:	грн.	335108,35	387997,62	52889,27	15,78	517,14	598,76	81,62
2.	Зарплата за відпрацьований час оклади	грн.	264909,76	293847,45	28937,69	10,92	408,81	453,47	44,66
3.	Зарплата сумісників	грн.		-	-960	-	1,48	-	-1,48
4.	Зарплата совместителей	грн.	2347,57	560,50	-1787,07	-76,12	3,62	0,86	-2,76
5.	Допл. За р/з та зр. обсяг робіт	грн.	1949,82	2677,29	727,47	37,31	3,01	4,13	1,12
6.	Допл. За ВВЗ ВДП та умови праці	грн.	-	61,89	61,89	-		0,10 Продовження табл. 2.7	0,10
7.	Зарплата по додатковому окладу	грн.	17221,02	20304,24	3083,22	17,90	26,58	31,33	4,76
8.	Зарплата водія на ремонті	грн.	976,74	51,60	-925,14	-94,72	1,51	0,08	-1,43
9.	Нічні	грн.	1488,04	1662,71	174,67	11,74	2,30	2,57	0,27
10.	Святкові	грн.	458,23	-	-458,23	-	0,71		- 0,71
10.	За класність	грн.	1118,20	1248,30	130,1	11,63	1,73	1,93	0,20
12.	Оплата бригадирських	грн.	1038,92	1371,91	332,99	32,05	1,60	2,12	0,51
13.	За суміщення роботи	грн.	1307,36	-	-1307,36	-	2,02		- 2,02
14.	За інтенсивність праці		-	2148,70	2148,70	-		3,32	3,32
15.	За тимчасово відсутнього	грн.	20678,16	25395,09	4716,93	22,81	31,91	39,19	7,28
16.	За проф. майстерність	грн.	132,11	144,43	12,32	9,33	0,20	0,22	0,02
17.	Доплата за супроводження	грн.	642,63	638,46	-4,17	-0,65	0,99	0,99	-
18.	Доплата згідно атестації	грн.	36,15	51,69	15,54	42,99	0,06	0,08	0,02
19.	Переробіток	грн.	1517,60	5920,92	4403,32	290,15	2,34	9,14	6,80
20.	Учбова відпустка	грн.	-	1507,52	1507,52	-	-	2,33	2,33
21.	Учбова відпустка майбутня	грн.	-	89,50	89,50	-	-	0,14	0,14
22.	Комісійна винагорода	грн.	16524,41	17017,60	493,19	2,98	25,50	26,26	0,76
23.	Виконання держ. Обов’язків	грн.	314,00	345,00		9,87	0,48	0,53	0,05
24.	Компенсація за невикористану відпустку	грн.	4599,56	2374,92	-2224,64	-48,37	7,10	3,67	-3,43
25.	Щорічна відпустка	грн.	26326,88	19925,98	-6400,9	-24,31	40,63	30,75	-9,88
26.	Відпустка майбутніх періодів	грн.	8444,35	5605,32	-2839,03	-33,62	13,03	8,65	-4,38
27.	З/п водія за супроводження	грн.	-	112,32	112,32	-		0,17	0,17
28.	Доплата за роздільний робочий день	грн.	937,3	1195,69	258,39	27,57	1,45	1,85	0,40
29.	Премія за високі досягнення	грн.	-	22855,00	22855,00	-	-	35,27	35,27
30.	За високі досягнення в праці	грн.	30,00	30,00	-	-	0,05	0,05	-
31.	Вихідна допомога середньоміся-чна	грн.	516,00	-	-516,00	-	0,80	-	- 0,80
32.	Лікарняні (сума п.)	грн.	2287,00	2115,25	-171,75	-7,51	3,53	3,26	-0,27
33.	Лікарняні (сума с. с.)	грн.	3286,61	3495,24	208,63	6,35	5,07	5,39	0,32
34.	За навчання учня	грн.	Подовження табл. 2.6 -	124,18	124,18	-	-	0,19	0,19
35.	Матеріальна допомога	грн.	-	50,00	50,00	-	-	0,08	0,08
36.	Лікарняні по вагітності	грн.	3007,53	2292,90	-714,63	-23,76	4,64	3,54	-1,10
37.	Лікарняні по догляду за хворим	грн.	506,49	1388,85	882,36	174,21	0,78	2,14	1,36
	Допомога на поховання	грн.	-	300,00	300,00	-	-	0,46	0,46
39.	Премія до ювілейної дати	грн.	-	70,00	70,00	-	-	0,11	0,11
40.	Відрядження	грн.	384,35	36,87	-347,48	-90,41	0,59	0,06	-0,54
41.	Доплата до 2/3 должносного оклада	грн.	73,25	48,21	-25,04	-34,18	0,11	0,07	-0,04
42.	Всього витрат на з/п	грн.	384020,04	437532,53	53512,49	13,93	592,62	675,20	82,58

За даними таблиці ми бачимо що фонду оплати праці не вистачає на видачу робітникам заробітної плати. За серпень фонд становить 335108,35 а з/п 384020,04; за вересень відповідно 387997,62 та 437532,53. Це відбувається через нехватку робітників, та заміну їх їхніми співробітниками.

