По уровню достаточности объема денежного потока

1. Избыточный

2. Дефицитный

По уровню сбалансированности объемов взаимосвязанных ДП

1. Сбалансированный ПДП и ОДП

2. Несбалансированный

По периоду времени

1. Краткосрочный

2. Долгосрочный

По формам используемых ДС

1. Наличный

2. Безналичный

По видам валют

1. В национальной валюте

2. В иностранной

По значимости

1. Приоритетный (генерирует высокий уровень ДП)

2. Второстепенный

По предсказуемости

1. Полностью предсказуем

2. Недостаточно

3. Непредсказуем

По возможности регулированию

1. Поддающийся

2. Неподдающийся

По возможности обеспечения платежеспособности

1. Ликвидный

2. Неликвидный

По легальности

1. Легальный

2. Теневой

По методу оценки во времени

1. Настоящий

2. будущий

По непрерывности

1. Постоянный

2. дискретный

По стабильности

1. равномерный

2. неравномерный

Тема 2 Содержание, задачи и информационное обеспечение анализа денежных потоков

Цель – получение необходимой для принятия обоснованных управленческих решений информации

Задачи

1. Оценка состава, структуры, направленности движения, динамики по видам деятельности

2. Оценка достаточности поступлений

3. Выявления и измерение влияния различных факторов

4. Выявления и оценка резервов улучшений

5. Оценка синхронности

6. Выявление взаимосвязи фин. Результата и генерируемых денежных потоков

7. Определение оптимального объема денежных средств

 

Информационная система анализа и управления денежными потоками – функ-ый комплекс, обеспечивающий процесс непрерывного целенаправленного подбора составляющих показателей, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки оп-ых управл. Решений.

 

Внешняя информация

1. Показатели, характеризующие общеэкономическое развитие страны:

a. Макроэкономические

b. Отраслевые

2. Характеризующие конъюнктуру финансового и товарного рынков

a. Фондового

b. Ранка ГП
рынка реальных капитальных товаров

3. Характеризующие деятельность контрагентов и конкурентов

a. Банков

b. Лизинговых компаний

c. Страховых компаний

d. Покупателей

e. Поставщиков

4. Нормативно- регулирующие показатели, установленные правовыми актами

a. По хоз. Деятельности предприятий, связанные с формированием денежных потоков

b. По функционированию отдельных сегментов финансового и товарного рынка

 

Внутренние источники

1. Показатели, характеризующие результаты формирования ДП

a. Движение ДС

b. Обобщение конк. фин. Результатов хоз деят.

2. Показатели, характеризующие формирование ДП в разрезе отдельных структурных подразделений

a. По региональным

b. По ЦО

3. Внутренние нормативно-плановые показатели, связанные с формированием денежных потоков

a. Внутренние нормативы

b. Плановые показатели формирования ДП

Текущая деятельность – основная деятельность, направленная на получение дохода, иная деятельность организации, которая не относится к инвестиционной и финансовой деятельности

Инвестиционная – приобретение/создание ОС, НМА, фин. Вложений больше года, реализация доп. активов

Финансовая деятельность – деятельность, приводящая к изменениям в собственном и заемном капитале организации в результате привлечения финансовых средств

ДП= (КР+ДО+КО)-(ВНА+МПЗ+ДЗ+КФЗ+ДС)

∆ДС по балансовому методу

Информация о денежных потоках от текущей деятельности отражает уровень обеспеченности ДС достаточный для погашения кредитов, поддержания деятельности организации на уровне существующих объемов производства, выплаты дивидендов и новых инвестиций без привлеченных источников финансирования.

 

Информация о ДП от инвестиционной деятельности отражает уровень затрат, осуществляемых для приобретения или воздания внеоборотных активов.

 

Поступления от инвестиционной деятельности:

1. Продажа ОС

2. Продажа ЦБ

3. Дивиденда и проценты

4. Поступления от займов

5. Прочие

Направлено на инвестиционную деятельность:

1. Приобретение дочерних организаций

2. Приобретение ОС,НМА, доходных вложений

3. Приобретение ЦБ и фин.вложения

4. Займы и кредиты предоставляемые другим организациям

 

Информация о денежных потоках от финансовой деятельности обеспечивает основу для прогнозирования требований кредиторов и акционеров(учредителей) в отношении будущих ДП организации, а также будущих потребности организации в привлечении долгового и долевого финансирования.