Можна зробити висновок, що фонд оплати праці у другому місяці збільшився на 13,9% або на 53512,49 грн.

Таблиця 3.12

Аналіз відповідності темпів росту продуктивності праці і зарплати

 

Показники	Минулий рік 2013р	Звітнії рік 2014р	Темп зміни %
Чистий дохід підприємства, тис. грн.		13 849 348	131,59
Фонд заробітної плати, тис. грн	335108,35	387997,62	115,78
Середньооблікова чисельність працюючих, чол			100,92
Дохід що припадає на одного робітника, тис.грн.	16241,15	21176,37	130,39
Середня заробітна плата одного працюючого, тис.грн.	517,14	593,27	114,72

 

З таблиці видно, що темп росту продуктивності праці по­рівняно з 2007 роком збільшився на 30,39%, а середня заробіт­на плата одного працюючого збільшилася на 14,72%.

Зосередимо нашу увагу на системі оплати праці на ПАТ «Вітаміни», оскільки вище було показано наявність серйозних недоліків у фінансовому менеджменті дослідженого підприємства (стан повної неплатоспроможності).

Оплата праці – це система відносин, що забезпечує встановлення та здійснення роботодавцем виплат працівникам за їх працю відповідно до законів, інших нормативно-правових актів, колегіальних договорів, угод, локальних нормативних актів та трудових договорів.

Оплата праці персоналу ПАТ «Вітаміни» здійснюється за місячними посадовими окладами, годинними тарифними ставками, відрядними розцінками, а також у відсотках від виручки.

Розміри матеріального винагороди не являються для колективу таємницею, щоб всі співробітники могли переконатися, що ефективну працю, ініціативу, прагнення працівника принести користь всіляко заохочуються керівництвом.

Краще за все стимулює співробітників до ефективної роботи справедлива оцінка керівництвом якості їх роботи. Але, якщо це зроблено з великим запізненням, якщо праця всіх оплачують однаково, за стандартом, не враховуються індивідуальні результати (професійний ріст співробітника), то успіху чекати марно, так само як і від одночасного підвищення заробітної плати всім і в рівній мірі.

ПАТ «Вітаміни» націлене постійно розробляти, впроваджувати і вдосконалювати системи стимулів, посилення зв'язку доплат та надбавок з конкретними досягненнями в роботі. Так, на ПАТ «Вітаміни», рівень кваліфікації враховується при встановлені заробітної плати. Так, некваліфіковані машиністи та укладальники пакувально-фасувальних машин мають мінімальну зароботную плату або працюють за відрядно – преміальною системою. Вантажники (9 осіб) мають заробітну у розмірі 1500 грн. (– мінімальну, з урахуванням складності робіт). Вантажники, які суміщають свою роботу з роботою на під’ємних механізмах мають від 25 до 50 % надбавки до заробітної плати. Бригади з виробництва фармацевтичних препаратів працюють також за відрядно – преміальною системою заробітної плати. Інженерно-технічний склад має середньомісячну зарплату з.п. від 1200 до 2800 грн. Допоміжний персонал (відділ кадрів, економісти, менеджери по збуту й постачанню,бухгалтера.) мають середній рівень заробітної плати. Процес підвищення рівня зарплати. залежить від виконання плану з продажів.

Темпи зростання середньомісячної заробітної плати персоналу значно менші ща темпи зростання виручки від реалізації. Це – позитивний фактор, який свідчать про грамотну мотиваційну політику: швидкість зростання ФОП на ефективному підприємстві не може випереджати швидкості зростання продуктивності праці і тим більше швидкості зростання обсягів виробництва

Проведемо оцінку системи оплати праці у ПАТ «Вітаміни» з використанням наступних показників:

Середня номінальна заробітна плата: Сер.ном зар. пл.= Фонд зарплати / ССЧ;

Середня реальна заробітна плата: Сер.реал.зар.пл.= Сер.ном.зар.пл. / Індекс інфляції.

Вихідні дані та результати обчислень занесемо в табл. 3.12.

Таблиця 3.12